Постановление Правительства Пензенской области от 02.09.2016 № 450-пП

НП_t  – объем прироста налоговых поступлений в бюджет Пензенскойобласти от реализации проекта в течение срока действия инвестиционного проекта;

АП_t  – объем прироста арендной платы, поступающей в бюджетПензенской области в течение срока действия инвестиционного проекта;

ПБ_t  – сумма потерь бюджета Пензенской области от предоставления налоговых льгот инвесторам в течение срокадействия инвестиционного проекта.

При этом сумма потерь бюджета Пензенской области за годрассчитывается по следующей формуле (2):

ПБ(за_год) = (НБЧСН) –(НБЧСН_Л) (2)

где :

ПБ(за_год) – сумма потерь бюджета Пензенской области загод;

НБ – налоговаябаза;

СН – ставканалога, установленная в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

СН_л  – ставка налога, применяемая с учетом предоставленияналоговых льгот.

2.4. Предоставлениеналоговых льгот считается эффективным, если коэффициент эффективности налоговыхльгот, планируемых к предоставлению инвесторам, больше единицы (К_инв.>1).

2.5. Коэффициентэффективности налоговых льгот, планируемых кпредоставлению инвестору, определяется Министерством экономики Пензенскойобласти, на основании полученных от инвесторов следующих документов:

1) отчета офинансово-экономических показателях, используемых для оценки эффективностипредоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот (согласноприложению № 1 к настоящему Порядку);

2) расчетасумм налогов с учетом использования льгот и сумм средств, высвобождающихся (планируемыхк высвобождению) у инвестора в результате льготногоналогообложения (согласно приложению № 2 к настоящему Порядку);

3) отчета означениях социальной эффективности инвестиционного проекта с учетомиспользования льгот и сумм средств, высвобождающихся (планируемых квысвобождению) у инвестора в результате льготного налогообложения (согласноприложению № 3 к настоящему Порядку).

2.6. Порезультатам рассмотрения представленных документов Министерство экономики Пензенской области производит расчет коэффициентаэффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению инвесторам, иформирует заключение о результатах оценки эффективности планируемых кпредоставлению налоговых льгот в сроки, указанные в пункте 2.1 настоящегоПорядка.

3. Оценка эффективности налоговых льгот,предоставляемых в рамках

реализации ЗаконаПензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО

«Об инвестициях и государственно-частномпартнерстве

в Пензенскойобласти» (с последующими изменениями)

3.1. Подготовкуотчетов о результатах реализации заключенных инвестиционных соглашений в частивыполнения за отчетный период плановых показателей проекта по доходам бюджетаПензенской области, заявленных при получении налоговых льгот (далее – отчеты),осуществляет Министерство экономики Пензенской области в сроки, установленныеабзацем вторым подпункта 3.1 пункта 3 постановления Правительства Пензенской области от06.06.2006 № 392-пП «Об утверждении Порядка оценки эффективностипредоставляемых (планируемых кпредоставлению) в соответствии с законодатель-ствомПензенской области налоговых льгот» (с последующими изменениями) (далее –постановление).

3.2. Дляподготовки отчетов Министерство экономики Пензенской области используетсведения, предоставляемые инвесторами в соответствии с инвестиционными соглашениями,заключенными в рамках Закона Пензенской области от30.06.2009 № 1755-ЗПО «Об инвестициях и государственно-частномпартнерстве в Пензенской области» (с последующими изменениями).

3.3. Использованиеналоговых льгот, предоставляемых в соответствии с Законом Пензенской области от30.06.2009 № 1755-ЗПО «Об инвестициях и государственно-частном партнерствев Пензенской области» (с последующими изменениями), считается эффективным, еслифактические показатели инвестиционного проекта по доходам бюджета Пензенскойобласти за отчетный период не ниже показателей, заявленных в соответствующихинвестиционных соглашениях.

4. Оценка бюджетной эффективностипредоставляемых (планируемых

к предоставлению) налоговых льгот, за исключением льгот,

предоставляемых в рамкахреализации Закона Пензенской области

от 30.06.2009№ 1755-ЗПО «Об инвестициях и государственно-частном

партнерстве вПензенской области» (с последующими изменениями)

4.1. Подготовкузаключений о результатах оценки бюджетной эффективности предоставляемых(планируемых к предоставлению) налоговых льгот, за исключением льгот,предоставляемых в рамках реализации Закона Пензенской области от30.06.2009 № 1755-ЗПО «Об инвестициях и государственно-частномпартнерстве в Пензенской области» (с последующими изменениями) (далее – оценкабюджетной эффективности налоговых льгот), осуществляет Министерство экономикиПензенской области в сроки, установленные абзацами третьим и четвертымподпункта 3.1 пункта 3 постановления.

4.2. Оценкабюджетной эффективности налоговых льгот осуществляется на основании расчетакоэффициента бюджетной эффективности (К_бюд.эф),который определяется как отношение прироста объемов поступлений налогов вбюджет Пензенской области, обеспеченного за счет направления высвобождающихсяфинансовых ресурсов на развитие производства и получения дополнительнойприбыли, к объему налоговых льгот, предоставляемых в оцениваемом периоде,данной категории налогоплательщиков.

4.3. Коэффициентбюджетной эффективности (К_бюд.эф.)рассчитывается по предоставляемым (планируемым к предоставлению) налоговымльготам в разрезе категорий налогоплательщиков по формуле (3):

 (3)

где :

НП _t  – объем поступлений налогов вбюджет Пензенской области за оцениваемый год по данной категорииналогоплательщиков;

НП _{t -1}  – объемпоступлений налогов в бюджет Пензенской области за год, предшествующийоцениваемому, по данной категории налогоплательщиков;

Л _t   – объемналоговых льгот, предоставляемых в оцениваемом году, данной категорииналогоплательщиков.

4.4. Предоставлениеналоговых льгот считается эффективным, если в первый год действия льготногоналогообложения коэффициент бюджетной эффективности больше нуля (К_{бюд. эф.}> 0).

4.5. Использованиеналоговых льгот во второй и последующие годы считается эффективным, если коэффициентбюджетной эффективности больше или равен 1 (К_{бюд. эф}e1).

4.6. Расчеткоэффициента бюджетной эффективности планируемых к предоставлению налоговыхльгот осуществляется исполнительным органом государственной власти Пензенскойобласти при формировании предложений по предоставлению налоговых льгот.Результаты расчетов направляются в Министерство экономики Пензенской области.

4.7. Министерствоэкономики Пензенской области в течение 10 рабочих дней рассматриваетпредложение по предоставлению налоговых льгот и результаты расчетовкоэффициента бюджетной эффективности планируемых к предоставлению налоговыхльгот и готовит заключение о результатах оценки бюджетной эффективностипланируемых к предоставлению налоговых льгот.

4.8. Расчеткоэффициента бюджетной эффективности по предоставляемым налоговым льготам осуществляется Министерствомэкономики Пензенской области.

5. Оценка социальнойэффективности налоговых льгот

для налогоплательщиков – физических лиц,предоставляемых

(планируемыхк предоставлению) в целях поддержки социально

незащищенных слоев населения

5.1. Подготовкузаключений о результатах оценки социальной эффективности налоговых льгот,предоставляемых (планируемых к предоставлению) налогоплательщикам – физическимлицам, в целях поддержки социально незащищенных слоев населения (далее – оценкасоциальной эффективности налоговых льгот) осуществляет Министерство экономикиПензенской области в сроки, установленные абзацами третьим и четвертымподпункта 3.1 пункта 3 постановления.

5.2. Оценкасоциальной эффективности налоговых льгот осуществляется на основании расчетакоэффициента социальной эффективности (К_соц.эф.),который определяется как отношение суммы налоговой льготы в расчете на одногоналогоплательщика к величине прожиточного минимума в среднем на душу населения,которая устанавливается постановлением Правительства Пензенской областиежеквартально (далее – величина прожиточного минимума в среднем на душунаселения).

5.3. Коэффициентсоциальной эффективности (К_соц.эф.)рассчитывается по предоставляемым (планируемым к предоставлению) налоговымльготам в разрезе категорий налогоплательщиков по формуле (4):

 (4)

где :

Л _t  – сумма налоговой льготы врасчете на одного налогоплательщика в оцениваемом году;

ПМ _t  – величина прожиточногоминимума в среднем на душу населения в оцениваемом году.

При этом сумма налоговой льготы в расчете на одногоналогоплательщика в оцениваемом году рассчитывается по формуле (5):

 (5)

где :

НЛ – объемналоговых льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) категории налогоплательщиковв оцениваемом году;

Ч – численностьналогоплательщиков, которым предоставлена (планируется предоставить) налоговаяльгота, в оцениваемом году.

5.4. Использование(предоставление) налоговых льгот считается эффективным, если коэффициентсоциальной эффективности больше или равен 0,1 (К_соц.эфe0,1).

5.5. Расчеткоэффициента социальной эффективности по планируемым к предоставлению налоговым льготам осуществляется исполнительным органомгосударственной власти Пензенской области при формировании предложений попредоставлению налоговых льгот. Результаты расчетов направляются в Министерствоэкономики Пензенской области.

5.6. Министерствоэкономики Пензенской области в течение 10 рабочих дней рассматриваетпредложение по предоставлению налоговых льгот и результаты расчетов коэффициента социальной эффективности по планируемымк предоставлению налоговым льготам и готовит заключение о результатах оценкисоциальной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот.

5.7. Расчеткоэффициента социальной эффективности по предоставляемым налоговым льготам осуществляется Министерствомэкономики Пензенской области.

Приложение № 1

к Порядкуоценки эффективности предоставляемых

(планируемых к предоставлению) в соответствии

с законодательством Пензенской области

налоговых льгот

В___________________________________________________________________(наименование исполнительного органа государственной власти Пензенской области)

Полное наименование инвестора _____________________________________

Ответственное лицо (исполнитель) __________________________тел.____________

           (фамилия, имя, отчество)

ОТЧЕТ

о финансово-экономических показателях,

используемых для оценки эффективности предоставляемых

(планируемыхк предоставлению) налоговых льгот

за (на)________________________20___ г.

отчетный (планируемый) период

<*> В том числе по годам на срокдействия инвестиционного проекта,то есть на период с момента ввода в эксплуатацию имущественных объектов,предусмотренных проектом до истечения периода их полной окупаемости, но неболее 8 лет.

Приложение № 2

к Порядкуоценки эффективности предоставляемых

(планируемых к предоставлению) в соответствии

с законодательством Пензенской области

налоговых льгот

В_________________________________________________________________

(наименованиеисполнительного органа государственной власти Пензенской области)

Полное наименование инвестора_______________________________________

Ответственное лицо (исполнитель) _________________________тел.___________

                 (фамилия, имя,отчество)

РАСЧЕТ

сумм налогов с учетом использования льгот и сумм средств,

высвобождающихся (планируемых к высвобождению) у инвестора

в результате льготного налогообложения,

за (на)_______________________ 20___ г.

отчетный (планируемый) период

(тыс. рублей)

<*> рассчитывается покаждому виду налога

Приложение № 3

к Порядкуоценки эффективности предоставляемых

(планируемых к предоставлению) в соответствии

с законодательством Пензенской области

налоговых льгот

В_________________________________________________________________

(наименование исполнительногооргана государственной власти Пензенской области)

Полное наименование инвестора_______________________________________

Ответственное лицо (исполнитель) _________________________тел.___________

                (фамилия, имя, отчество)

ОТЧЕТ

о значениях социальной эффективности инвестиционногопроекта с учетом

использования льгот и сумм средств, высвобождающихся (планируемых к

высвобождению ) у инвестора в результате льготного налогообложения

за (на)_______________________ 20___ г.

отчетный (планируемый) период

______________