Решение городской Думы г. Пензы от 29.04.2005 № 74-9/4
О Программе реформирования муниципальных финансов города Пензы на 2005-2006 годы
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ПЕНЗЕНСКАЯ ОБЛАСТЬ ПЕНЗЕНСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА РЕШЕНИЕ 29.04.2005 N 74-9/4 О Программе реформирования муниципальных финансов города Пензы на 2005-2006 годы Докладчик: О.В.Завьялкина, начальник финансового управлениягорода Пензы. На основании Постановления Правительства Российской Федерации от22 мая 2004 года N 249 "О мерах по повышению результативностибюджетных расходов (вместе с концепцией реформирования бюджетногопроцесса Российской Федерации в 2004-2006 годах), Закона Пензенскойобласти от 02.11.2004 N 688-ЗПО "О Программе реформированиярегиональных финансов Пензенской области на 2004-2006 годы", ст. 71Устава города Пензы, ПЕНЗЕНСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА РЕШИЛА: 1. Утвердить Программу реформирования муниципальных финансовгорода Пензы на 2005-2006 годы согласно приложению. 2. Настоящее Решение опубликовать в средствах массовойинформации. 3. Контроль за выполнением настоящего Решения возложить нафинансовое управление г. Пензы (О.В.Завьялкина), постоянную комиссиюгородской Думы по бюджету, финансовой и налоговой политике(С.А.Куличков). 4. Настоящее Решение вступает в силу со дня его опубликования. Глава города И.А.Белозерцев ____________ Приложение к Решению городской Думы от 29 апреля 2005 г. N 74-9/4 ПРОГРАММА РЕФОРМИРОВАНИЯ муниципальных финансов города Пензы на 2005-2006 годы Паспорт ПрограммыНаименование Программа реформирования муниципальных финансовПрограммы города Пензы на 2005-2006 годы (далее - Программа)Основание для Постановление Правительства Российской Федерацииразработки от 22 мая 2004 года N 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов (вместе с концепцией реформирования бюджетного процесса Российской Федерации в 2004-2006 годах), Закон Пензенской области N 688-ЗПО от 02.11.2004 "О Программе реформирования региональных Финансов Пензенской области на 2004-2006 годы"Муниципальный Администрация г. ПензызаказчикОсновной Финансовое управление г. ПензыразработчикПрограммыЦель Программы Повышение качества управления финансовыми ресурсами г. ПензыОсновные задачи Построение эффективной вертикали управленияПрограммы бюджетными средствами; внедрение автоматизированных технологий управления бюджетными ресурсами и усиление предварительного, текущего контроля за расходованием бюджетных средствОсновные Внедрение казначейской системы исполнениянаправления бюджета; автоматизация бюджетного процесса;Программы повышение квалификации муниципальных служащих,и сроки обучение бухгалтерских служб в секторереализации муниципального управленияПрограммыОбъемы, 1779,9 тыс. рублей за счет средств бюджетаисточники г. Пензы, в т.ч. в 2005 г. - 1183,8 тыс. руб.финансированияИсполнители Финансовое управление г. Пензы, Управлениепрограммных образования г. Пензы, Управление здравоохранениямероприятий г. Пензы, Управление культуры г. Пензы, Управление транспорта и связи г. Пензы, Управление социальной защиты населения г. Пензы, Управление по делам ГО и ЧС, Администрация г. Пензы, Администрация Железнодорожного района г. Пензы; Администрация Ленинского района г. Пензы; Администрация Октябрьского района г. Пензы; Администрация Первомайского района г. Пензы; Комитет по управлению муниципальным имуществом г. Пензы; Главное управление архитектуры и градостроительства; Управление жилищно-коммунального хозяйства г. Пензы; Областное бюро судебно-медицинской экспертизы; налоговые органы (по согласованию)Ожидаемые Реализация Программы должна обеспечитьрезультаты улучшение качества взаимодействия всехреализации участников бюджетного процесса;Программы повышение обоснованности и реалистичности планирования бюджетных расходов; кардинальное улучшение уровня автоматизации процесса составления и исполнения бюджета г. Пензы; более высокий уровень управления бюджетными средствами при максимально эффективном использовании средств; качество, прозрачность, достоверность бюджетного учетаСистема Реализация системы конкретных мероприятийорганизации Программы представляет собой скоординированныеконтроля по срокам и направлениям действия исполнителей,за исполнением ведущие к достижению намеченных целейПрограммы 1. Введение Предлагаемая Программа разработана на основе приоритетов развитияфинансов города Пензы исходя из сложившегося их состояния и направленана реформирование системы управления финансами города. 1.1. Цели и задачи реформирования Основной целью Программы реформирования муниципальных финансов г.Пензы является повышение качества управления финансовыми ресурсамигорода для обеспечения дальнейшего социального развития города,повышения качества предоставляемых населению бюджетных услуг и уровняжизни жителей города. Для достижения поставленной цели должны быть решены следующиезадачи: 1) Совершенствование процедур формирования и исполнения бюджета: - совершенствование системы бюджетного планирования, включающейпланирование текущих расходов, инвестиционное планирование,планирование долговой политики и внедрение элементов средне- идолгосрочного финансового планирования; - формирование бюджетной политики на основе долгосрочных икраткосрочных прогнозов социально-экономического развития города,социальных и финансовых норм и нормативов по оказанию бюджетных услуг; - обеспечение реалистичности бюджета, безусловное выполнениеобязательств перед бюджетополучателями и поставщиками, сокращениедолговых обязательств и нерациональных бюджетных расходов; - применение механизма ресурсосбережения в бюджетной сфере,внедрение системы мониторинга качества бюджетных услуг. 2) Совершенствование нормативно-правовой базы управленияфинансами. 3) Создание эффективного механизма управления муниципальнымимуществом г. Пензы, повышение роли неналоговых доходов и доходов отиспользования муниципального имущества в доходах бюджета города Пензы,инвентаризация муниципального имущества. 4) Внедрение передовых методов управления муниципальнымифинансами, комплексная автоматизация бюджетного процесса, переход кказначейскому исполнению бюджета. 5) Создание системы управления муниципальным долгом города Пензы. 1.2. Исходное состояние Текущее состояние управления финансами города свидетельствует отом, что за последние годы проделана определенная работа посовершенствованию бюджетного процесса, обеспечению прозрачностисистемы бюджетных финансов, управлению муниципальной собственностью,внедрению новых технологий в формировании и исполнении бюджетов. Бюджет города Пензы утверждается по главным распорядителямбюджетных средств в разрезе разделов, подразделов, целевых статей,видов расходов бюджетной классификации. Решение о бюджете публикуетсяв средствах массовой информации. Все изменения и дополнения в бюджетвносятся в форме решений Пензенской городской Думы. Отчет об исполнении бюджета города Пензы рассматривается иутверждается Пензенской городской Думой с последующим официальнымопубликованием. Формирование бюджета города Пензы с выделением текущих икапитальных расходов производится с 2002 года. Параметры бюджета города Пензы соответствуют ограничениям,установленным Бюджетным кодексом РФ. Дефицит бюджета не превышает 10%от объема собственных доходов. Заметным шагом на пути оптимизации бюджетных расходов явилосьвнедрение тендерных закупок товаров, работ и услуг для нужд бюджетнойсферы. Значительная часть расходов бюджета на закупки товаров (работ,услуг) осуществляется на конкурсной основе. Информация о проведенииконкурса и его условиях публикуется в средствах массовой информации, аего результаты оглашаются всем участникам. К основным проблемам муниципальных финансов в городе Пензе можноотнести следующие: - несовершенство бюджетного устройства и бюджетного процесса,проявляющегося, в частности, в том, что принятие решений в областибюджетной политики происходит исходя из краткосрочной перспективы, безучета их будущих последствий, а финансирование многих направленийрасходов возобновляется ежегодно без анализа альтернативных или болееэффективных способов предоставления бюджетных услуг; - неопределенность границ сектора управления в областимуниципальных финансов. В городе проделана большая работа по уточнениюграниц сектора управления и инвентаризации системы бюджетныхучреждений. Вместе с тем предстоит уточнить перечень бюджетных услуг иорганизаций, действительно требующих финансирования из бюджета города,реализовать программу оптимизации и реструктуризации сети бюджетныхучреждений и унитарных предприятий; - несовершенство системы управления расходами бюджета. Отсутствиесвоевременной информации об операциях со средствами местного бюджета,неполная "картина" финансовых потоков в муниципальном секторе. Системауправления бюджетными расходами ориентирована в значительной степенина последующий контроль расходов, тогда как систему контроля забюджетными обязательствами предстоит внедрить; - низкая эффективность и результативность бюджетных расходов. Вгороде Пенза (как и в России в целом) предстоит повысить уровенькультуры муниципального управления. Необходимо создать" системууправления, ориентированную на установление стандартов качествабюджетных услуг населению, мониторинг эффективности и результативностибюджетных расходов и использование механизмов обратной связи снаселением (потребителями услуг) для оценки качества работы учрежденийбюджетной сферы. 1.3. Ожидаемые результаты Реализация Программы позволит: - повысить платежеспособность муниципального образования иобеспечить соблюдение им платежной дисциплины; - создать благоприятные условия для социально-экономическогоразвития города; - в максимальной степени использовать налоговый потенциалмуниципального образования; - урегулировать и реструктурировать кредиторскую задолженностьмуниципального образования; - повысить кредитоспособность и инвестиционную привлекательностьмуниципального образования; - реализовать практику оценки результативности и эффективностибюджетных расходов; - внедрить процедуры анализа финансово-хозяйственной деятельностимуниципальных бюджетных учреждений и муниципальных унитарныхпредприятий; - использовать процедуры эффективного управления муниципальнымифинансами на базе муниципального заказа, казначейской системыисполнения бюджета; - повысить прозрачность бюджетного процесса в г. Пензе; - повысить качество предоставляемых бюджетных услуг; - сократить дефицит бюджета города. 1.4. Оценка рисков осуществления реформы муниципальных финансов Финансово-бюджетная система города является частьюфинансово-бюджетной системы Российской Федерации. Поэтомуреформирование муниципальных финансов напрямую зависит от региональныхнормативно-правовых актов. А в ходе реализации Программыреформирования неизбежно появление определенных рисков. 2. Основные направления реформирования 2.1. Бюджет и бюджетный процесс 2.1.1. Система планирования и утверждения бюджета Текущее состояние Процедура принятия решения Пензенской городской Думой о бюджетегорода Пензы на соответствующий финансовый год проводится всоответствии с Бюджетным кодексом РФ и Решением Пензенской городскойДумы от 27.08.2004 N737/53. Бюджетный процесс протекает в соответствии с нормами,установленным бюджетным законодательством, и включает в себя стадии посоставлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнениюбюджетов, а также по контролю за их исполнением. Работа по формированию бюджета на очередной финансовый годначинается уже во 2 квартале года, предшествующего планируемому.Разрабатывается прогноз социально-экономического развития города, наоснове которого составляется проект бюджета города Пензы. Основныепараметры бюджета города Пензы рассматриваются на заседанияхПензенской городской Думы. Проект решения Пензенской городской Думы о бюджете на очереднойфинансовый год формируется в соответствие с Решением Пензенскойгородской Думы от 31.10.2003 N 543/41 "Об утверждении положения "Обюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании"город Пенза" и представляет собой целый пакет документов, в том числецифровую и аналитическую части проекта бюджета с необходимымипояснениями и обоснованиями. После направления в Пензенскую городскую Думу проекта решениерассматривается в постоянных комиссиях городской Думы и на сессиигородской Думы. В ходе обсуждения проекта решения о бюджете городаПензы поступают поправки, которые тщательным образом прорабатываютсяАдминистрацией города совместно с городской Думой. Пензенскаягородская Дума рассматривает проект решения о бюджете города Пензы наочередной финансовый год, как правило, в двух чтениях. Все изменения идополнения в решение Пензенской городской Думы о бюджете города Пензывносятся в форме решений. Исполнение расходов бюджета города Пензы на соответствующийфинансовый год производится в соответствии с Порядком исполнениясводной бюджетной росписи расходов бюджета г. Пензы, утвержденнойфинансовым управлением г. Пензы. Данный порядок определяет правилаисполнения сводной бюджетной росписи бюджета и внесения изменений внее в соответствии с действующим бюджетным законодательством. Сложившаяся традиция и организация бюджетного процессасущественно ограничивает возможности эффективного управлениямуниципальными финансами. В настоящее время отсутствуют механизмысреднесрочного планирования и обеспечения результативности бюджетныхрасходов, что проявляется в: 1. Разработке среднесрочного финансового плана для каждогобюджетного цикла отдельно, годовом периоде планирования бюджетныхрасходов, неопределенности объема и структуры ассигнований, выделяемыхглавным распорядителям, распорядителям и получателям бюджетныхсредств; 2. Предоставление бюджетных средств на основе корректировкирасходов и показателей прошлых лет, отсутствие четких критериев ипроцедур отбора финансируемых направлений и мероприятий в соответствиис приоритетами государственной политики; 3. Отсутствие четких формулировок целей и конечных результатовисполнения бюджетных средств; 4. Отсутствие системы оценки финансового результата деятельностиорганов власти разных уровней и закрепления за определенными органамигосударственной власти и органами местного самоуправления активов иобязательств соответственно субъекта Российской Федерации илимуниципального образования. Обоснование включения в программу Одним из основных условий экономического развития города являетсякачественное планирование бюджета, обеспечивающего наиболееэффективное расходование бюджетных средств, в смещении акцентовбюджетного процесса от "управления бюджетными ресурсами (затратами)"на "управление результатами" в рамках среднесрочного финансовогопланирования. Принципиальным моментом в организации бюджетногопроцесса становится разработка и утверждение решения Пензенскойгородской Думы о бюджете города Пензы на очередной финансовый год донаступления соответствующего года. Внесение изменений и дополнений в бюджет должны быть сведены кминимуму. Процедура составления и утверждения бюджета должна бытьпереориентирована на выработку четких расходных приоритетов и оценкуих реализации. Ожидаемые результаты В результате реализации программы предполагается достичьследующих результатов: - повышение качества планирования и последующего исполнениябюджета; - сведение к минимуму разрыва в сроках принятия бюджета городаПензы и бюджета Пензенской области; - увеличение доходов жителей города и потребления материальных,социальных и культурных благ; - формирование благоприятного социального климата и устойчивойсоциальной среды, предотвращения социальных конфликтов; - создание условий для развития образовательного и культурногопотенциала жителей города; - улучшение качества здравоохранения и профилактикизаболеваемости, прежде всего детей и подростков; - повышение эффективности деятельности местного самоуправления. Направления реформирования Формирование расходной части бюджета должно производиться исходяиз реальных возможностей бюджета с учетом достижения конечныхрезультатов. Необходимо стремиться к сокращению количества принимаемыхпоправок к утвержденному бюджету. Изменение лимитов бюджетныхобязательств бюджета города Пензы не может быть произведено главнымраспорядителям средств бюджета города Пензы позднее 1 сентябрятекущего года, получателям средств бюджета города Пензы - позднее 15ноября текущего года. После указанного срока в ходе исполнения бюджетапо представлению главных распорядителей средств бюджета г. Пензывносятся изменения в: - ведомственную структуру расходов бюджета города Пензы - вслучае передачи полномочий по финансированию отдельных учреждений,мероприятий или видов расходов; - ведомственную, функциональную и экономическую структурырасходов бюджета города Пензы - при передаче органам местногосамоуправления города Пензы отдельных государственных полномочий; - ведомственную, функциональную и экономическую структурырасходов бюджета города Пензы - в случае образования в ходе исполнениябюджета города Пензы на текущий год экономии по отдельным разделам,подразделам, целевым статьям, видам расходов и статьям экономическойклассификации расходов бюджетов Российской Федерации; - ведомственную, функциональную и экономическую структурырасходов бюджета города Пензы - на суммы средств, предоставляемыхглавным распорядителям, распорядителям и иным получателям средствбюджета города Пензы за счет средств резервного фонда городскойАдминистрации; а также изменений, связанных с использованием не по целевомуназначению средств бюджета города Пензы по предписаниям уполномоченныхконтрольных органов. Это усилит дисциплинированность исполнительныхорганов местного самоуправления города, отвечающих за точностьпрогнозирования доходной базы и расчета потребностей в бюджетномфинансировании по отраслям, обеспечить снижение относительных размеровотклонений фактических параметров бюджета от запланированных. 2.1.2. Система текущего исполнения бюджета Текущее состояние В городе Пензе осуществлен переход от банковской к казначейскойсистеме исполнения бюджета через кассовое обслуживание исполнениябюджета в органах федерального казначейства. Переход на казначейскую систему исполнения бюджета происходит вотсутствии нормативной правовой базы, необходимой для реализациимеханизмов взаимодействия между территориальными органами федеральногоказначейства, Центрального банка России, налоговыми органами ифинансовыми органами. С целью проведения в г. Пензе единой бюджетной политики, усиленияконтроля за формированием и исполнением бюджета, внедрения современныхфинансовых технологий намечено провести комплексный анализ потокаденежных средств и информации при исполнении бюджета г. Пензы,выработать программу реорганизации бюджетного процесса и определениянеобходимых технологических и технических мероприятий для перехода наполномасштабную казначейскую систему исполнения бюджета. Предполагается заключить с Межрайонным отделением федеральногоказначейства в г. Пензе соглашение об электронном документооборотемежду всеми участниками бюджетного процесса, включая распорядителей иполучателей бюджетных средств, органы федерального казначейства г.Пензы. Казначейское исполнение бюджета с использованиемавтоматизированной системы управления бюджетным процессомподразумевает: - открытие лицевых счетов в установленном порядке в МОФК в г.Пензе и ОФК г. Пензы; - контроль целевого расходования средств финансовым органом; - централизацию всей информации о текущем состоянии бюджетнойсферы города в финансовом органе в режиме реального времени; - ежедневное получение данных по кредиторской задолженности вразрезе получателей бюджетных средств и поставщиков товаров (работ,услуг); - исполнение договоров получателей средств бюджета с поставщикамитоваров (работ, услуг); - осуществление предварительного и текущего контроля заиспользованием бюджетных средств в автоматическом режиме. Обоснование включения в Программу Внедрение полномасштабной системы казначейского исполнениябюджета повысит качество и достоверность бюджетного учета иотчетности, обеспечит органы местного самоуправления оперативнойинформацией по всем бюджетным поступлениям и выплатам бюджетныхучреждений. Это значительно улучшит организацию бюджетного процесса иповысит уровень управления финансами города Пензы. Ожидаемые результаты Внедрение казначейской системы исполнения бюджета позволит: - обеспечить рациональное использование бюджетных средств; - сэкономить бюджетные средства за счет усиления финансовогоконтроля за их целевым использованием; - повысить рост ликвидности средств за счет сокращения сроковдокументооборота; - повысить оперативность в управлении финансовыми ресурсами; - предотвращение нецелевого использования бюджетных средств. Направления реформирования Для перехода на полномасштабное казначейское исполнение бюджетагорода Пензы необходимо решить следующие задачи: - провести предпроектное обследование бюджетного процесса городаПензы и состояния технического оснащения всех его участников; - приобрести программный продукт, обеспечивающий автоматизациюбюджетного процесса города; - обеспечить создание единой технологической цепи движениябюджетных средств, документов, взаимодействия всех участниковбюджетного процесса; - обеспечить возможность контроля и управления бюджетнымифинансовыми потоками в режиме реального времени; - обеспечить главных распорядителей, распорядителей и получателейбюджетных средств компьютерной техникой; - организовать обучение всего персонала работе по казначейскойсистеме исполнения бюджета. 2.1.3. Рационализация бюджетных расходов Текущее состояние При формировании расходной части бюджета города Пензы применяетсяпринцип определения расходов исходя из реальных возможностей бюджета.Приоритетным направлением расходования бюджетных средств является: 1. Выплата текущих обязательств по заработной плате (денежногодовольствия) и начислениям на заработную плату; 2. Выплата компенсационных выплат на книгоиздательскую продукциюи других компенсационных выплат населению; 3. Расходы на питание; 4. Приобретение медикаментов и перевязочных средств; 5. Расходы на топливно-энергетические ресурсы. Социальная поддержка населения в городе Пензе в основномосуществляется на основании федеральных правовых актов, нормативныхправовых актов Пензенской области и города Пензы путем предоставленияразличного рода льгот и субсидий, а также дотированияжизнеобеспечивающих отраслей народного хозяйства. Сложившееся в настоящее время положение в сфере социальной защитыи поддержки населения характеризуется тем, что социальная политика недостигает поставленных целей. Действующая система социальной защитыпредусматривает предоставление льгот и выплат различнымпрофессиональным и социально-демократическим группам населения, атакже гражданам с особыми заслугами перед государством на основеотнесения их к определенной категории, а не реального прожиточногоуровня, без всесторонней оценки доходов и имущественного положенияполучателя социальной помощи. Существующая система предоставленияльгот, выплат ведет к нерациональному использованию государственныхсредств. Она не способна обеспечить действенную поддержку уязвимыхсоциальных групп населения. В качестве приоритетной задачи выделяется переход к адреснойсоциальной помощи. Адресная система выделения и распределения социальной помощи внашей области начала формироваться с 1992 года, когда появились центрысоциального обслуживания населения и социальной помощи семье и детям. Согласно положению о центре социальная помощь направляется наоказание помощи семьям, попавшим в критическую ситуацию, пострадавшимот стихийных бедствий и несчастных случаев, многодетным ималообеспеченным семьям, детям-сиротам и детям-инвалидам. Основными целями в области здравоохранения являются финансовоеобеспечение государственных гарантий предоставления населениюбесплатной медицинской помощи, повышение доступности качественноймедицинской помощи в соответствии с государственными гарантиямиоказания бесплатной медицинской помощи. Для повышения объективности планирования и эффективностирасходования бюджетных средств на образование в системе нормативов насреднее образование предусмотрено разделение расходов на обучение иобеспечение процесса обучения. Законом Пензенской области от 26.11.2003 от09.03.2005 N 749-ЗПО, предусмотрен единый подход к определению объемасубвенции в соответствии с нормативами расходов на реализациюгосударственного стандарта общего образования в расчете на одногообучающегося. Субвенция из бюджета Пензенской области на реализациюмуниципальными общеобразовательными учреждениями государственногостандарта общего образования предназначена для финансового обеспечениягосударственных гарантий прав граждан на получение общедоступного ибесплатного общего образования. В расходы на реализацию государственного стандарта общегообразования включаются текущие расходы на оплату труда (тарифная инадтарифная части заработной платы педагогического, административного,учебно-вспомогательного обслуживающего персонала муниципальныхобщеобразовательных учреждений, начисления на заработную плату),компенсационные выплаты педагогическим работникам на книгоиздательскуюпродукцию, а также на частичное обеспечение материальных затрат,непосредственно связанных с образовательным процессом. Проведение закупок товаров (работ, услуг), финансируемых за счетсредств бюджета города Пензы, проводится на конкурсной основе всоответствии с Решением Пензенской городской Думы от 29.04.2004 N659/48 "Об утверждении положения о муниципальном заказе и веденииреестров закупок". В настоящее время во всех управлениях городасозданы конкурсные комиссии по проведению торгов (конкурсов) поразмещению муниципального заказа на закупку и поставку продукции длямуниципальных нужд города. Обоснование включения в программу Формирование расходной части бюджета должно производиться исходяиз реальных возможностей и осуществления по следующим основополагающимпринципам: - решение важнейших задач социальной направленности прирациональности и оптимизации расходов; - отказ от принятия решений, приводящих к увеличению расходовбюджета города Пензы без источников финансирования; - достаточность, обязательность и своевременность финансированиябюджетных учреждений при одновременном соблюдении режима экономии; - прозрачность бюджетного финансирования на основе конкурсногоподхода к закупкам товаров, работ и услуг; - обеспечение адресности предоставляемых населению льгот пофедеральным и нормативно-правовым актам Пензенской области и городаПензы на основе полного учета такой категории граждан; - внедрение показателей оценки соотношения/качество бюджетнойуслуги; - сокращение неэффективных бюджетных обязательств; - организация системы текущего мониторинга и контроляпредоставления бюджетных услуг. В качестве основы для оценки эффективности бюджетных расходовнеобходимо ввести соотношение цена/качество описанной в паспортизацииуслуги. Паспортизация является необходимым условием для проведенияоценки расходов на единицу полученного результата. Кроме того, важнойсоставляющей повышения качества бюджетных услуг является присутствиеэлемента конкуренции, чему способствует приток негосударственныхпоставщиков аналогичных товаров и услуг. Ожидаемые результаты Ключевым моментом процедуры повышения качества бюджетных услугявляется: - создание системы оценки эффективности бюджетных расходов, учетбюджетных расходов в увязке с конкретными видами и объемамиоказываемых бюджетных услуг; - определение полного перечня всех прямых и сервисных бюджетныхуслуг, за предоставление которых отвечают органы местногосамоуправления. Экономия бюджетных средств при размещениимуниципального заказа на конкурсной основе, которая достигается врезультате: - создания конкуренции производителей и поставщиков, вынужденныхснижать, цены на свою продукцию, повышать ее качество, сокращать срокипоставок; - проведения объединенных конкурсов на закупку однотипнойпродукции, что ведет к снижению цен; - предъявления высоких требований к участникам конкурсов(отсутствие задолженности в бюджеты всех уровней, достаточныематериальные ресурсы, высокая квалификация, опыт, положительнаярепутация), а также серьезной предконтрактной подготовки, которыеисключают ситуации, когда муниципальный заказчик может понести убыткивследствие недобросовестных действий или бездействия поставщика; - исключения злоупотреблений отдельных должностных лиц, так какпроцедуры конкурса осуществляются открыто и гласно, а решенияпринимаются коллегиально; - проведение предварительного квалификационного отбора; - обязательное опубликование результатов конкурсов в печати. Направление реформирования Важным направлением деятельности являются: 1. Переход на систему подушевых нормативов финансированиярасходов на содержание учреждений социально-культурной сферы иутверждение приоритетов расходования бюджетных средств; 2. Расходная часть бюджета города Пензы должна стать инструментомдостижения важнейших социальных целей. Для этого необходимо четкообозначить социальные гарантии в области образования, здравоохранения,социальной защиты населения с законодательно установленнымиразграничениями полномочий; 3. Совершенствование системы предоставления адресной социальнойпомощи - выплата льгот и компенсаций социально незащищенным категориямнаселения, государственных пособий гражданам, имеющим детей. Вкачестве первоочередных мер необходимо проанализировать, затемупорядочить систему льгот и условия их предоставления; 4. Перевод в денежную форму выражения (компенсации) льготы; 5. Создание системы критериев эффективности расходованиябюджетных средств; 6. Совершенствование системы закупок товаров (работ, услуг) длямуниципальных нужд; 7. Осуществление расходов на оплату бюджетными организациямипотребляемых топливно-энергетических ресурсов должно быть жесткоувязано с тарифной политикой в этой сфере; 8. Экономия бюджетных средств на оплату бюджетными учреждениямикоммунальных услуг путем установки счетчиков тепло-, энерго- иводоносители; 9. Непринятие в течение финансового года решений, приводящих кувеличению расходов без соответствующих источников финансирования. 2.2. Налоговая политика Текущее состояние Налоговая политика в городе Пензе ориентирована прежде всего наповышение собираемости налогов во все уровни бюджетов, улучшенияналогового администрирования и упрощение системы налогообложения длямалого бизнеса. На территории города Пензы в развитие положений налоговогозаконодательства Российской Федерации за период с 1999 года былиприняты следующие нормативно-правовые акты: Решение Пензенской городской Думы от 24.09.1999 N 403/33 сизменениями и дополнениями "Об установлении размера ставок налога наимущество физических лиц"; Решение Пензенской городской Думы от 26.02.1999 N 310/28 сизменениями и дополнениями "О плате за землю в г. Пензе". Улучшению координации действий органов местного самоуправления сконтролирующими органами по обеспечению поступления запланированныхналоговых доходов в местный бюджет способствовало ежегодное соглашениео взаимодействии между Управлением федеральной налоговой службы поПензенской области и Администрацией города Пензы. В соглашенииоговаривались основные направления деятельности и обязанностиналоговых органов и органов местного самоуправления. Более конкретныемероприятия определялись постановлением Главы администрации городаПензы, утверждающим порядок зачисления и использования дополнительнопоступивших доходов в бюджет города Пензы в результате деятельностиналоговых органов. Недоимка в бюджет города Пензы составляет на 1 января 2003 года137,3 млн. руб., на 1 января 2004 года - 95,8 млн. руб., на 1 января2005 года - 82,7 млн. руб. Доля недоимки налогоплательщиков города впоступлениях в бюджеты всех уровней составляет на 01.01.2005 6,2процента. По сравнению с началом 2004 года этот показатель снизился на0,5 процентного пункта. Для повышения эффективности работы по сокращению задолженностиналогоплательщиков в бюджеты всех уровней и прежде всего в бюджетгорода Пензы: - созданы комиссии Постановлением Главы администрации города от21 марта 2005 года N 376 "О комиссии по укреплению налоговойдисциплины и исполнению трудового законодательства предприятиями,организациями и учреждениями г. Пензы", Постановлением Главыадминистрации города от 14.04.2004 N 749 "О создании комиссии порассмотрению проблем, связанных с введением на территории городасистемы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход дляотдельных видов деятельности"; - продолжается работа по реструктуризации задолженности поналогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджет города Пензы; - ежегодно разрабатывается и утверждается Главой администрациигорода план мероприятий по увеличению собственной налогооблагаемойбазы, доходной части бюджета (Постановление Главы города Пензы от 15октября 2004 г. N 1961 "Об утверждении плана мероприятий по увеличениюсобственной налогооблагаемой базы, доходной части бюджета иобеспечению экономии бюджетных средств в 2005 году"). Активизация деятельности всех ветвей власти по сокращениюзадолженности по налогам и сборам позволила обеспечить повышениесобираемости таких налогов, как налог на имущество организаций, налогна прибыль организаций. За 2003 - 2004 годы недоимка в местный бюджетсократилась почти на 40 процентов. С 2003 года в связи с напряженным исполнением бюджета в городеПензе отсутствует практика предоставления отсрочек по платежам вбюджет. Обоснование включения в Программу В соответствии с Бюджетным и Налоговым кодексами, платежи вбюджет должны производиться в полном объеме и своевременно, заисключением случаев, связанных с проведением процедур банкротства иликратковременного ухудшения финансового состояния отдельныхорганизаций. Предоставление льгот по налогам должно быть обосновано изаконодательно закреплено. Ожидаемые результаты Мобилизация дополнительных доходов в местный бюджет за счетувеличения собираемости налоговых платежей, сокращения недоимки, атакже расширения налогооблагаемой базы. Направления реформирования Реформирование налоговой базы будет осуществляться в следующихосновных направлениях: - совершенствование системы местных налогов посредством принятияоптимальных, экономически обоснованных нормативных правовых актовпредставительного органа муниципального образования, о введении натерритории города земельного налога и налога на имущество физическихлиц; - увеличение налогооблагаемой базы бюджета города, в том числе засчет увеличения базовой доходности для плательщиков единого налога навмененный доход путем изменения корректирующего коэффициента К2; - проведение работы по пересмотру ставок арендной платы; - повышение собираемости налогов и сборов в бюджет города путемсовершенствования организационных форм взаимодействия с предприятиямии организациями различных форм собственности; - разработка и утверждение рекомендуемого муниципальногостандарта минимальной оплаты труда, а также механизмов стимулирующихпредприятия и организации города к соблюдению этого стандарта; - Формирование налоговой политики города на длительнуюперспективу; - оказание консультативной и организационной поддержки субъектаммалого предпринимательства; - полная отмена налоговых и неналоговых льгот; - сохранение политики отказа от предоставления отсрочек поплатежам в бюджет. В отношении должников по платежам в бюджет в обязательном порядкедолжна применяться процедура банкротства в соответствии с требованиямифедерального законодательства. Учет внебюджетных средств Учет внебюджетных средств ведется бюджетными учреждениями всоответствии с действующим законодательством. На основании ст. 161 п.6 Бюджетного кодекса РФ бюджетное учреждение при исполнении сметыдоходов и расходов самостоятельно распоряжается средствами,полученными за счет внебюджетных источников. Исходя из этого, органы местного самоуправления должны иметьпредставление о размере и направлениях использования доходов отвнебюджетных источников, чтобы определять необходимый объем бюджетныхассигнований на содержание бюджетного учреждения. В настоящее время наиболее эффективным механизмом решения проблемпрозрачности внебюджетных финансовых потоков бюджетных организаций,экономии расходования бюджетных средств является разработка детальногоучета внебюджетных средств бюджетных учреждений. Внедрение данного учета внебюджетных средств позволит сэкономитьбюджетные средства при финансировании бюджетных учреждений,сформировать представление о размерах и направлениях использованиядоходов бюджетных организаций от внебюджетных источников. 2.3. Тарифная политика Текущее состояние В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 6 октября2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местногосамоуправления в РФ", Постановлением Главы администрации Пензенскойобласти от 30.05.2003 N 472/35 "Об утверждении порядкаустановления цен и тарифов на продукцию и услуги, производимые иоказываемые муниципальными унитарными предприятиями и муниципальнымиучреждениями города Пензы" на территории г. Пензы осуществляетсягосударственное регулирование цен (тарифов) на следующие видыпродукции (услуг): - электроэнергия и теплоэнергия, тарифы на которые регулируютсярегиональными энергетическими комиссиями; - перевозки пассажиров и багажа всеми видами общественноготранспорта в городском и пригородном сообщении (кроме железнодорожноготранспорта); - ритуальные услуги; - услуги систем водоснабжения и канализации; - услуги, предоставляемые населению муниципальными предприятиямии учреждениями. Обоснование включения в Программу Необходимо решить следующие задачи: - достижение сбалансированности соотношения уровней цен (тарифов)на услуги, оказываемые населению и юридическим лицам; - снижение нагрузки на финансы предприятий, оказывающих услуги,тарифы на которые регулируются за счет увеличения доли финансированияиз бюджетов всех уровней, предоставления льгот потребителям этихуслуг; - постепенная ликвидация перекрестного субсидированияпотребителей коммунальных услуг. Ожидаемые результаты Создание условий для оздоровления и нормального развитияэкономики при обеспечении оптимального соотношения изменения цен(тарифов) и доходов населения. Оздоровление финансов муниципальных предприятий и снижениенеобоснованных затрат, включаемых в себестоимость продукции. Направления реформирования Негативные последствия повышения тарифов на жилищно-коммунальныеуслуги для населения должны быть сняты путем обеспечения длянезащищенных категорий населения компенсационного механизма за счетсредств бюджета. На первом этапе (2005 год) реформирования и модернизациижилищно-коммунального хозяйства предполагается реализовать следующиепервоочередные мероприятия, рассчитанные на немедленное получениеследующих результатов: - продолжить начатую работу по инвентаризации, реструктуризации иликвидации задолженности бюджета, бюджетных организаций и другихпотребителей (в том числе население) перед предприятиямижилищно-коммунального комплекса; - прекращение практики перекрестного субсидирования тарифов нажилищно-коммунальные услуги; - ликвидация дотационности жилищно-коммунального комплекса; - переход на реальные договорные отношения в жилищно-коммунальномкомплексе; - совершенствование механизмов социальной защиты населения приоплате жилищно-коммунальных услуг; - развитие конкурентных отношений в жилищно-коммунальномхозяйстве; - повсеместный масштабный переход к системе персонифицированныхсоциальных счетов граждан; - исключить в дальнейшем государственное регулирование цен(тарифов) на городские перевозки пассажиров автомобильным иэлектрическим транспортом. На втором этапе (2006-2010 годы) предполагается реализоватьстратегические мероприятия, направленные на обеспечение устойчивогофункционирования жилищно-коммунального комплекса, на основепривлечения частных инвестиций, инвестиций в форме банковских кредитови облигационных займов. В соответствии с Программой реформы жилищно-коммунальногохозяйства Пензенской области, утвержденной Законом Пензенской областиот 27 ноября 2003 года N 549-ЗПО, постепенно увеличится доля оплатынаселением жилищно-коммунальных услуг при одновременной оптимизации иснижении удельных издержек жилищно-коммунальных организаций. Доля оплаты населением жилищно-коммунальных услуг в 2005 годусоставляет 100 процентов от затрат на содержание и ремонт жилищногофонда и оказания коммунальных услуг. В области регулируемых тарифов на платные услуги, оказываемыенаселению и юридическим лицам государственными органами, организациямии учреждениями, в целях обеспечения оптимального сочетания интересовпроизводителей и потребителей услуг и социальной защиты наименееобеспеченных граждан будут приняты решения об изменении регулируемыхтарифов на платные услуги только в результате изменения объективныхусловий их оказания: - роста фактических затрат; - роста инфляции по данным Минэкономразвития; - изменения нормативной правовой базы. Изменение тарифов на платные услуги в свою очередь будет зависетьот изменения платежеспособности потребителей. 2.4. Управление долговыми обязательствами Текущее состояние Привлечение ресурсов, отражаемых как муниципальный долг,осуществляется в рамках ограничений, ежегодно утверждаемых РешениемПензенской городской Думы о бюджете города Пензы. Общий объем долга непревышает доходы бюджета города Пензы без безвозмездных перечисленийиз бюджета Пензенской области. Учет муниципального долга города Пензыведется Финансовым управлением г. Пензы в Долговой книге города Пензыпо форме, утвержденной Постановлением Главы города от 18 июня 2004года N 1191. Информация о муниципальном долге ежемесячно направляетсяв Контрольно-счетную палату Пензенской городской Думы, Управлениефинансов Пензенской области. Обоснование включения в Программу Вопросы управления муниципальным долгом города Пензы требуютсвоего совершенствования по таким направлениям, как: создание системымониторинга муниципального долга города Пензы; снижение долговыхобязательств. Ожидаемые результаты Дальнейшее снижение долгового бремени на бюджет города Пензы,соблюдение режима безусловного исполнения обязательств по погашению иобслуживанию внутреннего долга города Пензы и муниципальныхобязательств, соблюдение предельного уровня муниципального долга всоответствии с требованиями бюджетного законодательства. Направления реформирования Для создания эффективной системы управления муниципальным долгомгорода Пензы должны быть решены следующие задачи. 1. Расчет объема возможного привлечения новых долговыхобязательств с учетом их влияния на платежеспособность бюджета города. 2. Налажена система учета и представления долговых обязательств врежиме реального времени. С целью решения конкретных задач, подчиненных основнымнаправлениям реформирования финансовой системы г. Пензы, предстоитрешить следующие ключевые проблемы: - организация учета муниципального долга; - разработка и внедрение формализованного прозрачного порядкауправления муниципальным долгом, а также порядка принятия обслуживанияи погашения долговых обязательств; - применение критериев эффективности привлечения и использованиязаемных средств; - соблюдение параметров дефицита бюджета, долговой нагрузки,предельного объема расходов на обслуживание муниципального долга; - осуществление мониторинга муниципальных финансов города Пензы. 2.5. Инвестиционный процесс Текущее состояние В г. Пензе бюджетные инвестиции имеют прямой характер. Объемысредств, направляемых из бюджета г. Пензы на финансированиекапитальных вложений по отраслям, ежегодно утверждаются отдельнымприложением к решению о бюджете г. Пензы на соответствующий финансовыйгод в виде Программы капитального строительства. Постановлением Главы администрации г. Пензы от 17.08.2004 N 1597"О формировании ежегодной адресной инвестиционной программы г. Пензы"утверждено Положение о формировании ежегодной адресной инвестиционнойпрограммы города Пензы, а также утвержден состав рабочей группы поподготовке материалов адресной инвестиционной программы города Пензы.Указанное Положение устанавливает порядок формирования адреснойинвестиционной программы, которая составляется на очередной финансовыйгод и представляется в Пензенскую городскую Думу одновременно спроектом решения Пензенской городской Думы о бюджете г. Пензы наочередной финансовый год. Адресная инвестиционная программа г. Пензы включает в себяперечень строек и объектов непроизводственного назначения (новогостроительства, расширения, реконструкции, техническогоперевооружения), строительство которых осуществляется за счеткапитальных вложений бюджета города Пензы в соответствующем финансовомгоду. В 2003-2004 годы в связи с ограниченностью средств доля расходовна капитальные вложения не превышала в бюджете г. Пензы 3 - 4процентов. Инвестиционные расходы имеют социальный характер. Основнойобъем средств направляется на объекты коммунального назначения,здравоохранения, образования. Исполнение расходов на капитальноестроительство, как правило, ниже, чем по другим направлениямрасходования бюджетных средств, что обусловлено остаточным принципомфинансирования данных расходов. Кроме того, на начало новогофинансового года по данным расходам имеется кредиторская задолженностьпо выполненным работам, из-за недостаточности предусматриваемыхсредств, строительство объектов растягивается на годы. Обоснование включения в Программу Отсутствие четких приоритетов строительства по объектам,финансируемым за счет средств бюджета г. Пензы, снижает эффективностьрасходов на капитальное строительство. Недостаточность бюджетных средств на строительство жилья вызываетострую необходимость развития жилищного строительства с использованиемипотечного кредитования, а также ограничивает возможность участия г.Пензы в объектах, строящихся на долевых началах с бюджетом Пензенскойобласти. Недостаточность лимитов капитальных вложений сокращаетвозможность муниципального управления инвестиционными процессами. Ожидаемые результаты Сокращение количества "долгостроев", незавершенногостроительства, влекущих за собой отвлечение бюджетных средств,следовательно, повышение эффективности расходования бюджетных средств,снижение кредиторской задолженности бюджета по капитальным расходам. Реализация важнейшего социального проекта по созданию системыипотечного жилищного кредитования в г. Пензе. Направление реформирования Совершенствование нормативно-правовой базы различных формподдержки инвестиционной деятельности в г. Пензе. Включение в программу капитального строительства расходов нафинансирование муниципальных целевых программ в части осуществлениякапитальных расходов. Создание системы ипотечного жилищного кредитования путем: - разработки и принятия нормативных правовых актов системыипотечного жилищного кредитования; - отбора основных участников (банк-кредитор, страховая компания,риэлтерские и оценочные агентства, заказчик-застройщик); - утверждения нормативных правовых актов, регулирующих переходправ собственности в процессе ипотечного жилищного кредитования. 2.6. Управление собственностью Текущее состояние В г. Пензе осуществляется инвентаризация муниципального имуществаи ведется реестр муниципальной собственности г. Пензы. На основанииполученных данных сформирован банк об объектах муниципальнойсобственности, содержащий сведения о местонахождении объектов, ихобщей и полезной площади, назначении и использовании. При этомстоимость основных средств учитывается по первоначальной и остаточнойбалансовой стоимости. Таким образом, имеется возможность получитьисчерпывающие сведения о каждом объекте недвижимости как на бумажном,так и на электронном носителе. По информации, полученной в ходе инвентаризации, принимаются мерыпо повышению эффективности использования имущества за счет оптимизацииего состава и перераспределения (продажа, передача в аренду,безвозмездное пользование). Контроль за деятельностью муниципальных унитарных предприятийосуществляется через мониторинг финансово-хозяйственной деятельностипредприятий. Указанная функция реализуется путем формированияинформационного реестра показателей финансовой устойчивости иплатежеспособности на основе данных квартальной и годовойбухгалтерской отчетности. В целях повышения оперативности иэффективности мониторинга используется программный продукт по анализуи оценке финансового состояния предприятий. На основании Постановления Главы администрации города от26.09.2003 N 1749 "О мерах по повышению эффективности использованиямуниципального имущества, закрепленного в хозяйственном ведениимуниципальных унитарных предприятий", действуют 6 комиссий поотраслевому признаку. В работе комиссий участвуют заместители Главыадминистрации, представители Комитета по управлению муниципальнымимуществом города Пензы, Финансового управления г. Пензы, Комитета поэкономике, инвестиционной политике и промышленному развитию,начальники отраслевых отделов Администрации города Пензы. Обоснование включения в Программу Основными задачами совершенствования системы управленияимуществом, находящимися в муниципальной собственности г. Пензы,являются: - совершенствование системы показателей реестра муниципальнойсобственности г. Пензы, позволяющих оценить эффективностьиспользования муниципальной собственности г. Пензы, финансовоесостояние объектов; - выявление и постановка на учет в Управлении Федеральнойрегистрационной службы по Пензенской области бесхозных объектовнедвижимости на территории г. Пензы; - совершенствование и ведение муниципальной имущественной казныг. Пензы; - пересмотр арендных ставок и доведение их до экономическиобоснованного уровня; - формирование порядка проведения аудита муниципальных унитарныхпредприятий города Пензы; - повышение эффективности использования муниципальнойсобственности г. Пензы. Ожидаемые результаты Увеличение доходов городского бюджета на основе эффективногоуправления муниципальной собственностью. Направления реформирования В качестве мер в сфере управления муниципальной собственностью г.Пензы необходимо выделить следующие: - обеспечение сводного аналитического учета всех форм и видовмуниципального имущества; - разработка концепции управления муниципальным имуществом г.Пензы; - оценка экономического потенциала муниципального имущества; - оптимизация структуры муниципальной собственности в интересахосвобождения органов городского самоуправления от несвойственныхфункций; - использование активов муниципального имущества в качествеинструмента для привлечения инвестиций по развитию экономикимуниципальных предприятий; - использование залогового фонда муниципального имущества дляобеспечения кредитов муниципальных предприятий и в целях поддержкичастного предпринимательства; - осуществить приватизацию и реорганизацию неэффективнодействующих муниципальных предприятий с целью улучшения ихфинансово-экономического состояния. Преобразование муниципальныхпредприятий системы ЖКХ в акционерные общества с целью повышенияэффективности их управления; - создание системы учета земельных ресурсов и объектовнедвижимости на основе современных картографических материалов; - уточнение и изменение зонирования земель согласно действующемузаконодательству. 2.7. Аудит Текущее состояние В г. Пензе внешний аудит бюджета города осуществляетКонтрольно-счетная палата Пензенской городской Думы. В Финансовом управлении г. Пензы создан "Отдел контроля, ревизийи методологии бухгалтерского учета". В соответствии с Положением об отделе одной из основных задачявляется осуществление последующего контроля за финансовойдеятельностью муниципальных предприятий, учреждений, организаций вчасти целевого и эффективного использования средств городскогобюджета, а также рационального использования муниципального имущества,контроль за сохранностью материальных ценностей. Ожидаемые результаты Построение системы объективного и всестороннего финансовогоконтроля за целевым и эффективным использованием средств бюджета г.Пензы. 2.8. Повышение квалификации Текущее состояние Специалисты Финансового управления г. Пензы обладают высокимпрофессиональным уровнем и квалификацией в условиях существующегораспределения функций и системы организации работ. Большая частьведущих сотрудников имеет большой практический опыт работ, высшееэкономическое образование, отлично разбирается в специфике выполняемыхработ. Периодически сотрудники Финансового управления г. Пензы проходятразличные курсы переподготовки, в Центре подготовки персонала МНСРоссии (г. Нижний Новгород), Поволжской академии государственнойслужбы им. П.А.Столыпина (г. Саратов), Пензенском филиале ГАСИС,Центре переподготовки и повышения квалификации ПравительстваПензенской области. Часть сотрудников обучается в высших учебных заведениях. С точкизрения обеспечения бюджетного процесса квалификация персонала являетсядостаточной. Обоснование включения в программу В рамках реформирования системы управления и выполнения крупныхпрограмм и проектов сотрудники Финансового управления г. Пензы должныработать в условиях изменения структуры и содержания системы работ. Внедрение единого плана счетов бюджетного учета, объединяющегоплан счетов по исполнению бюджетов, план счетов бюджетных учреждений ибюджетную классификацию требует переподготовки и повышенияквалификации сотрудников Финансового управления г. Пензы. Направления реформирования Для эффективного проведения программы переподготовки и повышенияквалификации персонала сотрудников Финансового управления г. Пензынеобходимо осуществить следующие мероприятия: 1. Разработать программы по повышению профессиональнойпереподготовке сотрудников Финансового управления г. Пензы; 2. Организовать работу по анализу качественных результатовобучения и его эффективности; 3. Создать необходимые условия для обучения сотрудников безотрыва от производства; 4. Материально-техническое обеспечение процесса подготовки ипереподготовки кадров. Ожидаемые результаты Реализация программы переподготовки персонала Финансовогоуправления г. Пензы позволит выйти на более качественный уровеньработы сотрудников управления. 3. Этапы и мероприятия реформирования------T-----------------------------T-----------------T-----------------------¬¦ N ¦ Мероприятия ¦ Срок реализации ¦ Ответственный ¦¦ п/п ¦ ¦ ¦ исполнитель ¦+-----+-----------------------------+-----------------+-----------------------+¦ Бюджет и бюджетный процесс ¦+-----T-----------------------------T-----------------T-----------------------+¦ 1 ¦ Подготовка проекта решения ¦ до 01.11 ¦ Финансовое ¦¦ ¦ о бюджете на очередной ¦ текущего года ¦ управление г. Пензы ¦¦ ¦ финансовый год и внесение ¦ ¦ ¦¦ ¦ его в установленном порядке ¦ ¦ ¦¦ ¦ в Пензенскую городскую Думу ¦ ¦ ¦+-----+-----------------------------+-----------------+-----------------------+¦ 2 ¦ Подготовка и внесение в ¦ в течение срока ¦ Финансовое ¦¦ ¦ установленном порядке для ¦ реализации - ¦ управление г. Пензы ¦¦ ¦ утверждения Пензенской ¦ до 01.05 ¦ ¦¦ ¦ городской Думой отчета об ¦ текущего года ¦ ¦¦ ¦ исполнении бюджета города ¦ ¦ ¦¦ ¦ Пензы за истекший ¦ ¦ ¦¦ ¦ финансовый год до 1 мая ¦ ¦ ¦¦ ¦ текущего года ¦ ¦ ¦+-----+-----------------------------+-----------------+-----------------------+¦ 3 ¦ Расширение практики ¦ в течение срока ¦ Комитет по экономики ¦¦ ¦ использования показателей ¦ реализации ¦ Администрации ¦¦ ¦ среднесрочных и ¦ ¦ г. Пензы, ¦¦ ¦ долгосрочных прогнозов, ¦ ¦ Финансовое управление ¦¦ ¦ данных сводного финансового ¦ ¦ г. Пензы ¦¦ ¦ баланса для повышения ¦ ¦ ¦¦ ¦ точности планирования ¦ ¦ ¦¦ ¦ показателей бюджета города ¦ ¦ ¦¦ ¦ Пензы, публикация ¦ ¦ ¦¦ ¦ среднесрочного прогноза ¦ ¦ ¦¦ ¦ финансовых показателей ¦ ¦ ¦¦ ¦ бюджета в средствах ¦ ¦ ¦¦ ¦ массовой информации ¦ ¦ ¦+-----+-----------------------------+-----------------+-----------------------+¦ 4 ¦ Разработка и внедрение ¦ в течение срока ¦ Финансовое Управление ¦¦ ¦ автоматизированной системы ¦ реализации ¦ г. Пензы ¦¦ ¦ управления бюджетным ¦ ¦ ¦¦ ¦ процессом города Пензы по ¦ ¦ ¦¦ ¦ казначейской системе ¦ ¦ ¦¦ ¦ исполнения ¦ ¦ ¦+-----+-----------------------------+-----------------+-----------------------+¦ Муниципальная политика в области доходов ¦+-----T-----------------------------T-----------------T-----------------------+¦ 5 ¦ Повышение собираемости ¦ в течение срока ¦ Администрации ¦¦ ¦ налогов и сборов в бюджет ¦ реализации ¦ районов города, ¦¦ ¦ города путем ¦ ¦ Комитет по экономике ¦¦ ¦ совершенствования ¦ ¦ Администрации ¦¦ ¦ организационных форм ¦ ¦ г. Пензы ¦¦ ¦ взаимодействия с ¦ ¦ ¦¦ ¦ предприятиями и ¦ ¦ ¦¦ ¦ организациями различных ¦ ¦ ¦¦ ¦ форм собственности ¦ ¦ ¦+-----+-----------------------------+-----------------+-----------------------+¦ 6 ¦ Обеспечение формирования ¦ 2006 год ¦ Администрации ¦¦ ¦ налоговой политики города ¦ ¦ районов города, ¦¦ ¦ на длительную перспективу ¦ ¦ Комитет по экономике ¦¦ ¦ ¦ ¦ Администрации ¦¦ ¦ ¦ ¦ г. Пензы ¦+-----+-----------------------------+-----------------+-----------------------+¦ Политика в области бюджетных расходов ¦+-----T-----------------------------T-----------------T-----------------------+¦ 7 ¦ Разработка и внедрение ¦ в течение срока ¦ Управление ¦¦ ¦ системы энергетического ¦ реализации ¦ жилищно-коммунального ¦¦ ¦ мониторинга с целью ¦ ¦ хозяйства г. Пензы ¦¦ ¦ уточнения объемов ¦ ¦ ¦¦ ¦ потребления электрической, ¦ ¦ ¦¦ ¦ тепловой энергии ¦ ¦ ¦¦ ¦ предприятиями ¦ ¦ ¦¦ ¦ жилищно-коммунального ¦ ¦ ¦¦ ¦ хозяйства и учреждениями ¦ ¦ ¦¦ ¦ бюджетной сферы и выявление ¦ ¦ ¦¦ ¦ сверхнормативных потерь ¦ ¦ ¦+-----+-----------------------------+-----------------+-----------------------+¦ 8 ¦ Подготовка предложений о ¦ 2005 год ¦ Администрация ¦¦ ¦ мерах по ликвидации ¦ ¦ г. Пензы ¦¦ ¦ перекрестного ¦ ¦ ¦¦ ¦ субсидирования потребителей ¦ ¦ ¦¦ ¦ услуг по водоснабжению, ¦ ¦ ¦¦ ¦ водоотведению и ¦ ¦ ¦¦ ¦ энергоснабжению и их ¦ ¦ ¦¦ ¦ утверждение ¦ ¦ ¦+-----+-----------------------------+-----------------+-----------------------+¦ 9 ¦ Ликвидация дотационности ¦ в течение срока ¦ Управление ¦¦ ¦ жилищно-коммунального ¦ реализации ¦ жилищно-коммунального ¦¦ ¦ комплекса ¦ ¦ хозяйства г. Пензы ¦+-----+-----------------------------+-----------------+-----------------------+¦ 10 ¦ Осуществить повсеместный ¦ 2006 год ¦ Управление ¦¦ ¦ масштабный переход к ¦ ¦ социальной защиты ¦¦ ¦ системе персонифицированных ¦ ¦ населения г. Пензы ¦¦ ¦ социальных счетов граждан ¦ ¦ ¦+-----+-----------------------------+-----------------+-----------------------+¦ 11 ¦ Осуществить дальнейшую ¦ в течение срока ¦ Управление ¦¦ ¦ работу по инвентаризации, ¦ реализации ¦ образования г. Пензы, ¦¦ ¦ реструктуризации и ¦ ¦ Управление культуры ¦¦ ¦ ликвидации задолженности ¦ ¦ г. Пензы, Управление ¦¦ ¦ бюджета, бюджетных ¦ ¦ здравоохранения ¦¦ ¦ организаций и ¦ ¦ г. Пензы, Финансовое ¦¦ ¦ др. потребителей перед ¦ ¦ управление г. Пензы ¦¦ ¦ предприятиями ¦ ¦ ¦¦ ¦ жилищно-коммунального ¦ ¦ ¦¦ ¦ комплекса ¦ ¦ ¦+-----+-----------------------------+-----------------+-----------------------+¦ 12 ¦ Разработка индикаторов ¦ в течение 2006 ¦ Управление ¦¦ ¦ качества услуг и ¦ года ¦ образования г. Пензы, ¦¦ ¦ показателей оценки ¦ ¦ Управление культуры ¦¦ ¦ эффективности расходов ¦ ¦ г. Пензы, Управление ¦¦ ¦ бюджета г.Пензы в сфере ¦ ¦ Здравоохранения ¦¦ ¦ образования, культуры, ¦ ¦ г. Пензы, Финансовое ¦¦ ¦ здравоохранения и ¦ ¦ управление г. Пензы ¦¦ ¦ социальной политики ¦ ¦ ¦+-----+-----------------------------+-----------------+-----------------------+¦ 13 ¦ Обеспечение доступа ¦ в течение срока ¦ Администрация ¦¦ ¦ негосударственным ¦ реализации ¦ г. Пензы ¦¦ ¦ поставщикам на рынок ¦ ¦ ¦¦ ¦ бюджетных услуг ¦ ¦ ¦+-----+-----------------------------+-----------------+-----------------------+¦ 14 ¦ Создание системы ипотечного ¦ в течение срока ¦ Администрации ¦¦ ¦ жилищного кредитования ¦ реализации ¦ районов г. Пензы, ¦¦ ¦ ¦ ¦ Управление ¦¦ ¦ ¦ ¦ капитального ¦¦ ¦ ¦ ¦ строительства ¦¦ ¦ ¦ ¦ г. Пензы ¦+-----+-----------------------------+-----------------+-----------------------+¦ Совершенствование системы управления долгом ¦+-----T-----------------------------T-----------------T-----------------------+¦ 15 ¦ Внедрить в практику учет ¦ 2005 год ¦ Финансовое ¦¦ ¦ кредиторской задолженности ¦ ¦ управление г. Пензы ¦¦ ¦ бюджетных учреждений города ¦ ¦ ¦¦ ¦ Пензы ¦ ¦ ¦+-----+-----------------------------+-----------------+-----------------------+¦ Совершенствование системы управления и муществом ¦+-----T-----------------------------T-----------------T-----------------------+¦ 16 ¦ Повышение эффективности ¦ 2005 год ¦ Комитет по ¦¦ ¦ использования муниципальной ¦ ¦ управлению ¦¦ ¦ собственности в части ¦ ¦ муниципальным ¦¦ ¦ пересмотра арендных ставок ¦ ¦ имуществом г. Пензы ¦¦ ¦ и доведения их до ¦ ¦ ¦¦ ¦ экономически обоснованного ¦ ¦ ¦¦ ¦ уровня; отмена ¦ ¦ ¦¦ ¦ необоснованных льгот по ¦ ¦ ¦¦ ¦ использованию имущества ¦ ¦ ¦+-----+-----------------------------+-----------------+-----------------------+¦ 17 ¦ Совершенствование ¦ 2005 год ¦ Комитет по ¦¦ ¦ нормативной базы управления ¦ ¦ управлению ¦¦ ¦ муниципальной ¦ ¦ муниципальным ¦¦ ¦ собственностью г. Пензы, ¦ ¦ имуществом г. Пензы ¦¦ ¦ порядка проведения аудита ¦ ¦ ¦¦ ¦ муниципальных унитарных ¦ ¦ ¦¦ ¦ предприятий ¦ ¦ ¦+-----+-----------------------------+-----------------+-----------------------+¦ Аудит и контроль за использованием финансовых средств ¦+-----T-----------------------------T-----------------T-----------------------+¦ 18 ¦ Проверка эффективности ¦ в течение срока ¦ Контрольно-счетная ¦¦ ¦ деятельности муниципальных ¦ реализации ¦ палата Пензенской ¦¦ ¦ учреждений по распоряжению ¦ ¦ городской Думы, ¦¦ ¦ всеми видами переданного им ¦ ¦ Финансовое ¦¦ ¦ имущества, включая денежные ¦ ¦ управление г. Пензы ¦¦ ¦ средства ¦ ¦ ¦+-----+-----------------------------+-----------------+-----------------------+¦ Повышение квалификации муниципальных служащих ¦+-----T-----------------------------T-----------------T-----------------------+¦ 19 ¦ Подготовка специалистов и ¦ в течение срока ¦ Финансовое ¦¦ ¦ повышение квалификации ¦ реализации ¦ Управление г. Пензы, ¦¦ ¦ ¦ ¦ Управление ¦¦ ¦ ¦ ¦ здравоохранения ¦¦ ¦ ¦ ¦ г. Пензы, Управление ¦¦ ¦ ¦ ¦ образования г. Пензы, ¦¦ ¦ ¦ ¦ Управление культуры ¦¦ ¦ ¦ ¦ г. Пензы, Управление ¦¦ ¦ ¦ ¦ социальной защиты ¦¦ ¦ ¦ ¦ населения г. Пензы ¦L-----+-----------------------------+-----------------+------------------------ 4. Финансовое обеспечение Программы Источником финансирования Программы реформирования муниципальныхфинансов города Пензы являются средства бюджета города. Основной целью Программы является повышение качества управленияфинансовыми ресурсами города. Основной принцип включения в план финансирования - этофинансирование детально проработанных и обоснованных мероприятий,направленных на реформирование системы управления в городе, наулучшение качества планирования бюджетных расходов, целевойнаправленности использования бюджетных средств, формирование целостнойсистемы предварительного, текущего и последующего контроля на всехэтапах использования бюджетных средств, на техническое оснащение всехучастников бюджетного процесса. Реализация мероприятий позволитобеспечить эффективное управление финансовыми ресурсами города Пензы,создание единого информационного пространства г. Пензы и заложитьосновы для решения задач социально-экономического развития города. Врамках реализации Программы определены приоритетные мероприятия последующим направлениям: - приобретение, установка и внедрение автоматизированной системыуправления бюджетным процессом города Пензы по казначейской системеисполнения бюджета; - подготовка специалистов и повышение квалификации муниципальныхслужащих, включая обучение специалистов работе с казначейскимипрограммными продуктами. Обоснование включения в план финансирования Приобретение и установка программного продукта дляавтоматизированного управления бюджетным процессом по казначейскойсистеме исполнения бюджета. Казначейская система исполнения бюджета требует перехода накачественно иной уровень организации и технического оснащения, которыепредполагают эффективное использование компьютерных технологий. Переход к казначейской системе исполнения позволит: - организовать системы всеобъемлющего учета бюджетных расходов; - осуществлять анализ эффективности расходования бюджетныхсредств; - осуществлять эффективный контроль расходования бюджетныхсредств. Внедрение казначейской системы исполнения бюджета позволитинформационно обеспечить полный комплекс работ по реформированиюсистемы управления финансами. По управлению финансовыми ресурсами на основе казначейскогометода исполнения бюджета предусматриваются: - реструктуризация бюджетной сети; - обучение персонала всех участников бюджетного процессатехнологии казначейского исполнения бюджета; - утверждение и введение в действие нормативных и методическихдокументов по казначейской системе исполнения бюджета; - разработка и внедрение автоматизированной системы управлениябюджетным процессом по казначейской системе исполнения бюджета. Программное обеспечение казначейской системы Единой универсальной модели перехода на казначейскую системуисполнения бюджета не существует. Модель перехода на казначейскуюсистему выбирается городом с учетом индивидуальных особенностей ипотребностей города. Повышение квалификации муниципальных служащих Переподготовка и повышение квалификации муниципальных служащихявляется необходимым элементом совершенствования системы управлениямуниципальным образованием. Внедрение единого плана счетов бюджетногоучета, объединяющего план счетов по исполнению бюджетов, план счетовбюджетных учреждений и бюджетную классификацию, переход к учету всекторе муниципальных финансов, основанном на принципах начислений,требует отдельного обучения специалистов бухгалтерских служб. Для организации казначейского исполнения бюджетов очень важноеместо занимает человеческий фактор - необходимы коммуникабельные,грамотные, постоянно совершенствующие свою квалификацию специалисты. Расходы по реализации программы реформирования муниципальных финансов города Пензы Для непосредственного проведения реформы финансов необходимыденежные средства. Общая стоимость планируемых мероприятий пореализации программы реформирования муниципальных финансов г. Пензы на2005-2006 годы составит 1779,9 тыс. рублей. Объемы и источники финансирования Программы <*> ------------------------------------ <*> Приведенные значения объемов финансирования являютсяпрогнозируемыми. Конкретные значения будут уточнены в процессетехнического проектирования АСУ БП и проведения мероприятий. (тыс. руб.)------T---------------------T-----------------T----------T-------------------------¬¦ N ¦ Наименование ¦ Распорядитель ¦ Источник ¦ Прогнозируемые ¦¦ п/п ¦ мероприятия ¦ бюджетных ¦ финанси- ¦ объемы ¦¦ ¦ ¦ средств ¦ рования ¦ финансирования ¦¦ ¦ ¦ ¦ +--------T----------------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2005- ¦ в том числе ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2006 +--------T-------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ годы ¦ 2005 ¦ 2006 ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ год ¦ год ¦+-----+---------------------+-----------------+----------+--------+--------+-------+¦ 1. ¦ Разработка и ¦ ¦ Бюджет ¦ 1209,0 ¦ 950,0 ¦ 259,0 ¦¦ ¦ внедрение ¦ ¦ города ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ автоматизированной ¦ ¦ Пензы ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ системы управления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ бюджетным процессом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ города Пензы, по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ казначейской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ системе исполнения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ бюджета, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-----+---------------------+-----------------+----------+--------+--------+-------+¦ 1.1 ¦ приобретение ¦ Финансовое ¦ ¦ 1130,0 ¦ 900,0 ¦ 230,0 ¦¦ ¦ компьютерной ¦ управление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ техники, ¦ г. Пензы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ кондиционера, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ сервера и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ комплектующих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ для сети, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ построение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ локальной сети, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ установка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ автоматизированной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ системы управления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ бюджетным процессом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ (АСУ БП) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-----+---------------------+-----------------+----------+--------+--------+-------+¦ 1.2 ¦ внедрение и ¦ Финансовое ¦ ¦ 79,0 ¦ 50,0 ¦ 29, 0 ¦¦ ¦ проведение опытной ¦ управление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ эксплуатации ¦ г. Пензы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ (АСУ БП) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ в Финансовом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ управление г. Пензы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-----+---------------------+-----------------+----------+--------+--------+-------+¦ 2. ¦ Подготовка ¦ ¦ Бюджет ¦ 570,9 ¦ 233,8 ¦ 337,1 ¦¦ ¦ специалистов и ¦ ¦ города ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ повышение ¦ ¦ Пензы ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ квалификации, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-----+---------------------+-----------------+----------+--------+--------+-------+¦ 2.1 ¦ подготовка и ¦ Финансовое ¦ ¦ 78, 6 ¦ 39,3 ¦ 39,3 ¦¦ ¦ повышение ¦ управление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ квалификации ¦ г. Пензы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ специалистов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ аппарата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ Финансового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ Управления г. Пензы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-----+---------------------+-----------------+----------+--------+--------+-------+¦ 2.2 ¦ подготовка и ¦ Управление ¦ ¦ 492,3 ¦ 194,5 ¦ 297,8 ¦¦ ¦ повышение ¦ здравоохранения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ квалификации ¦ г. Пензы; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ главных ¦ Управление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ распорядителей ¦ образования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ средств бюджета ¦ г. Пензы; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ г. Пензы ¦ Управление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ культуры ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ г. Пензы; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ Управление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ социальной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ защиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ населения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ г. Пензы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-----+---------------------+-----------------+----------+--------+--------+-------+¦ ¦ Всего ¦ ¦ ¦ 1779,9 ¦ 1183,8 ¦ 596,1 ¦L-----+---------------------+-----------------+----------+--------+--------+-------- 5. Управление Программой Общее руководство Программой осуществляет Глава администрациигорода. Муниципальным заказчиком и координатором от лица Администрациигорода на заключение муниципального контракта по приобретению,установке и вводу автоматизированной системы управления бюджетнымпроцессом г. Пензы по казначейской системе выступает Финансовоеуправление г. Пензы. Заместитель председателя городской Думы Р.Н.Петрухин