Постановление Правительства Пензенской области от 15.01.2020 № 4-пП

 

 

Об утверждении Порядка анализа финансового состоянияпринципала,

проверки достаточности, надежности и ликвидностиобеспечения

исполнения обязательств принципала по удовлетворению

регрессного требования гаранта к принципалу,возникающего

в связи с исполнением в полном объеме или в какой-либочасти

государственной гарантии Пензенской области

 

(В редакции Постановления ПравительстваПензенской области

от28.08.2020 г. № 589-пП)

 

В соответствии со статьями 93.2, 115.2Бюджетного кодекса Российской Федерации, в целях реализации Закона Пензенскойобласти от22.12.2005 № 906-ЗПО "О Правительстве Пензенской области" (сизменениями), Правительство Пензенской области п о с т а н о в л я е т:

1. Утвердить прилагаемый Порядок анализафинансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидностиобеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессноготребования гаранта к принципалу, возникающего в связи с исполнением в полномобъеме или в какой-либо части государственной гарантии Пензенской области.

2. Настоящеепостановление опубликовать в газете "Пензенские губернскиеведомости" и разместить(опубликовать) на "Официальноминтернет-портале правовой информации"(www.pravo.gov.ru) и на официальном сайте Правительства Пензенской области винформационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

3. Контроль за исполнением настоящегопостановления возложить на Председателя Правительства Пензенской области.

 

 

 

Исполняющий обязанности Губернатора Пензенской области

Н.П. Симонов

УТВЕРЖДЕН

постановлением Правительства

Пензенской области

от 15.01.2020 № 4-пП

 

 

П О Р Я Д О К

анализа финансового состояния принципала, проверки

достаточности, надежности и ликвидности обеспечения

исполнения обязательств принципала по удовлетворению

регрессного требования гаранта к принципалу,возникающего

в связи с исполнением в полном объеме или в какой-либочасти

государственной гарантии Пензенской области (далее -Порядок)

 

(В редакции Постановления ПравительстваПензенской области

от28.08.2020 г. № 589-пП)

 

1.    Общие положения

 

1.1.      Настоящий Порядок разработан всоответствии с Законом Пензенской области от26.04.2004 № 596-ЗПО "О порядке предоставления государственныхгарантий Пензенской области" (с изменениями) в целях осуществления анализафинансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности иликвидности обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворениюрегрессного требования гаранта к принципалу, возникающего в связи с исполнениемв полном объеме или в какой-либо части гарантии, при предоставлениигосударственной гарантии Пензенской области, а также мониторинга финансовогосостояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностьюпредоставленного обеспечения после предоставления государственной гарантииПензенской области.

1.2.      Анализ финансовогосостояния принципала, проверка достаточности, надежности и ликвидности обеспечения осуществляется Министерствомфинансов Пензенской области (далее - Министерство) в соответствии с настоящимПорядком в следующих случаях:

- при предоставлении государственнойгарантии Пензенской области - в целях принятия решения о предоставлениигосударственной гарантии;

- после предоставления государственнойгарантии Пензенской области - в целях мониторинга финансового состоянияпринципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностьюпредоставленного обеспечения в течение срока действия государственной гарантии до прекращения обязательств по ней.

1.3.      При предоставлении государственнойгарантии Пензенской области Министерство проводит проверку в соответствии сразделами 2-6 настоящего Порядка на основе документов, представляемыхпринципалом для получения государственнойгарантии Пензенской области в соответствии с постановлениемПравительства Пензенской области от26.05.2008 № 329-пП "Об утверждении перечня документов, представляемых принципалом для получениягосударственной гарантии Пензенской области" (с последующимиизменениями), и в течение одного месяца со дня поступления документов направляетзаключение в Правительство Пензенской области.

1.4.      После предоставления государственнойгарантии Пензенской области Министерство проводит мониторинг финансовогосостояния принципала и контроль за предоставленным обеспечением  всоответствии с разделом 7 настоящего Порядка на основе представляемыхпринципалом документов, перечень которых установлен приложением № 1 кнастоящему Порядку, и в течение одного месяца со дня поступления документовнаправляет заключение в Правительство Пензенской области.

 

2.    Анализ финансового состоянияпринципала при предоставлении

государственной гарантии Пензенской области

 

2.1.   Анализ финансовогосостояния принципала проводится в два этапа:

- на первом этапе проводитсяпредварительная оценка финансового состояния на основе количественныхфинансовых показателей в соответствии с методикой, приведенной в приложении№ 2 к настоящему Порядку;

- на втором этапе оценка корректируется всоответствии с качественным анализом, описанным в пунктах 2.2 - 2.4 настоящегоПорядка.

2.2. Качественный анализ основывается наанализе дополнительной информации о принципале, находящейся в свободном доступеили предоставляемой принципалом. По результатам анализа этой информациифинансовое положение принципала может быть оценено как хорошее,удовлетворительное или неудовлетворительное.

2.2.1. Финансовое положение принципаламожет быть оценено как хорошее, если имеющаяся информация свидетельствует остабильности его основной деятельности (производства или реализации товаров,проведения работ, предоставления услуг), положительной величине чистых активов,рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления(тенденции), способные негативно повлиять на финансовую устойчивость принципалав перспективе (в течение срока действия гарантии).К негативным явлениям(тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторамисущественное снижение поступлений от основной деятельности предприятия,ухудшение показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторскойзадолженности, другие явления.

2.2.2. Финансовое положение принципалаоценивается как удовлетворительное, если комплексный анализ деятельностипринципала или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угрозтекущему финансовому положению. Тем не менее существуют негативные явления(тенденция), которые до окончания срока действия гарантии могут привести кпоявлению финансовых трудностей, если принципалом не будут приняты необходимыепревентивные меры.

2.2.3. Финансовое положение принципалаоценивается как неудовлетворительное, если принципал признан несостоятельным(банкротом) в соответствии с законодательством, либо существует угрозапризнания его банкротом, то есть предприятие является устойчивонеплатежеспособным, или анализ принципала свидетельствует об угрожающихнегативных явлениях, вероятным результатом которых может явиться устойчиваянеплатеже-способность принципала в ближайшем будущем. К негативным явленияммогут быть отнесены: убыточная деятельность, отрицательная величина либосущественное сокращение чистых активов, существенное падение объемов выручки отосновной деятельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторскойзадолженности, другие явления.

2.3. Финансовое положение принципала неможет быть оценено как хорошее, если выявлено хотя бы одно из следующихобстоятельств:

- наличие просроченной задолженности поплатежам и сборам в бюджеты любых уровней, наличие просроченных долговыхобязательств, наличие любой просроченной кредиторской задолженности передработниками предприятия или контрагентами;

- наличие у принципала скрытых потерь(например, неликвидных запасов готовой продукции или требований, безнадежных квзысканию) в размере, равном или превышающем 25 процентов его чистых активов;

- выявлены случаи неисполнения в течениепоследнего года принципалом обязательств по иным договорам с гарантом либопрекращения принципалом обязательств по иным договорам с гарантом спредоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества,которое не реализовано гарантом в течение 180 календарных дней или более;

- убыточная деятельность принципала,приведшая к существенному (25 процентов и более) снижению его чистых активов(по сравнению с их максимальным уровнем за последние 5 лет).

2.4. В случае, еслиимеющаяся информация в силу расхождений, неполноты или необъективности позволяет сделать двоякие выводы,то для оценки используется наиболее пессимистичный вывод.

 

3.    Проверка достаточности, надежностии ликвидности обеспечения,

представляемого в форме поручительства юридических лиц

 

3.1.      Поручительство юридических лиц,предоставляемое в качестве обеспечения исполнения обязательств принципала,признается достаточным, надежным и ликвидным и подлежит принятию в качествеобеспечения обязательств, если поручитель отвечает одновременно следующимкритериям:

3.1.1.    стоимость чистыхактивов поручителя не меньше величины, составляющей трехкратную суммупредоставляемого поручительства;

3.1.2.    по результатаманализа финансового состояния поручителя, проведенного аналогично анализуфинансового состояния принципала в соответствии с разделом 2 настоящегоПорядка, финансовое состояние поручителя оценено как удовлетворительное илихорошее;

3.1.3.    поручитель ненаходится в процессе реорганизации или ликвидации, в отношении поручителя невозбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве);

3.1.4.    отсутствие упоручителя просроченной (неурегулированной) задолженности по денежнымобязательствам перед Пензенской областью, неисполненной обязанности по уплате налогов,сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате всоответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

3.1.5.    размер обеспечения,представляемого поручителем, составляет не менее минимального объема (суммы)обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессноготребования гаранта к принципалу по государственной гарантии Пензенской области,определенного в порядке, установленном Правительством Пензенской области.

3.2.      В случае если поручитель не отвечает хотябы одному из критериев, указанных в пункте 3.1 настоящего Порядка,поручительство юридических лиц признается недостаточным, ненадежным инеликвидным и не подлежит принятию в качестве обеспечения обязательствпринципала по государственной гарантии.

 

4.    Проверка достаточности, надежностии ликвидности обеспечения,

представляемого в форме банковской гарантии

 

4.1.      Банковская гарантия, предоставляемая вкачестве обеспечения исполнения обязательств принципала, признается достаточной,надежной и ликвидной и подлежит принятию в качестве обеспечения обязательств,если кредитная организация отвечает одновременно следующим критериям:

4.1.1.    наличие лицензииБанка России на осуществление банковских операций, указанных в части первойстатьи 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 "О банках ибанковской деятельности";

4.1.2.    участие в системеобязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерациив соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ "Остраховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации";

4.1.3.    наличие собственныхсредств (капитала) в размере не менее минимального, установленного статьей 11.2Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковскойдеятельности";

4.1.4.    стоимость чистыхактивов кредитной организации не меньше величины, составляющей трехкратнуюсумму предоставляемой банковской гарантии;

4.1.5.    наличие рейтингадолгосрочной кредитоспособности рейтинговых агентств не ниже уровня, установленногопостановлением Правительства Российской Федерации от 12.04.2018 № 440"О требованиях к банкам, которые вправе выдавать банковские гарантии дляобеспечения заявок и исполнения контрактов";

4.1.6.    отсутствиепросроченной (неурегулированной) задолженности по денежным обязательствам передПензенской областью, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов,страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствиис законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

4.1.7.    кредитная организацияне находится в процессе реорганизации или ликвидации, в отношении нее невозбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве);

4.1.8.    размер обеспечения,представляемого кредитной организацией, составляет не менее минимального объема(суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворениюрегрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантииПензенской области, определенного в порядке, установленном ПравительствомПензенской области.

4.2.      Банковская гарантия должна быть безотзывной.

4.3.      В случае если кредитная организация неотвечает хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 4.1 настоящегоПорядка, банковская гарантия признается недостаточной, ненадежной и неликвиднойи не подлежит принятию в качестве обеспечения обязательств принципала погосударственной гарантии.

 

5.    Проверка достаточности, надежностии ликвидности обеспечения,

представляемого в форме залога имущества

 

5.1.  Оценка имущества, предоставляемогопринципалом или третьим лицом в залог в обеспечение обязательств принципала поудовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу, и определениестепени достаточности, надежности и ликвидности данного имуществаосуществляются в соответствии с абзацем седьмым пункта 3 статьи 93.2 Бюджетногокодекса Российской Федерации.

 

6.    Проверка достаточности, надежностии ликвидности

обеспечения, представляемого в форме государственной

(муниципальной) гарантии

 

6.1.           Государственная (муниципальная) гарантия,предоставляемая в качестве обеспеченияисполнения обязательств принципала, признается достаточной, надежной иликвидной и подлежит принятию в качестве обеспечения обязательств, если субъект Российской Федерации (муниципальноеобразование) отвечает одновременно следующим критериям:

6.1.1.    параметры бюджета на очередной финансовый год и плановый периодсубъекта Российской Федерации (муниципального образования) соответствуюттребованиям бюджетного законодательства;

6.1.2.    предоставлениепринципалу государственной или муниципальной гарантии предусмотрено законом (решением)субъекта Российской Федерации (муниципального образования) о бюджете наочередной финансовый год и плановый период;

6.1.3.    наличие кредитногорейтинга (кредитных рейтингов) по национальной рейтинговой шкале для РоссийскойФедерации не ниже уровня "ВВВ-(RU)" по национальной рейтинговой шкаледля Российской Федерации кредитного рейтингового агентства АналитическоеКредитное Рейтинговое Агентство (Акционерное общество) или не ниже уровня"ruВВВ-" по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерациикредитного рейтингового агентства Акционерное общество "РейтинговоеАгентство "Эксперт РА", либо наличие кредитного рейтинга не нижеуровня "ВВ-" по классификации рейтинговых агентств "Standard& Poor's" или "Fitch Ratings" или не ниже уровня"Ва3" по классификации рейтингового агентства "Moody's";

6.1.4.    размергосударственной (муниципальной) гарантии составляет не менее минимальногообъема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворениюрегрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантииПензенской области, определенного в порядке, установленном ПравительствомПензенской области.

6.2.           В случае если субъект РоссийскойФедерации (муниципальное образование) не отвечает хотя бы одному из критериев,указанных в пункте 6.1 настоящего Порядка, государственная (муниципальная)гарантия признается недостаточной, ненадежной и неликвидной и не подлежитпринятию в качестве обеспечения обязательств принципала по государственнойгарантии.

 

7.    Мониторинг финансового состоянияпринципала, контроль за

достаточностью, надежностью и ликвидностьюпредоставленного

обеспечения после предоставления государственнойгарантии

Пензенской области

 

7.1.  Мониторингфинансового состояния принципала, контроль за достаточностью, надежностью иликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления государственнойгарантии Пензенской области проводится в соответствии с разделами 2-6настоящего Порядка ежегодно в срок не позднее 1 июля года, следующего заотчетным, в течение срока действия предоставленной гарантии до прекращенияобязательств по гарантии.

7.2.   (Исключен - Постановление Правительства Пензенской области от28.08.2020 г. № 589-пП)

 

Приложение № 1

к Порядку анализафинансового состояния

принципала, проверкидостаточности,

надежности и ликвидностиобеспечения

исполнения обязательствпринципала по

удовлетворению регрессноготребования

гаранта к принципалу,возникающего в

связи с исполнением вполном объеме или в

какой-либо частигосударственной гарантии

Пензенской области

 

П Е Р Е Ч Е Н Ь

документов, представляемых принципалом послепредоставления

государственной гарантии Пензенской области

 

1. Документы, представляемые принципалом вМинистерство финансов Пензенской области не позднее 1 июня текущего года:

1.1. Копии бухгалтерской отчетности запоследний отчетный период и последний отчетный год по утвержденнымМинистерством финансов Российской Федерации формам с пояснительными записками кним, с отметкой налогового органа об их принятии и расшифровок статей балансаоб основных средствах, о незавершенномстроительстве, доходных вложениях в материальные ценности, долгосрочныхфинансовых вложениях, краткосрочных финансовых вложениях, дебиторскойзадолженности, долгосрочных обязательствах, краткосрочных кредитах и займах,кредиторской задолженности (по каждому виду задолженности).

1.2. Копия аудиторского заключения обухгалтерской (финансовой) отчетности за последний отчетный год (дляюридических лиц, которые в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации должны проходить ежегодную аудиторскую проверку).

1.3. Справка об исполненииналогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов,налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов,пеней, штрафов, процентов.

1.4. Справка оботсутствии просроченной (неурегулированной) задолженности по денежным обязательствам перед Пензенской областью;

1.5. Документы, подтверждающие, чтопринципал не находится в процессе реорганизации или ликвидации, в его отношениине возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве).

1.6. Справка из налогового органа осчетах, открытых в кредитных организациях.

2. Документы, указанные в пункте 1настоящего перечня, являются обязательными, за исключением документов, указанныхв подпунктах 1.3 - 1.6 пункта 1 настоящего перечня, которые могут направлятьсяпо желанию принципала. При их отсутствии в представленном пакете документовМинистерство финансов Пензенской области запрашивает необходимую информацию ууполномоченных органов в рамках межведомственного взаимодействия.

Приложение № 2

к Порядку анализа финансового

состояния принципала, проверки

достаточности, надежности и

ликвидности обеспечения

исполнения обязательств принципала

по удовлетворению регрессного

требования гаранта к принципалу,

возникающего в связи с исполнением

в полном объеме или в какой-либо

части государственной гарантии

Пензенской области

 

Методика проведения оценки финансового состоянияпринципала

 

1. Расчет осуществляется на основеследующей исходной информации:

- Форма № 1 (бухгалтерский баланспредприятия);

- Форма № 2 (отчет о финансовыхрезультатах);

- дополнительная финансовая информация,предоставляемая принципалом.

2. Для оценки финансового состоянияпринципала используются три группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных изаемных средств;

- показатели оборачиваемости ирентабельности.

2.1. Группа коэффициентов ликвидностисодержит три показателя, характеризующих обеспеченность предприятия оборотнымисредствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашениясрочных обязательств:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент быстрой (промежуточной)ликвидности;

- коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности(К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательстви рассчитывается по следующей формуле:

 

ДС + О

К1 = ,где

КО

 

ДС - денежные средства и денежныеэквиваленты (строка № 1250 баланса предприятия).

О - рыночная стоимость государственныхценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка Российской Федерации, принадлежащих предприятию,на момент окончания отчетного квартала. Необходимая информация предоставляетсяпредприятиями дополнительно при подаче заявок на получение гарантий. В случаеесли дополнительная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю.

КО - краткосрочные финансовыеобязательства. Значение находится как разность итога раздела V баланса"Краткосрочные обязательства" (строка № 1500), доходов будущихпериодов (строка № 1530) и оценочных обязательств (строка № 1540).

2.1.2. Коэффициент быстрой (промежуточной)ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободитьиз хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовыеобязательства и определяется по следующей формуле:

 

ДЗ + ФВ + ДС

К2 = , где

КО

 

ДЗ - дебиторская задолженность (строка№ 1230 баланса предприятия),

ФВ - финансовые вложения (за исключениемденежных эквивалентов) (строка № 1240 баланса предприятия),

ДС - денежные средства и денежныеэквиваленты (строка № 1250 баланса предприятия),

КО - краткосрочные финансовыеобязательства.

2.1.3. Коэффициент текущей (общей)ликвидности (К3) является обобщающим показателем платежеспособности предприятияи вычисляется по следующей формуле:

 

ОА - ДЗ

К3 = , где

КО

 

ОА - оборотные активы предприятия (строка№ 1200 баланса предприятия),

ДЗ - дебиторская задолженность (строка №1230 баланса предприятия),

КО - краткосрочные финансовыеобязательства.

2.2. Коэффициент соотношения собственных изаемных средств (К4) является одной из характеристик финансовой устойчивостипредприятия и определяется по следующей формуле:

 

СК

К4 = , где

ЗК

 

СК - собственный капитал предприятия ирезервы (строка № 1300 баланса предприятия).

ЗК - финансовые обязательства. Значениенаходится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки № 1500 и№ 1400 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка № 1530 баланса) иоценочных обязательств (строка № 1540 баланса).

2.3. Показатель рентабельности. Процедурарасчета показателя рентабельности (К5) отличается для торговых и иныхпредприятий.

2.3.1. Для торговыхпредприятий показатель рентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельностипродукции (К5) по следующей формуле:

 

ПР

К5 = , где

ВП

 

ПР - прибыль от продаж (строка № 2200формы № 2),

ВП - валовая прибыль (строка № 2100 формы№ 2).

2.3.2. Для неторговых предприятийпоказатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельностиосновной деятельности (К5) и определяется по следующей формуле:

 

 ПР

К5 = , где

 В

 

ПР - прибыль от продаж (строка № 2200формы № 2),

В - выручка (строка № 2110 формы № 2).

2.4. Построение оценки финансовогоположения:

2.4.1. Для каждого базового индикатораустанавливается наилучшие и наихудшие пороговые значения.

2.4.2. На основе полученного значения ипороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий.Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Разбивка показателей на категории риска взависимости от их фактических значений:

 

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	более 0,2	0,15 - 0,2	менее 0,15
К2	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	более 2,0	1,0 - 2,0	менее 1,0
К4
кроме торговли	более 1,0	0,7 - 1,0	менее 0,7
для торговли	более 0,6	0,4 - 0,6	менее 0,4
К5	более 0,15	менее 0,15	нерентаб.

 

 

 

Таблица весов для каждого из показателей:

 

Показатель	Вес показа- теля
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,11
Коэффициент промежуточной ликвидности (К2)	0,05
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3)	0,42
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)	0,21
Рентабельность продукции (К5)	0,21
Итого	1

 

2.4.3. На основе категорий рискаопределяется значение сводной оценки (S), которая вычисляется по следующейформуле:

S = 0,11 х Категория К1 + 0,05 х КатегорияК2 + 0,42 х Категория К3 + 0,21 х Категория К4 + 0,21 х Категория К5.

2.4.4. На основе значения сводной оценкипринципал относится к одному из трех классов финансового состояния:

- финансовое состояние является хорошим,если значение S не превышает 1,15;

- финансовое состояние являетсяудовлетворительным, если значение S больше 1,15, но не превышает 2,4;

- финансовое состояние являетсянеудовлетворительным, если значение S больше 2,4.

 

 

_________