Постановление Главы местного самоуправления Белинского района Пензенской области от 21.08.2006 № 161
Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов распорядителей и получателей средств бюджета Белинского района для учета операций при казначейской системе исполнения бюджета
ГЛАВА МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ БЕЛИНСКОГО РАЙОНА ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ От 21 августа 2006 N 161 г. Белинский Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов распорядителей и получателей средств бюджета Белинского района для учета операций при казначейской системе исполнения бюджета В соответствии с Положением о бюджетном процессе в Белинскомрайоне, утвержденном Решением Собрания представителей Белинскогорайона от 20.10.2005 года N 228-28/1 "Об утверждении Положения обюджетном процессе в Белинском районе", а также в целях приведенияпроцесса казначейского исполнения бюджета Белинского района всоответствие с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановляю: 1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведениялицевых счетов распорядителей и получателей средств бюджета Белинскогорайона для учета операций при казначейской системе исполнения бюджета(далее - Инструкция). 2. Управлению финансов Белинского района (М.И.Коробкова) довестинастоящую Инструкцию до распорядителей и получателей средств бюджетаБелинского района. 3. Распорядителям и получателям средств бюджета Белинского районастрого руководствоваться в работе настоящей Инструкцией. 4. Контроль за выполнением настоящего постановления оставляю засобой. Глава местного самоуправления Белинского района С.Е.Папшев _________________ Утверждена Постановлением Главы местного самоуправления Белинского района от 21 августа 2006 N 161 ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА БЕЛИНСКОГО РАЙОНА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПРИ КАЗНАЧЕЙСКОЙ СИСТЕМЕ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА 1. Общие положения 1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетнымкодексом Российской Федерации, в соответствии с Порядком кассовогообслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации иместных бюджетов территориальными органами федерального казначейства,утвержденным Приказом Казначейства РФ от 22 марта 2005 г. N 1н "Обутверждении порядка кассового обслуживания исполнения бюджетовсубъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальнымиорганами федерального казначейства" и устанавливает порядок открытия иведения Управлением финансов Белинского района лицевых счетов дляучета операций, осуществляемых в процессе исполнения бюджетаБелинского района. 2. Понятия и термины, используемые в настоящей инструкции Распорядитель средств бюджета Белинского района - бюджетнаяорганизация, имеющая право распределять ассигнования, лимиты бюджетныхобязательств и объемы финансирования расходов по направлениям,установленным решением Собрания представителей Белинского района наочередной финансовый год по получателям средств бюджета Белинскогорайона, находящимся в его ведении. Получатель средств бюджета Белинского района - бюджетнаяорганизация, находящаяся в ведении распорядителя бюджетных средств,имеющая право на получение бюджетных ассигнований и принятие денежныхобязательств, оплачиваемых за счет средств бюджета Белинского района. Лимит бюджетных обязательств - объем прав получателя средств напринятие и оплату им в финансовом году денежных обязательств за счетсредств бюджета Белинского района. Объем финансирования - объем прав получателя средств на оплатупринятых в установленном порядке денежных обязательств за счет бюджетаБелинского района, в пределах которых Управление финансов Белинскогорайона осуществляет кассовые расходы по поручению получателя средств. Принятие денежных обязательств - заключение получателем средствдоговоров (соглашений, контрактов) на поставку товаров, выполнениеработ и услуг (далее - договор) с поставщиками товаров, исполнителямиработ и услуг. Денежные обязательства - подлежащие оплате за счет средствбюджета Белинского района денежные обязательства получателей средств,возникшие в результате исполнения поставщиками товаров, исполнителямиработ и услуг своих обязательств по заключенным между ними иполучателями средств договорам. Кассовый расход - отражение на лицевом счете получателя средствоперации по оплате денежного обязательства получателя средств бюджетаБелинского района. Клиент - распорядитель, получатель средств, которым вустановленном порядке в Управлении финансов Белинского района открытысоответствующие лицевые счета. Лицевой счет клиента - регистр аналитического учета Управленияфинансов Белинского района, предназначенный для отражения лимитовбюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемовфинансирования и кассовых расходов, осуществляемых по поручениюклиента Управлением финансов Белинского района в процессе исполнениябюджета. 3. Открытие и ведение лицевых счетов 3.1. Открытие лицевых счетов 3.1.1. Лицевые счета открываются в центральной базе данныхраспорядителям и получателям бюджетных средств, включенным в Реестрраспорядителей и получателей бюджетных средств, по месту их нахожденияи регистрируются отделом казначейского исполнения местного бюджета. Лицевые счета открываются Управлением финансов Белинского районараспорядителям и получателям бюджетных средств по мере перевода их наказначейское исполнение бюджета области. Открытие лицевых счетов распорядителям и получателям бюджетныхсредств осуществляется по разрешительной надписи Начальника Управленияфинансов Белинского района на заявлении клиента на открытие емулицевых счетов. 3.1.2. При открытии лицевых счетов Управление финансов заключаетс клиентом договор об обслуживании лицевых счетов получателя средств(форма N 002), в котором определены права и обязанности сторон. 3.1.3. Лицевые счета открываются распорядителю и получателюбюджетных средств, имеющему самостоятельную смету доходов и расходов. На лицевом счете получателя по кодам бюджетной классификацииотражаются: - уточненные бюджетные ассигнования текущего года; - сумма лимита бюджетных обязательств, утвержденная получателюбюджетных средств на месяц; - принятые бюджетные обязательства на текущий год за счет средствбюджета Белинского района; - исполненные бюджетные обязательства с начала года по текущуюдату; - финансирование с начала года по текущую дату; - кассовые расходы, проведенные по банку, с начала года потекущую дату; - восстановленные кассовые расходы с начала года по текущую дату; - остаток принятых бюджетных обязательств на год; - остатки бюджетных ассигнований на квартал, на год; - остаток лимита бюджетных обязательств на месяц. 3.1.4. Для оформления открытия лицевых счетов распорядителембюджетных средств в отдел казначейского исполнения местного бюджетапредставляются следующие документы: 1. заявление на открытие лицевых счетов по установленной форме(форма N 001); 2. копия учредительного документа (положение, устав); 3. копия документа о государственной регистрации; 4. копия свидетельства налогового органа о постановке на учет; 5. ксерокопия документа органов статистики о присвоении кодовОКПО, ОКВЭД, СООГУ, СОАТО; 6. карточка образцов подписей и оттиска печати, подписаннаяруководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами)распорядителя бюджетных средств и скрепленная оттиском печатираспорядителя бюджетных средств (в графе, отведенной для образцаоттиска печати), в двух экземплярах (форма N 003); 7. заверенные выписки из приказов или копии приказов о назначениина должность руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченныхлиц). Документы, перечисленные в пунктах 2-5 должны быть заверенынотариально, либо могут быть заверены учредителем. Распорядитель бюджетных средств помимо указанных документовпредставляет в отдел казначейского исполнения местного бюджетаперечень находящихся в его ведении получателей бюджетных средств,заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера (инымиуполномоченными лицами) распорядителя бюджетных средств и скрепленныйего печатью. 3.1.5. Для оформления открытия лицевых счетов получателембюджетных средств в отдел казначейского исполнения местного бюджетапредставляются следующие документы: 1. заявление на открытие лицевых счетов по установленной форме(форма N 001); 2. копия учредительного документа (положение, устав); 3. копия документа о государственной регистрации; 4. копия свидетельства налогового органа о постановке на учет; 5. ксерокопия документа органов статистики о присвоении кодовОКПО, ОКВЭД, СООГУ, СОАТО; 6. карточка образцов подписей и оттиска печати, подписаннаяруководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами)получателя бюджетных средств и скрепленная оттиском печати получателябюджетных средств (в графе, отведенной для образцаоттиска печати), в двух экземплярах (форма N 003); 7. заверенные выписки из приказов или копии приказов о назначениина должность руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченныхлиц). Документы, перечисленные в пунктах 2-5 должны быть заверенынотариально, либо могут быть заверены учредителем. Представленные документы регистрируются в журнале регистрациидокументов на открытие лицевых счетов ответственным работником отделаказначейского исполнения местного бюджета (форма N 031) 3.1.6. Карточка образцов подписей руководителя и главногобухгалтера получателя бюджетных средств и оттиска печатипредставляется в двух экземплярах. Карточки заверяются подписьюруководителя (иными уполномоченными лицами) распорядителя бюджетныхсредств и оттиском печати данной организации или нотариально, ипринимаются по разрешительной надписи Начальника Управления финансовили его заместителя, с визами начальника отдела учета и отчетности иначальника отдела казначейского исполнения местного бюджета. Карточка образцов подписей и оттиска печати подписываетсяруководителем и главным бухгалтером организации, которому открываютсялицевые счета. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другоголица, выполняющего его функции), карточка подписывается толькоруководителем. В карточку обязательно включается образец оттиска гербовой печатиорганизации. Применение печатей, предназначенных для других целей, недопускается. При временном отсутствии гербовой печати у вновь созданнойорганизации, а также в связи с реорганизацией, изменением наименованияили подчиненности организации, изношенностью или утерей печатиНачальник Управления финансов Белинского района представляеторганизации срок, необходимый для изготовления гербовой печати,который оговаривается разрешительной надписью с указанием срока напредставленном заявлении произвольной формы. Одновременно определяетсяпорядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствиягербовой печати и разрешается в зависимости от обстоятельств,скреплять документы прежней печатью либо печатью вышестоящейорганизации, либо предоставлять документы без оттиска печати. В этихслучаях после получения разрешительной надписи Начальника Управленияфинансов Белинского района начальник отдела казначейского исполненияместного бюджета производит соответствующую отметку в карточкеорганизации. При получении от Начальника Управления финансов Белинского районаразрешительной надписи на карточке организации один экземпляр карточкихранится у работника отдела казначейского исполнения местного бюджета,осуществляющего расчетно-кассовые операции по обслуживанию клиента,другой экземпляр - в юридическом деле организации. Юридические дела по оформлению лицевых счетов получателейбюджетных средств хранятся в отделе казначейского исполнения местногобюджета у уполномоченного начальником отдела работника. 3.1.7. В процессе обслуживания лицевых счетов не требуетсяпредъявления доверенностей и других документов, подтверждающихполномочия лиц, подписи которых включены в карточку. Работникам организации, подписи которых не включены в карточку,выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основаниидоверенности, оформленной в установленном порядке, которая хранится вотделе казначейского исполнения местного бюджета. 3.1.8. Открытие лицевых счетов распорядителям и получателямбюджетных средств осуществляется после проверки ответственнымработником отдела казначейского исполнения местного бюджетадокументов, представленных для оформления открытия лицевых счетов, поразрешительной надписи Начальника Управления финансов Белинскогорайона и начальника отдела казначейского исполнения местного бюджетана заявлении об открытии лицевых счетов. 3.1.9. При открытии отделом казначейского исполнения местногобюджета Управления финансов Белинского района лицевых счетовраспорядителям и получателям бюджетных средств в центральной базеданных присваивается этим счетам индивидуальный учетный номер. Учетный номер лицевых счетов однозначно указывает на владельцасчета, его местонахождение, характер операций и направлениерасходования бюджетных средств, учитываемых на данном счете. Нумерация лицевых счетов определяется исходя из структурыпоказателей бюджетной классификации расходов бюджетов РоссийскойФедерации, а также с учетом ряда других аспектов. Лицевым счетам учетный номер присваивается согласно формуле: ААА.ББ.ВВ.ГГГГГГ.ДДД.NN.Н.КККК.ППППП, где: ААА - код ведомственной структуры расходов бюджета (код главысогласно ведомственной классификации, принятой для муниципальногообразования района); ББ - код раздела согласно функциональной классификации расходов; ВВ - код подраздела согласно функциональной классификациирасходов; ГГГГГГ - код целевой статьи расходов согласно функциональнойклассификации расходов; ДДД - код вида расходов согласно функциональной классификациирасходов; NN - код типа бюджетного счета (01 - бюджетный счет; 05 - лицевойвнебюджетный счет); Н - территориальный признак; КККК - номер распорядителя, получателя бюджетных средств; ППППП - порядковый номер лицевых счетов. Управление финансов Белинского района в пятидневный срок послеоформления юридического дела по лицевым счетам распорядителя илиполучателя бюджетных средств сообщает налоговому органу по местурегистрации получателя средств в установленном порядке об открытиилицевых счетов. 3.1.10. Отдел казначейского исполнения местного бюджета оформляетизвещение об открытии лицевых счетов (форма N 005) и после подписанияего Начальником Управления финансов Белинского района направляетвладельцу лицевых счетов. 3.1.11. Документы, представленные для открытия лицевых счетов, втом числе один экземпляр карточки образцов подписей и оттиска печати,и копия извещения об открытии лицевых счетов хранится в юридическомделе владельца лицевых счетов. Второй экземпляр карточки используетсяработниками отдела казначейского исполнения местного бюджета припроверке подписей и оттиска печати на документах, представленныхвладельцами лицевых счетов при кассовом обслуживаниибюджетополучателей. В отдел казначейского исполнения местного бюджета представляетсятакже доверенность на сотрудника организации для проведения расчетныхопераций, получения выписок и платежных документов по лицевым счетаморганизации (форма N 004) и справка о сроках выплаты заработной платы. Каждому распорядителю и получателю бюджетных средств открываетсяодно юридическое дело по всем открытым ему лицевым счетам. Юридическиедела хранятся в несгораемом шкафу в отделе казначейского исполненияместного бюджета. 3.1.12. Лицевые счета регистрируются отделом казначейскогоисполнения местного бюджета в Журнале регистрации лицевых счетовполучателей бюджетных средств (форма N 030). Журнал регистрации лицевых счетов получателей бюджетных средствведется в электронном виде и дублируется на бумажном носителе. Передвнесением регистрируемых данных страницы журнала на бумажном носителенумеруются. Журнал прошнуровывается и заверяется подписями НачальникаУправления финансов Белинского района и начальником отделаказначейского исполнения местного бюджета. В журнал заносятся следующие реквизиты: - N п/п; - дата открытия лицевого бюджетного счета; - ИНН бюджетополучателя; - Наименование получателя средств; - номер юридического дела; - номера лицевых счетов. Записи в Журнал регистрации лицевых бюджетных счетов получателейбюджетных средств и внесение в него изменений осуществляетсяуполномоченным работником отдела казначейского исполнения местногобюджета с санкции начальника отдела после подписания НачальникомУправления финансов Белинского района извещения об открытии илизакрытии лицевых счетов, а также его изменении. Журнал регистрациилицевых счетов хранится в отделе казначейского исполнения местногобюджета в несгораемом шкафу. 3.1.13. Владельцы лицевых счетов обязаны незамедлительно вписьменной форме сообщать в Управление финансов Белинского района обовсех изменениях в документах, представленных при открытии лицевыхсчетов, для внесения соответствующих изменений. 3.1.14. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписипредставляется новая карточка образцов подписей всех лиц, имеющихправо первой и второй подписи. При смене руководителя или главногобухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главногобухгалтера) организация, которой открыты лицевые счета, обязанасообщить об этом в отдел казначейского исполнения местного бюджета. Если в новой карточке, представляемой в случае замены илидополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтераорганизации остаются прежние, то дополнительно заверять подписи нетребуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника отделаказначейского исполнения местного бюджета после сверки подписейруководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцамиих подписей на заменяемой карточке. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя илиглавного бухгалтера организации дополнительно представляется новаявременная карточка только с образцом подписи лица, временноисполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера,заверенная подписью руководителя (иными уполномоченными лицами)главного распорядителя или распорядителя или нотариально. При временном предоставлении лицу права первой или второйподписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченныхруководителем и главным бухгалтером, новая карточка не составляется, адополнительно представляется карточка только с образцом подписивременно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Этавременная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтероморганизации, скрепляется оттиском его гербовой печати идополнительного заверения не требует. Все ранее представленные карточки хранятся в юридическом делеорганизации. 3.2. Переоформление и закрытие лицевых счетов 3.2.1. При изменении наименования юридического лица (владельцалицевых счетов), не вызванного его реорганизацией и не связанного сизменением его подчиненности или организационно-правового статуса,юридическое лицо в течение месяца со дня его переименованияпредставляет в отдел казначейского исполнения местного бюджета: 1. заявление, уведомляющее об изменениях; 2. копию документа об изменении наименования; 3. копию учредительного документа; 4. копию документа о государственной регистрации; 5. копию свидетельства налогового органа о постановке на учет; 6. ксерокопия документа органов статистики о присвоении кодовОКПО, ОКВЭД, СООГУ, СОАТО; 7. карточку образцов подписей и оттиска печати в соответствии спунктом 2.7. настоящей Инструкции; 8. заверенные выписки из приказов или копии приказов о назначениина должность руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченныхлиц). Документы, перечисленные в пунктах 2-5 должны быть заверенынотариально, либо могут быть заверены учредителем. Указанные документы должны быть представлены в течение месяца содня переименования юридического лица. По истечении месяца со дняпереименования юридического лица обслуживание лицевых счетовприостанавливается до представления соответствующих документов. 3.2.2. При реорганизации юридического лица (слиянии,присоединении, разделении, выделении, преобразовании) организация ?владелец лицевых счетов представляет в отдел казначейского исполненияместного бюджета для закрытия лицевых счетов копию решения ореорганизации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным нато учредительными документами органом. При реорганизации юридического лица в форме присоединения к немудругого юридического лица первое из них должно представить в отделказначейского исполнения местного бюджета, кроме копии решения егоучредителей либо уполномоченного органа о реорганизации, копиюдокумента о внесении в единый государственный реестр юридических лицзаписи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица,заверенную в установленном порядке. В случаях, установленных законом о реорганизации юридическоголица в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемойс согласия уполномоченных государственных органов, в отделказначейского исполнения местного бюджета должна быть представленакопия документа о согласии уполномоченных государственных органов натакую реорганизацию. В случаях, установленных законом о реорганизации юридическоголица в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемойпо решению уполномоченных государственных органов или по решению суда,в отдел казначейского исполнения местного бюджета должна бытьпредставлена копия документа о согласии вышеуказанных органов на такуюреорганизацию. 3.2.3. При ликвидации юридического лица владелец лицевых счетовпредставляет в отдел казначейского исполнения местного бюджета: 1. документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии суказанием в нем срока действия ликвидационной комиссии; 2. карточку образцов подписей и оттиска печати ликвидационнойкомиссии, заверенную органом, принявшем решение о ликвидации,учредителем или нотариально, при отсутствии такой печати - с оттискомпечати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации. Лицевые счета переоформляются на ликвидационную комиссию, и всеплатежные документы подписываются ликвидационной комиссией. 3.2.4. Лицевые счета закрываются: 1. по заявлению на закрытие лицевых счетов (форма N 007) еговладельца в связи с реорганизацией, изменением подчиненности; 2. по завершению работы ликвидационной комиссии; 3. по окончании финансового года, если в течение данногофинансового года операции по лицевым счетам не проводились, и бюджетомна очередной финансовый год не предусмотрено финансирование даннойорганизации; 4. в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами. При закрытии лицевых счетов по завершению работы ликвидационнойкомиссии заявление на закрытие лицевых счетов оформляетсяликвидационной комиссией. В отдел казначейского исполнения местногобюджета одновременно с заявлением представляется копия выписки изединого государственного реестра юридических лиц о ликвидацииюридического лица, заверенная в установленном порядке. Заявление на закрытие лицевых счетов визируется разрешительнойнадписью Начальника Управления финансов Белинского района иначальником отдела казначейского исполнения местного бюджета. В случае закрытия лицевых счетов отдел казначейского исполненияместного бюджета проводит с владельцем сверку движения и остатков суммдоведенных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств,поставленных на учет бюджетных обязательств, кассового расхода сначала финансового года по дату закрытия включительно. Результатысверки оформляются актом сверки (форма N 008) в двух экземплярах сраспечаткой состояния лицевых счетов. Акты сверки визируютсяначальником отдела казначейского исполнения местного бюджета,утверждаются Начальником Управления финансов Белинского района ируководителем организации - владельца лицевых счетов. При закрытии лицевых счетов по завершению работы ликвидационнойкомиссии акт сверки операций по лицевым счетам оформляетсяликвидационной комиссией. 3.2.5. Отдел казначейского исполнения местного бюджета оформляетизвещение о закрытии лицевых счетов (форма N 009), подписывает его уНачальника Управления финансов Белинского района и направляетвладельцу закрытых лицевых счетов не позднееследующего рабочего дня после закрытия лицевых счетов. 3.2.6. В случае закрытия лицевых счетов Управление финансовБелинского района в пятидневный срок после закрытия лицевых счетовсообщает об этом налоговому органу по месту регистрации юридическоголица (владельца лицевых счетов). __________