Решение Собрания представителей Башмаковского района Пензенской области от 25.10.2005 № 212-46/1
Об утверждении порядка предоставления бюджетных кредитов юридическим лицам из бюджета Башмаковского района
ПЕНЗЕНСКАЯ ОБЛАСТЬ СОБРАНИЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ БАШМАКОВСКОГО РАЙОНА РЕШЕНИЕ от 25.10.2005 г. N 212-46/1 р.п. Башмаково Об утверждении порядка предоставления бюджетных кредитов юридическим лицам из бюджета Башмаковского района Во исполнение статей 76, 77 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации Собрание представителей Башмаковского района решило: 1. Утвердить Порядок предоставления бюджетных кредитовюридическим лицам из бюджета Башмаковского района согласно приложению. 2. Контроль за исполнением настоящего решения возложить напостоянную комиссию по бюджету, финансам и налоговой политике. Глава Башмаковского района Н.В.Бгатов __________________________ УТВЕРЖДЕН решением Собрания представителей Башмаковского района от 25.10.2005 г. N 212-46/1 Порядок предоставления бюджетных кредитов юридическим лицам из бюджета Башмаковского района 1. Общие положения 1.1. Настоящий Порядок устанавливает общие принципыпредоставления бюджетных кредитов юридическим лицам из бюджетаБашмаковского района. 1.2. Бюджетные средства юридическим лицам могут бытьпредоставлены в виде целевых процентных или целевых беспроцентныхкредитов. 1.3. Беспроцентные кредиты не предусматривают начисленияпроцентов за пользование бюджетными средствами и предоставляютсятолько муниципальным унитарным предприятиям, имущество которыхнаходится в собственности Башмаковского района. 1.4. Процентные кредиты могут быть предоставлены муниципальнымунитарным предприятиям, имущество которых находится в собственностиБашмаковского района, и иным юридическим лицам на условиях уплатыпроцентов за пользование бюджетными средствами в размере не менееодной десятой ставки рефинансирования Центрального банка РоссийскойФедерации, действующей в течение срока их использования. 1.5. Бюджетные кредиты могут носить краткосрочный характер (до 12месяцев включительно) и быть долгосрочными (свыше 12 месяцев). 2. Условия предоставления бюджетного кредита 2.1. Юридическое лицо может претендовать на получение бюджетногокредита при соблюдении следующих условий: - юридическое лицо зарегистрировано в установленном порядке натерритории Башмаковского района и осуществляет деятельность натерритории Башмаковского района; - юридическое лицо не находится в стадии реорганизации,ликвидации или несостоятельности (банкротства); - юридическое лицо не имеет просроченной задолженности по ранеепредоставленным бюджетным средствам на возвратной основе иобязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственныевнебюджетные фонды. 2.2. Обязательным условием предоставления бюджетного кредитаюридическому лицу является проведение Управлением финансов или по егопоручению уполномоченным органом предварительной проверки финансовогосостояния юридического лица, претендующего на получение бюджетногокредита, с целью подтверждения его финансовой устойчивости (приложениеN 3). 2.3. Бюджетный кредит может быть выдан юридическому лицу, неявляющемуся муниципальным унитарным предприятием, имущество которогонаходится в собственности Башмаковского района, при условиипредоставления им высоколиквидного обеспечения исполнения своихобязательств по возврату кредита и выплате процентов за пользованиеим. Способами обеспечения исполнения обязательств по возвратубюджетного кредита и выплате процентов за пользование им могут бытьбанковские гарантии, поручительства, залог имущества, в том числе ввиде акций, иных ценных бумаг, паев в размере не менее 100 процентовпредоставляемого кредита и суммы подлежащих начислению за периодпользования кредитом процентов. Оценка имущества, предоставляемого юридическим лицом вобеспечение исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита, иопределение степени его ликвидности осуществляются в соответствии сзаконодательством Российской Федерации. Предоставление бюджетныхкредитов под залог имущества, находящегося в собственностиБашмаковского района, не допускается. При неспособности юридического лица, не являющегося муниципальнымунитарным предприятием, имущество которого находится в собственностиБашмаковского района, обеспечить исполнение обязательств по возвратубюджетного кредита в соответствии с требованиями, установленныминастоящим пунктом, бюджетный кредит не предоставляется. 3. Порядок предоставления бюджетного кредита 3.1. Решением о бюджете Башмаковского района на очереднойфинансовый год устанавливаются цели, на которые могут бытьпредоставлены бюджетные кредиты, лимиты их предоставления на срок впределах финансового года и на срок, выходящий за пределы финансовогогода, а также ограничения по субъектам использования бюджетныхкредитов. 3.2. Юридическое лицо, претендующее на получение бюджетногокредита, направляет в адрес Главы администрации Башмаковского районаписьменное заявление с указанием суммы, целевого назначения, срока, накоторый требуется кредит, и возможных способов обеспечения исполненияобязательств по кредиту (для юридического лица, не являющегосямуниципальным унитарным предприятием, имущество которого находится всобственности Башмаковского района (приложение N 1). К заявлению должны быть приложены следующие документы: - нотариально удостоверенные копии учредительных документов,документа о государственной регистрации, лицензий на видыдеятельности, которые подлежат лицензированию в соответствии сзаконодательством Российской Федерации; - копии бухгалтерских балансов (форма 1) и отчетов о прибылях иубытках (форма 2) за последний отчетный год и за все отчетные периодытекущего года с отметкой налогового органа об их принятии; - расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности кпредставленному бухгалтерскому балансу за последний отчетный период суказанием дат возникновения и окончания задолженности в соответствии сзаключенными договорами; - справка налогового органа об отсутствии просроченнойзадолженности по налоговым и иным обязательным платежам в бюджеты всехуровней и государственные внебюджетные фонды; - справка налогового органа обо всех открытых счетах юридическоголица, а также справки банков и иных кредитных учреждений,обслуживающих эти счета, об оборотах и средних остатках по ним запоследние шесть месяцев, наличии или отсутствии финансовых претензий кюридическому лицу; В случае, если юридическое лицо не является муниципальнымунитарным предприятием, имущество которого находится в собственностиБашмаковского района, предложение о способе обеспечения исполненияобязательства по возврату бюджетного кредита и выплате процентов запользование им и документы, подтверждающие наличие предлагаемогоюридическим лицом обеспечения. 3.3. В случае предоставления юридическим лицом банковскойгарантии в качестве обеспечения исполнения обязательств по возвратубюджетного кредита, одновременно с банковской гарантией должна бытьпредставлена копия лицензии Центрального банка Российской Федерации насовершение коммерческим банком банковских операций. Банковскаягарантия должна удовлетворять следующим требованиям: - быть безотзывной; - не содержать ограничения пределов ответственности суммойгарантии; - установленный срок действия гарантии должен быть не менеесрока, на который предоставляется кредит, увеличенного на 1 месяц. 3.4. В случае предоставления юридическим лицом поручительства вкачестве обеспечения исполнения обязательств по возврату бюджетногокредита, в целях оформления договора поручительства должны бытьпредставлены: - решение поручителя о предоставлении поручительства; - копии учредительных документов поручителя; - решение уполномоченного органа поручителя о совершении крупнойсделки, если такое решение необходимо в соответствии сзаконодательством Российской Федерации или учредительными документамипоручителя; - копии бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках запоследний отчетный год и за все отчетные периоды текущего года сотметкой налогового органа об их принятии; - расшифровка кредиторской и дебиторской задолженностипоручителя; - справки о действующих кредитных договорах по кредитам,отраженным в балансе поручителя, с указанием суммы кредита, срока еговозврата, процентной ставки и обеспечения по кредиту. 3.5. В случае, если способом обеспечения исполнения обязательствапо возврату бюджетного кредита является залог, юридическое лицо должнопредставить следующие документы, необходимые для оформления договора озалоге имущества: - перечень и характеристики имущества, предлагаемого в залог; - документы, подтверждающие право собственности на указанноеимущество; - акт оценки залога. Оценка имущества, предоставляемого в обеспечение обязательств повозврату бюджетного кредита и выплате процентов за пользование им,осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерацииза счет средств соответствующего юридического лица. При принятии в залог имущества, Управление финансов вправетребовать от юридического лица его страхования. 3.6. Представленные юридическим лицом, претендующим на получениебюджетного кредита, документы поступают на рассмотрение в финансовыйорган местной администрации и орган местной администрации, курирующийотрасль, в которой осуществляет свою деятельность юридическое лицо. При этом данные органы вправе затребовать дополнительныедокументы, необходимые для рассмотрения вопроса о предоставленииюридическому лицу бюджетного кредита. 3.7. Управление финансов Башмаковского района с учетом заключенияоргана местной администрации, курирующего отрасль, в которойосуществляет свою деятельность юридическое лицо, о целесообразностипредоставления бюджетного кредита в запрашиваемой сумме, осуществляетпроверку полного соблюдения юридическим лицом условий, предусмотренныхразделом 2 настоящего Порядка, анализ его финансового состояния. 3.8. Бюджетный кредит не предоставляется при наличии заключенияУправления финансов или уполномоченного им органа онеудовлетворительном финансовом состоянии юридического лица. Случаи отсутствия или недостаточности остатка бюджетныхассигнований в пределах лимитов предоставления бюджетных кредитов,установленных решением о бюджете Башмаковского района насоответствующий финансовый год, неполного представления юридическимлицом документов, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, являютсяоснованием для отказа Управлением финансов в рассмотрении возможностипредоставления данному юридическому лицу бюджетного кредита. Уведомление об отказе направляется Управлением финансов в адресюридического лица вместе с представленным им пакетом документов. 3.9. Решение о предоставлении бюджетного кредита принимаетсяГлавой администрации Башмаковского района на основании представленногоУправлением финансов итогового заключения о возможности предоставленияюридическому лицу бюджетного кредита. В постановлении Главы администрации о предоставлении юридическомулицу бюджетного кредита в обязательном порядке указываются сумма,целевое назначение, порядок и сроки возврата кредита, размер платы запользование кредитом (для процентных кредитов), способ обеспеченияисполнения обязательства по возврату бюджетного кредита и выплатепроцентов за пользование им (для юридического лица, не являющегосямуниципальным унитарным предприятием, имущество которого находится всобственности Башмаковского района). В случае принятия Главой администрации решения об отказе в выдачебюджетного кредита Управление финансов направляет в адрес юридическоголица уведомление об отказе вместе с представленным им для рассмотрениявопроса о выдаче кредита пакетом документов. 3.10. Бюджетный кредит предоставляется юридическому лицу -получателю бюджетного кредита согласно договору о предоставлениибюджетного кредита, заключенному между юридическим лицом иАдминистрацией Башмаковского района (приложение N 2). 3.11. Обязательными условиями договора о предоставлениибюджетного кредита являются: - цель предоставления кредита; - сумма предоставляемого кредита; - срок возврата кредита; - размер процентов за пользование бюджетным кредитом (припредоставлении кредита на условиях возмездности); - ответственность сторон; - для юридических лиц, не являющихся муниципальными унитарнымипредприятиями Башмаковского района, - способ обеспечения исполненияобязательств. 3.12. В случаях использования залога имущества и поручительства вкачестве обеспечения исполнения организацией обязательств побюджетному кредиту, Администрация Башмаковского района одновременно сзаключением договора о предоставлении бюджетного кредита заключает сюридическим лицом или третьим лицом, выступающим залогодателем илипоручителем, соответствующие договоры залога или поручительства,которые должны соответствовать требованиям параграфов 3 и 5 главы 23Гражданского кодекса Российской Федерации. 3.13. Средства бюджетного кредита перечисляются юридическому лицу- получателю бюджетного кредита на его расчетный счет, указанный вдоговоре о предоставлении бюджетного кредита. Обязательным условием перечисления средств бюджетного кредитаявляется представление юридическим лицом дополнительных соглашений ковсем действующим договорам банковского счета, заключенным ссоответствующими кредитными организациями, предусматривающих правоУправления финансов Башмаковского района на бесспорное (безакцептное)списание находящихся на счете денежных средств в случаях нецелевогоиспользования, несвоевременного возврата кредита или несвоевременнойуплаты процентов за пользование им. 3.14. Осуществление операций и платежей за счет средствбюджетного кредита производится юридическим лицом самостоятельно всоответствии с целевым назначением кредита и условиями договора опредоставлении бюджетного кредита. 4. Контроль за целевым использованием средств бюджетного кредита 4.1. Контроль за целевым использованием средств бюджетногокредита осуществляется в течение всего срока его действия Управлениемфинансов Башмаковского района. 4.2. Управление финансов Башмаковского района или по егопоручению уполномоченные органы вправе провести проверку текущегофинансового состояния юридического лица - получателя бюджетногокредита в любое время действия кредита. 4.3. В целях обеспечения контроля за целевым использованиембюджетного кредита, юридическое лицо - получатель бюджетного кредитаобязано предоставлять в Управление финансов сроки, установленныесоответствующим договором о предоставлении бюджетного кредита, или попервому требованию указанных органов отчет об использовании средствбюджетного кредита и документы, подтверждающие их фактическоерасходование по целевому назначению. 4.4. Использование не по целевому назначению средств бюджетногокредита влечет их изъятие путем списания в бесспорном порядке всоответствии с условиями договора о предоставлении бюджетного кредитаи нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации. 5. Исполнение юридическим лицом - получателем бюджетного кредита обязательств по возврату бюджетного кредита и выплате процентов за пользование им 5.1. Юридическое лицо - получатель бюджетного кредита обязановозвратить средства бюджетного кредита и осуществить уплату процентовза пользование ими на счет бюджета Башмаковского района в сроки,установленные соответствующим договором о предоставлении бюджетногокредита. 5.2. Невозврат, либо несвоевременный возврат бюджетных средств,полученных на возвратной основе, по истечении установленного для ихвозврата срока, неперечисление, либо несвоевременное перечислениепроцентов за пользование бюджетными средствами влечет применение кюридическому лицу - получателю бюджетного кредита мер принуждения,предусмотренных условиями договора о предоставлении бюджетного кредитаи нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации. 5.3. В случае невозможности осуществить возврат бюджетныхсредств, полученных на возвратной основе, в установленный для ихвозврата срок, юридическое лицо - получатель бюджетного кредитаобязано направить в адрес Главы администрации Башмаковского районаписьменное ходатайство о продлении срока действия договора опредоставлении бюджетного кредита. В данном ходатайстве должны бытьуказаны причины, препятствующие исполнению юридическим лицом -получателем бюджетного кредита своих обязательств по его возврату. Решение о продлении срока действия бюджетного кредита принимаетсяГлавой администрации путем издания постановления, в случае, еслиУправление финансов представило положительное заключение о возможностипродления срока действия бюджетного кредита, предоставленногосоответствующему юридическому лицу из бюджета Башмаковского района. 6. Учет бюджетных кредитов 6.1. Управление финансов ведет реестр всех предоставленныхбюджетных кредитов по получателям бюджетных кредитов, обеспечиваетучет и финансовый контроль операций, связанных с предоставлением,погашением бюджетных кредитов и осуществлением платежей за пользованиеими. 6.2. На основании данных этого учета Администрация Башмаковскогорайона ежегодно вместе с отчетом об исполнении бюджета Башмаковскогорайона представляет Собранию представителей Башмаковского района отчето предоставленных за счет средств бюджета Башмаковского районабюджетных кредитах (с указанием юридических лиц - получателейбюджетных кредитов), их погашении и осуществлении платежей запользование ими. __________ Приложение N 1 Заявление на выдачу кредита 1. Наименование юридического лица: ______________________________ 2. Почтовый адрес: ______________________________________________ 3. Рабочие телефоны: __________________ Факс: ___________________ 4. Сумма требуемого кредита: ____________________________________ 5. Срок, на который требуется кредит: ___________________________ 6. Целевое назначение кредита: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 7. Представляемое обеспечение (залог, банковская гарантия,поручительство): _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 8. Должность, Ф.И.О. представителя юридического лица, от которогопоступила информация: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 9. Другие сведения: ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Руководитель _____________________ Главный бухгалтер М.П. _____________________ __________ Приложение N 2 ПРИМЕРНАЯ ФОРМА КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА Кредитный договор N _______ _________________________________________________________________ (наименование муниципального образования) "_____" 200_ г. Администрация _____________________________________ (наименованиемуниципального образования), именуемая в дальнейшем "КРЕДИТОР", в лицеруководителя финансового органа местной администрации (Ф.И.О.),действующего на основании распоряжения Главы местной администрации(Ф.И.О.) от "____" _________ 200_ г. N _____, с одной стороны, и(наименование юридического лица), именуемое в дальнейшем "ЗАЕМЩИК", влице (должность, Ф.И.О.), действующего на основании__________________________________, с другой стороны, заключилинастоящий Договор о нижеследующем: 1. Предмет кредитного договора 1.1. Кредитор предоставляет Заемщику бюджетный кредит наследующих условиях: 1.1.1. Цель кредитования ________________________________________ 1.1.2. Общая сумма кредита ______________________________________ 1.1.3. За пользование предоставленным бюджетным кредитом Заемщикуплачивает Кредитору (установленный размер) процентов годовых. 1.1.4. Окончательная дата погашения кредита "____" 200_ года. 1.1.5. График погашения кредита и уплаты процентов за пользованиеим: |————————————————|——————————————| | Дата погашения | Сумма (руб.) | |————————————————|——————————————| | | | |————————————————|——————————————| | | | |————————————————|——————————————| | | | |————————————————|——————————————| 2. Права и обязанности заемщика 2.1. Заемщик гарантирует использовать предоставленный бюджетныйкредит в соответствии с целевым назначением. 2.2. Заемщик предоставляет обеспечение исполнения своихобязательств. Бюджетный кредит обеспечивается (залогом/поручительством)согласно договора (залога/поручительства) N ____ от "____" 200_ года. или: Бюджетный кредит обеспечивается банковской гарантией N____,выданной ______________________________(наименование банка) "____"200_ года. 2.3. Заемщик производит погашение бюджетного кредита и процентовза пользование бюджетным кредитом в размере и сроки, предусмотренныенастоящим договором, путем перечисления денежных средств насоответствующие реквизиты Кредитора. 2.4. Заемщик вправе досрочно полностью или частично погаситьбюджетный кредит и проценты за пользование им, предварительно получивна это согласие Кредитора. 2.5. Заемщик представляет кредитору документы и сведения,необходимые для проведения проверок целевого использования кредита ифинансового состояния. 3. Права и обязанности кредитора 3.1. Перечислить денежные средства на счет заемщика. 3.2. Требовать исполнение условий бюджетного кредита. 3.3. Проводить проверки заемщика на предмет целевогоиспользования кредита и финансового состояния. 3.4. Расторгнуть договор в одностороннем порядке по основаниям,предусмотренным бюджетным и гражданским законодательством РоссийскойФедерации, а также нормативными правовыми актами Башмаковского района. 4. Ответственность сторон 4.1. Заемщик и Кредитор обязуются выполнять требования настоящегоДоговора. 4.2. Стороны несут ответственность в соответствии сзаконодательством Российской Федерации. 4.3. В случае нарушения условий целевого использования бюджетногокредита к Заемщику применяются санкции, предусмотренные статьями 289,290, 291 Бюджетного кодекса Российской Федерации. 5. Сроки действия договора 5.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента подписания идействует до исполнения сторонами принятых на себя настоящим Договоромобязательств. 5.2. Споры и разногласия, возникшие при исполнении настоящегоДоговора или в связи с ним, рассматриваются в порядке, предусмотренномзаконодательством Российской Федерации. Стороны берут на себяобязательства способствовать разрешению всех возникающих в процессеисполнения настоящего Договора разногласий путем переговоров вдосудебном порядке. 5.3. Заемщик и Кредитор при изменении своих юридических статусови юридических адресов обязуются в 3-дневный срок уведомить об этомсоответствующие стороны. 5.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющиходинаковую юридическую силу и хранящихся по одному экземпляру уКредитора и Заемщика. 6. Юридические адреса и реквизиты сторон ЗАЕМЩИК: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ КРЕДИТОР: ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Подписи сторон: Кредитор: _____________________________________________________________________________________________________________________________ (должность) (подпись) (Ф.И.О.) М.П. Заемщик: ______________________________________________________________________________________________________________________________ (должность) (подпись) (Ф.И.О.) М.П. __________ Приложение N 3 Рекомендуемая методика анализа финансового состояния юридического лица Для оценки финансового состояния юридического лица, претендующегона получение бюджетного кредита, используются три группы оценочныхпоказателей: - коэффициенты ликвидности; - коэффициент соотношения собственных и заемных средств; - показатели оборачиваемости и рентабельности. Коэффициенты ликвидности Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствамидля ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашениясрочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность кмоментальному погашению долговых обязательств и определяется какотношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценныхбумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в видекраткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различныхкредиторских задолженностей (итог раздела Y баланса за вычетом строк640 - "доходы будущих периодов", 650 - "резервы предстоящихрасходов"): К1 = (стр. 260 + стр. 253 (частично))/Раз.Y (стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650) Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случаепонимаются только государственные ценные бумаги, ценные бумагиСбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253при расчете К1 не учитывается. Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способностьпредприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежныесредства и погасить долговые обязательства. К2 определяется какотношение: (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты)/краткосрочные обязательства К2 = (стр. 260 + стр. 250 + стр. 240)/(Раз.Y (стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650)) Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценкагрупп статей "краткосрочные финансовые вложения" и "дебиторскаязадолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев послеотчетной даты)". Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовыхвложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособныепредприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженностисоответственно. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) КЗявляется обобщающим показателем платежеспособности предприятия, врасчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в томчисле и материальные (итог раздела II баланса): КЗ = Раз.II (стр. 290)/(Раз.Y (стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650)) Для расчета КЗ предварительно корректируются уже названные группыстатей баланса, а также "дебиторская задолженность (платежи по которойожидаются более чем через 12 месяцев)", "запасы" и "прочие оборотныеактивы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности,неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдопо счету "Доходы будущих периодов". Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 являетсяодной из характеристик финансовой устойчивости предприятия иопределяется как отношение собственных средств (итог раздела IIIбаланса) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам(итог разделов IY и Y баланса) за вычетом строк 640 - "доходы будущихпериодов", 650 - "резервы предстоящих расходов": К4 = Раз. III (стр. 490)/(Раз. IY стр. 590) + Раз.Y (стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650)) Показатели оборачиваемости и рентабельности Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторскойзадолженности рассчитывается в днях, исходя из объема дневных продаж(однодневной выручки от реализации). Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки отреализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360). Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторскойзадолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную иконечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленныена число слагаемых, уменьшенное на 1. Оборачиваемость оборотных активов: - средняя стоимость оборотных активов (по стр. 290 баланса)/объем дневных продаж. Оборачиваемость дебиторской задолженности: - средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр. 230 + 240баланса)/объем дневных продаж. Оборачиваемость запасов: - средняя стоимость запасов (по стр. 210 баланса)/объем дневныхпродаж. Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показателиоборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции,незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторскойзадолженности. Показатели рентабельности определяются в процентах или долях. Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5: 1. Для неторговых предприятий: отношение прибыль от реализации(стр. 050 формы N 2) к выручке от реализации (стр. 010 формы N 2). 2. Для торговых организаций: отношение прибыль от реализации(стр. 050 формы N 2) к валовая прибыль (стр. 029 форма N 2). Рентабельность вложений в предприятие: отношение балансовойприбыли (стр. 140 формы N 2) к валюте баланса (стр. 700 баланса). Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов (К1, К2, КЗ, К4 иК5) заключается в присвоении Контрагенту категории по каждому из этихпоказателей на основании сравнения полученных значений сустановленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этимпоказателям в соответствии с их весами. Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений: |————————————————|—————————————|—————————————|———————————————| | Коэффициенты | 1 категория | 2 категория | 3 категория | |————————————————|—————————————|—————————————|———————————————| | К1 | 0,2 и выше | 0,15 - 0,2 | Менее 0,15 | |————————————————|—————————————|—————————————|———————————————| | К2 | 0,8 и выше | 0,5 - 0,8 | Менее 0,5 | |————————————————|—————————————|—————————————|———————————————| | КЗ | 2,0 и выше | 1,0 - 2,0 | Менее 1,0 | |————————————————|—————————————|—————————————|———————————————| | К4 | - | - | - | |————————————————|—————————————|—————————————|———————————————| | кроме торговли | 1,0 и выше | 0,7 - 1,0 | Менее 0,7 | |————————————————|—————————————|—————————————|———————————————| | для торговли | 0,6 и выше | 0,4 - 0,6 | Менее 0,4 | |————————————————|—————————————|—————————————|———————————————| | К5 | 0,15 и выше | менее 0,15 | Нерентабельно | |————————————————|—————————————|—————————————|———————————————| Для показателей оборачиваемости и рентабельности вложений впредприятие не устанавливаются оптимальные или критические значенияввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия,отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главнымобразом, на сравнении их значений в динамике. Таблица весов для каждого из показателей: |————————————|————————————| | Показатель | Вес | | | показателя | |————————————|————————————| | К1 | 0,11 | |————————————|————————————| | К2 | 0,05 | |————————————|————————————| | КЗ | 0,42 | |————————————|————————————| | К4 | 0,21 | |————————————|————————————| | К5 | 0,21 | |————————————|————————————| | Итого | 1 | |————————————|————————————| Формула расчета суммы баллов S имеет вид: S = 0,11 * Категория К1 + 0,05 * Категория К2 + 0,42 * Категория КЗ + 0,21 * Категория К4 + 0,21 * Категория К5. Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности юридическоголица следующим образом: S = [1; 1,05] - первый класс кредитоспособности (кредитование невызывает сомнений); S = (1,05; 2,42) - второй класс кредитоспособности (кредитованиетребует взвешенного подхода); S = [2,42; 3,00] - третий класс кредитоспособности (кредитованиесвязано с повышенным риском).