Постановление Правительства Пензенской области от 25.05.2004 № 266-пП
Об обязательном аудите государственных унитарных предприятий Пензенской области
ПРАВИТЕЛЬСТВО ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 25 мая 2004 г. N 266-пП г. Пенза Утратилo силу - Постановление Правительства Пензенской области от 28.05.2007 г. N 363-пП Об обязательном аудите государственных унитарных предприятий Пензенской области В целях приведения законодательства Пензенской области всоответствие с федеральным законодательством Правительство Пензенскойобласти п о с т а н о в л я е т: 1. Утвердить Положение о порядке проведения обязательного аудитагосударственных унитарных предприятий Пензенской области согласноприложению N 1. 2. Утвердить Типовое техническое задание на проведениеобязательной ежегодной аудиторской проверки государственногоунитарного предприятия Пензенской области согласно приложению N 2. 3. Утвердить Типовое техническое задание на проведениеаудиторской проверки достоверности промежуточного бухгалтерскогобаланса государственного унитарного предприятия Пензенской области,включённого в прогнозный план (программу) приватизации, согласноприложению N 3. 4. Рекомендовать органам местного самоуправления муниципальныхобразований Пензенской области организовать проведение ежегодногообязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетностимуниципальных унитарных предприятий. 5. Признать утратившими силу: - постановление Правительства Пензенской области от 09.02.2002 N 58-пП); - постановление Правительства Пензенской области от 09.02.2002 N58-пП "О внесении изменений в постановление Правительства Пензенскойобласти от 23.07.2001 N 284-пП "Об аудиторских проверках областныхгосударственных унитарных предприятий". 6. Настоящее постановление опубликовать в средствах массовойинформации. 7. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить назаместителя Губернатора - Министра государственного имуществаПензенской области Сатина В.А. Губернатор Пензенской области В.К.Бочкарев __________________ Приложение N 1 УТВЕРЖДЕНО постановлением Правительства Пензенской области от 25 мая 2004 г. N 266-пП П О Л О Ж Е Н И Е о порядке проведения обязательного аудита государственных унитарных предприятий Пензенской области 1. Обязательные ежегодные аудиторские проверки бухгалтерской(финансовой) отчетности государственных унитарных предприятийПензенской области, основанных на праве хозяйственного ведения (далееименуются - предприятия), проводятся при наличии одного из следующихфинансовых показателей их деятельности: - объем выручки предприятия от реализации продукции (работ,услуг) за отчётный год превышает в 500 тысяч раз установленный закономминимальный размер оплаты труда; - сумма активов баланса предприятия превышает на конец отчетногогода в 200 тысяч раз установленный законом минимальный размер оплатытруда. Для определения указанных финансовых показателей установленныйзаконом минимальный размер оплаты труда принимается в среднегодовомисчислении за отчетный год. 2. Аудиторская проверка осуществляется только аудиторскимиорганизациями не позднее первого квартала года, следующего заотчетным. 3. На основании итогов деятельности за отчётный год предприятиесамостоятельно определяет аудиторскую организацию для проведенияобязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.Аудиторская организация должна удовлетворять следующим критериям: а) опыт работы аудиторской организации по профилю аудируемогопредприятия на рынке аудиторских услуг не менее трех лет; б) наличие лицензии аудиторской организации на осуществлениеаудиторской деятельности в области общего аудита, выданной вустановленном порядке Министерством финансов Российской Федерации,срок действия которой не истек; в) наличие у аудиторской организации не менее пяти штатныхспециалистов, имеющих квалификационные аттестаты аудиторов на правоосуществления аудиторской деятельности, выданных в установленномпорядке Министерством финансов Российской Федерации, срок действиякоторых не истек; г) наличие полиса страхования профессиональной ответственностипри осуществлении аудиторской деятельности; д) отсутствие фактов нарушений аудиторской организациейлицензионных требований и условий, выявленных лицензирующим органомлибо иным контролирующим органом при осуществлении надзора задеятельностью аудиторских организаций; е) соблюдение аудиторской организацией, ранее проводившейаудиторские проверки областных государственных унитарных предприятий,требований Примерного технического задания на проведение аудиторскойпроверки областного государственного унитарного предприятия, а такжетребований, предъявляемых к отчетам уполномоченных аудиторскихорганизаций, представляемых ими в Министерство государственногоимущества Пензенской области и в орган исполнительной власти области,на который возложены координация и регулирование деятельности всоответствующей отрасли (сфере управления). ж) расценки на проведение аудита должны быть не вышесреднерыночных расценок по данному виду деятельности, определяемыхорганом регулирования ценообразования в Пензенской области. з) руководители и иные должностные лица аудиторской организациине являются бухгалтерами и иными должностными лицами аудируемогопредприятия, несущими ответственность за организацию и ведениебухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской)отчетности; и) руководители и иные должностные лица аудиторской организациине состоят в близком родстве (родители, супруги, братья, сестры, дети,а также братья, сестры, родители и дети супругов) с должностнымилицами аудируемого предприятия, несущими ответственность заорганизацию и ведение бухгалтерского учета и составление финансовой(бухгалтерской) отчетности; к) аудиторская организация не оказывала в течение трех лет,непосредственно предшествовавших проведению аудиторской проверки,услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета, а также посоставлению финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемомупредприятию. 4. Проект договора на проведение аудиторской проверкипредприятия, согласованный с органом исполнительной власти, на которыйвозложены координация и регулирование деятельности в соответствующейотрасли (сфере управления) путём визирования проекта договораруководителем (заместителем руководителя) отраслевого органа,представляется предприятием в Министерство госимущества области дляутверждения аудиторской организации и размера оплаты её услуг.Утверждение осуществляется путём нанесения на проект договораутвердительной надписи, визирования министром (заместителем министра)госимущества с расшифровкой подписи и заверения гербовой печатьюминистерства. 5. В договоре на проведение аудиторской проверки предприятияпредусматривается обязательство аудиторской организации опредставлении ею в Министерство госимущества и в орган исполнительнойвласти Пензенской области, на который возложены координация ирегулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфереуправления), по одному экземпляру аудиторского отчета и аудиторскогозаключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия собоснованными выводами и предложениями (на бумажном и электронномносителях) не позднее 30 апреля года, следующего за аудируемым. 6. Оплата услуг аудиторской организации за проведениеобязательной ежегодной аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой)отчетности ГУП осуществляется за счёт средств аудируемого предприятия. 7. Обязательная аудиторская проверка промежуточногобухгалтерского баланса государственного унитарного предприятия,включённого в прогнозный план (программу) приватизации на текущий год,проводится на основании распоряжения Министерства госимуществаобласти, в котором определяются сроки проведения аудиторской проверкии сроки представления отчёта по её итогам. Иные обстоятельства, связанные с проведением обязательнойаудиторской проверки промежуточного бухгалтерского баланса ГУП,включённого в прогнозный план (программу) приватизации, регулируютсянастоящим Положением. __________ Приложение N 2 УТВЕРЖДЕНО постановлением Правительства Пензенской области от 25 мая 2004 г. N 266-пП ТИПОВОЕ ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ на проведение обязательной ежегодной аудиторской проверки государственного унитарного предприятия Пензенской области 1. Общие положения Целью обязательного ежегодного аудита областного государственногоунитарного предприятия является выражение мнения аудитора одостоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности. Задачи аудиторской проверки достоверности финансовой(бухгалтерской) отчетности государственного унитарного предприятияПензенской области (далее - Предприятие) представлены в следующейтаблице. Состав задач предметной области "Аудит достоверности финансовой(бухгалтерской) отчетности Предприятия".-------T-----------------------------------------------------------------¬¦ N ¦ Наименование работ ¦¦ п/п ¦ ¦+------+-----------------------------------------------------------------+¦ 1 ¦ Аудит состояния и организации бухгалтерского учета и отчетности ¦¦ ¦ ¦¦ 2 ¦ Аудит учредительных документов предприятия ¦¦ ¦ ¦¦ 3 ¦ Аудит внеоборотных активов ¦¦ 3.1. ¦ Аудит основных средств ¦¦ 3.2. ¦ Аудит НМА (нематериальных активов) ¦¦ 3.3. ¦ Аудит незавершенного строительства ¦¦ 3.4. ¦ Аудит долгосрочных вложений ¦+------+-----------------------------------------------------------------+¦ 4. ¦ Аудит сохранности и учета производственных запасов ¦¦ 4.1. ¦ Аудит затрат на производство ¦¦ 4.2. ¦ Аудит готовой продукции и товаров ¦¦ ¦ ¦¦ 5 ¦ Аудит денежных средств ¦¦ 5.1 ¦ Аудит кассовых операций ¦¦ 5.2 ¦ Аудит операций расчетного счета ¦¦ 5.3 ¦ Аудит операций валютного счета ¦¦ 5.4 ¦ Аудит операций прочих счетов в банках ¦¦ ¦ ¦¦ 6 ¦ Аудит краткосрочных финансовых вложений. ¦+------+-----------------------------------------------------------------+¦ 7 ¦ Аудит расчетов. ¦¦ ¦ ¦¦ 7.1. ¦ Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, дебиторами и ¦¦ ¦ кредиторами: ¦¦ ¦ Аудит расчетов по претензиям ¦¦ ¦ Аудит расчетов по авансам полученным ¦¦ ¦ Аудит расчетов с покупателями и заказчиками ¦¦ ¦ Аудит расчетов по возмещению материального ущерба ¦¦ ¦ Аудит расчетов с подотчетными лицами ¦¦ ¦ Аудит расчетов с прочими дебиторами и кредиторами ¦¦ ¦ Аудит расчетов по совместной деятельности ¦¦ ¦ Аудит расчетов по оплате труда ¦¦ ¦ Аудит расчетов по социальному страхованию и обеспечению ¦¦ ¦ Аудит расчетов по внебюджетным платежам ¦¦ ¦ Аудит расчетов по перечислению части прибыли в областной бюджет ¦¦ ¦ от использования государственного имущества ¦+------+-----------------------------------------------------------------+¦ 8 ¦ Аудит фондов и резервов ¦+------+-----------------------------------------------------------------+¦ 9 ¦ Аудит кредитов и займов ¦+------+-----------------------------------------------------------------+¦ 10 ¦ Аудит формирования финансовых результатов и их использования ¦+------+-----------------------------------------------------------------+¦ 11 ¦ Аудит забалансовых счетов ¦+------+-----------------------------------------------------------------+¦ 12 ¦ Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям ¦¦ ¦ действующего законодательства ¦L------+------------------------------------------------------------------ В результате аудита бухгалтерской (финансовой) отчетностиПредприятия должны быть подготовлены следующие документы: а) аудиторское заключение; б) письменная информация аудитора (далее по тексту - Аудиторскийотчет). Аудиторское заключение и Аудиторский отчет составляются всоответствии с федеральными Правилами (стандартами) аудиторскойдеятельности. Вместе с тем типовым техническим заданием предъявляютсядополнительные специальные требования к составлению Аудиторскогоотчета, обусловленные необходимостью усиления его информативности вцелях максимизации эффективности принимаемых на его основе решений порегулированию производственно-хозяйственной и финансовой деятельностиПредприятия. В соответствии с вышеизложенным Аудиторский отчет долженсодержать следующую информацию: а) описание вскрытых нарушений, приведение аудиторскихдоказательств фактов нарушений, отражение порядка исправлениянарушений по каждому пункту программы проверки; б) составление по итогам аудита ведомости: "Сводная ведомостьисправления нарушений правил ведения бухгалтерского учета" (приложениеN 1). в) составление приложений 2-16. Приложения заполняются по данным на конец проверяемого периода. Аудиторское заключение и Аудиторский отчет представляются набумажном и магнитном носителях. Примечание: - один экземпляр аудиторского заключения и отчета с приложениямипредставить в адрес руководства Предприятия. - второй экземпляр аудиторского заключения и отчета с приложением(в том числе и в электронном виде) представляется в адресМингосимущества Пензенской области; - третий экземпляр аудиторского заключения и отчета с приложением(в том числе и в электронном виде) представляется в адрес органаисполнительной власти области, на который возложены координация ирегулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфереуправления) Пензенской области. Приложение N 1 СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ исправления нарушений правил ведения бухгалтерского учета------T-----------T-----------T----------------T----------------T--------------¬¦ N ¦ Вид ¦ Причина ¦ Исправительная ¦ Рекомендации ¦ Ожидаемый ¦¦ п/п ¦ нарушения ¦ нарушения ¦ запись ¦ по недопущению ¦ результат от ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ нарушении ¦ выполнения ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ вновь ¦ рекомендации ¦+-----+-----------+-----------+----------------+----------------+--------------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L-----+-----------+-----------+----------------+----------------+--------------- Приложение N 2 ПОЛНЫЙ СОСТАВ годовой бухгалтерской отчетности Предприятия за аудируемый и предшествующий аудиту год: а) Ф. N 1 "Бухгалтерский баланс"; б) Ф. N 2 "Отчет о прибылях и убытках"; в) Ф. N 3 "Отчет о движении капитала"; г) Ф. N 4 "Отчет о движении денежных средств"; д) Ф. N 5 "Приложения к бухгалтерскому балансу"; Приложение N 3 ХАРАКТЕРИСТИКА учтенных Предприятием нематериальных активов, в т. ч. объектов интеллектуальной собственности-------T----------------------T----------------T------------T-------------¬¦ N ¦ Вид НМА, в т. ч. ОИС ¦ Регистрирующий ¦ Балансовая ¦ Срок ¦¦ п.п. ¦ ¦ орган, номер и ¦ стоимость ¦ амортизации ¦¦ ¦ ¦ дата ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ регистрации ¦ ¦ ¦+------+----------------------+----------------+------------+-------------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L------+----------------------+----------------+------------+-------------- Приложение N 4 РАСШИФРОВКА долгосрочных финансовых вложений-------T---------------------T-----------------T----------------T----------------¬¦ N ¦ Наименование ¦ Величина взноса ¦ Величина ¦ Рентабельность ¦¦ п.п. ¦ юридических лиц, ¦ в уставный ¦ отчислений от ¦ долгосрочных ¦¦ ¦ учрежденных со ¦ капитал, тыс. ¦ чистой прибыли ¦ финансовых ¦¦ ¦ взносом предприятия ¦ руб./% участия ¦ (дивидендов), ¦ вложений, % ¦¦ ¦ ¦ ¦ полученных в ¦ (гр. 3/гр. ¦¦ ¦ ¦ ¦ отчетном ¦ 4 * 100%) ¦¦ ¦ ¦ ¦ периоде ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ от юридических ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ лиц, тыс. ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ рублей ¦ ¦+------+---------------------+-----------------+----------------+----------------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L------+---------------------+-----------------+----------------+----------------- Приложение N 5 РАСШИФРОВКА прочих финансовых вложений-------T---------------------T-------------T---------------T------------¬¦ N ¦ Наименование ¦ Общая ¦ Доход, ¦ Доходность ¦¦ п.п. ¦ финансовых вложений ¦ стоимость ¦ полученный от ¦ финансовых ¦¦ ¦ ¦ финансовых ¦ финансовых ¦ вложений ¦¦ ¦ ¦ вложений, ¦ вложений, ¦ ¦¦ ¦ ¦ тыс. рублей ¦ тыс. рублей ¦ ¦+------+---------------------+-------------+---------------+------------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L------+---------------------+-------------+---------------+------------- Приложение N 6 ХАРАКТЕРИСТИКА кредиторов предприятия-------T-------------------------T---------------------T--------------------¬¦ N ¦ Наименование кредитора, ¦ Дата последнего ¦ Сумма кредиторской ¦¦ п.п. ¦ его адрес ¦ перечисления ¦ задолженности ¦¦ ¦ ¦ денежных средств ¦ предприятия ¦¦ ¦ ¦ в уменьшение ¦ (тыс. руб.) ¦¦ ¦ ¦ кредиторской ¦ ¦¦ ¦ ¦ задолженности ¦ ¦+------+-------------------------+---------------------+--------------------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦L------+-------------------------+---------------------+--------------------- Приложение N 7 ХАРАКТЕРИСТИКА дебиторов предприятия------T------------------------T---------------------------T-------------------¬¦ N ¦ Наименование дебитора, ¦ Дата последнего ¦ Сумма дебиторской ¦¦ п.п ¦ его адрес ¦ перечисления денежных ¦ задолженности ¦¦ ¦ ¦ средств в уменьшение ¦ предприятия ¦¦ ¦ ¦ дебиторской задолженности ¦ (тыс. руб.) ¦+-----+------------------------+---------------------------+-------------------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦L-----+------------------------+---------------------------+-------------------- Приложение N 8 АБСОЛЮТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия------------------------------T----------------------------------------------¬¦ Наименование показателя ¦ Расчет ¦+-----------------------------+----------------------------------------------+¦ Чистая прибыль (прибыль ¦ Прибыль до налогообложения - сумма процентов ¦¦ в распоряжении предприятия) ¦ по кредиту - налог на прибыль ¦+-----------------------------+----------------------------------------------+¦ Скорректированный на ¦ Собственный капитал - убытки прошлых лет и ¦¦ величину убытков ¦ отчетного года + Доходы будущих периодов + ¦¦ собственный капитал ¦ Фонды потребления ¦+-----------------------------+----------------------------------------------+¦ Чистые активы ¦ Согласно приказу МФ РФ N 10н,ФКЦБ N 03-6 от ¦+-----------------------------+----------------------------------------------+¦ На начало года ¦ 29.01.2003 ¦+-----------------------------+----------------------------------------------+¦ На конец года ¦ ¦+-----------------------------+----------------------------------------------+¦ Собственные оборотные ¦ Собственный капитал - внеоборотные активы ¦¦ средства ¦ ¦+-----------------------------+----------------------------------------------+¦ Скорректированная по срокам ¦ По данным вводимой формы отчетности ¦¦ дебиторская задолженность ¦ ¦+-----------------------------+----------------------------------------------+¦ Скорректированная по срокам ¦ По данным вводимой формы отчетности ¦¦ кредиторская задолженность ¦ ¦L-----------------------------+----------------------------------------------- Приложение N 9 ПОКАЗАТЕЛИ характеризующие состояние основных средств------------T--------------------T------------------T---------T---------T------------¬¦ Группа ¦ Показатели ¦ Расчет ¦ Начало ¦ Конец ¦ Примечания ¦¦ ¦ ¦ ¦ периода ¦ периода ¦ ¦+-----------+--------------------+------------------+---------+---------+------------+¦ Состояние ¦ Коэффициент ¦ Сумма износа / ¦ ¦ ¦ ¦¦ основных ¦ износа ¦ первоначальная ¦ ¦ ¦ ¦¦ средств ¦ ¦ стоимость ¦ ¦ ¦ ¦¦ +--------------------+------------------+---------+---------+------------+¦ ¦ Доля ¦ В % к общей ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ производственных ¦ сумме фондов ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ +--------------------+------------------+---------+---------+------------+¦ ¦ Доля зданий и ¦ В % к общей ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ сооружений ¦ сумме фондов ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ В % к ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ производственным ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ фондам ¦ ¦ ¦ ¦¦ +--------------------+------------------+---------+---------+------------+¦ ¦ Доля машин, ¦ В % к общей ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ механизмов и ¦ сумме фондов ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ передаточных ¦ В % к ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ устройств ¦ производственным ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ фондам ¦ ¦ ¦ ¦¦ +--------------------+------------------+---------+---------+------------+¦ ¦ Доля ¦ В % к общей ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ транспортных ¦ сумме фондов ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ средств ¦ В % к ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ производственным ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ фондам ¦ ¦ ¦ ¦¦ +--------------------+------------------+---------+---------+------------+¦ ¦ Доля основных ¦ В % к общей ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ средств, сданных в ¦ сумме фондов ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ аренду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ +--------------------+------------------+---------+---------+------------+¦ ¦ Доля ¦ В % к общей ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ законсервированных ¦ сумме фондов ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ основных средств ¦ В % к ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ производственным ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ фондам ¦ ¦ ¦ ¦¦ +--------------------+------------------+---------+---------+------------+¦ ¦ Объекты ¦ В % к общей ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ жилищно- ¦ сумме фондов ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ коммунальной и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ соц. культ. сферы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L-----------+--------------------+------------------+---------+---------+------------- Приложение N 10 СПРАВКА об имуществе Предприятия, сданном в аренду-------T--------------T-------------T-------------------T---------------¬¦ N ¦ Наименование ¦ Балансовая ¦ Доходы, ¦ В т.ч. ¦¦ п.п. ¦ имущества ¦ стоимость ¦ полученные от ¦ перечислено в ¦¦ ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦ сдачи имущества в ¦ областной ¦¦ ¦ ¦ ¦ аренду, в ¦ бюджет ¦¦ ¦ ¦ ¦ отчетном ¦ (тыс. руб.) ¦¦ ¦ ¦ ¦ году (тыс. руб.) ¦ ¦+------+--------------+-------------+-------------------+---------------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L------+--------------+-------------+-------------------+---------------- Приложение N 11 СПРАВКА о неиспользуемом имуществе-------T------------------------T----------------------T-------------¬¦ N ¦ Наименование имущества ¦ Балансовая стоимость ¦ Коэффициент ¦¦ п.п. ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦ износа ¦+------+------------------------+----------------------+-------------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦L------+------------------------+----------------------+-------------- Приложение N 12 СПРАВКА об имуществе, реализованном в течение отчетного периода-------T--------------T-------------T--------------------T------------------¬¦ N ¦ Наименование ¦ Балансовая ¦ Доходы, ¦ В т.ч. ¦¦ п.п. ¦ имущества ¦ стоимость ¦ полученные от ¦ перечислено в ¦¦ ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦ продажи имущества ¦ областной бюджет ¦¦ ¦ ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦ (тыс. руб.) ¦+------+--------------+-------------+--------------------+------------------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L------+--------------+-------------+--------------------+------------------- Приложение N 13 ПОКАЗАТЕЛИ занятости и оплаты труда---------------T--------------------T----------------T---------T---------T------------¬¦ Группа ¦ Показатели ¦ Расчет ¦ Начало ¦ Конец ¦ Примечание ¦¦ ¦ ¦ ¦ периода ¦ периода ¦ ¦+--------------+--------------------+----------------+---------+---------+------------+¦ Занятость ¦ Доля ¦ В % к общей ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ управленческого ¦ численности ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ персонала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ +--------------------+----------------+---------+---------+------------+¦ ¦ Доля ¦ В % к общей ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ специалистов ¦ численности ¦ ¦ ¦ ¦¦ +--------------------+----------------+---------+---------+------------+¦ ¦ Доля рабочих ¦ В % к общей ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ численности ¦ ¦ ¦ ¦¦ +--------------------+----------------+---------+---------+------------+¦ ¦ Доля работников ¦ В % к общей ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ непроизводственной ¦ численности ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ сферы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+--------------+--------------------+----------------+---------+---------+------------+¦ Оплата труда ¦ Доля оплаты ¦ В % к общему ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ труда руководящих ¦ фонду ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ работников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ +--------------------+----------------+---------+---------+------------+¦ ¦ Средняя оплата ¦ Фонд оплаты ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ труда ¦ труда/средняя ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ численность ¦ ¦ ¦ ¦¦ +--------------------+----------------+---------+---------+------------+¦ ¦ Коэффициент ¦ Средняя ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ оплаты труда ¦ оплата труда ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ руководству ¦ руководства/ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ средняя оплата ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ труда ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ работников и ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ специалистов ¦ ¦ ¦ ¦¦ +--------------------+----------------+---------+---------+------------+¦ ¦ Доля ¦ В % к общему ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ специальных доплат ¦ фонду ¦ ¦ ¦ ¦L--------------+--------------------+----------------+---------+---------+------------- Приложение N 14 СПРАВКА об объектах незавершенного строительства-------T----------------------T-------------T--------------------T------------¬¦ N ¦ Наименование объекта ¦ Сметная ¦ Год ввода в ¦ Процент ¦¦ п.п. ¦ незавершенного ¦ стоимость ¦ эксплуатацию по ¦ готовности ¦¦ ¦ строительства ¦ (тыс. руб.) ¦ плану капитального ¦ объекта ¦¦ ¦ ¦ ¦ строительства ¦ ¦+------+----------------------+-------------+--------------------+------------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L------+----------------------+-------------+--------------------+------------- Приложение N 15 СПРАВКА об использовании прибыли предприятия------------------------------T-------------------T-----------------------¬¦ Наименование статьи расхода ¦ Сумма (тыс. руб.) ¦ Обоснование расхода ¦¦ (поступления) прибыли ¦ ¦ прибыли (наименование ¦¦ ¦ ¦ распорядительного ¦¦ ¦ ¦ документа) ¦+-----------------------------+-------------------+-----------------------+¦ 1. Остаток нераспределенной ¦ ¦ ¦¦ прибыли на начало периода ¦ ¦ ¦¦ 2. Получено за отчетный ¦ ¦ ¦¦ период. ¦ ¦ ¦¦ 3. Направлено на: ¦ ¦ ¦¦ (расшифровка по статьям ¦ ¦ ¦¦ расходов). ¦ ¦ ¦¦ 3.1. ¦ ¦ ¦¦ 3.2. ¦ ¦ ¦¦ 3.3. ¦ ¦ ¦¦ 4. Остаток нераспределенной ¦ ¦ ¦¦ прибыли на конец периода ¦ ¦ ¦L-----------------------------+-------------------+------------------------ Примечание: в п. 3 приложения обязательно указать долю прибыли,приходящуюся на обязательное отчисление государству как собственникуГУП. Приложение N 16 СПРАВКА о наличии крупных сделок и сделок с заинтересованностью в деятельности Предприятия------T-----------------T-----------------------T----------------------¬¦ N ¦ Содержание ¦ Содержание сделки с ¦ Наличие согласования ¦¦ п/п ¦ крупной ¦ заинтересованностью ¦ указанных сделок ¦¦ ¦ сделки ¦ (договор, сумма ¦ (N, дата ¦¦ ¦ (договор, ¦ договора, контрагент, ¦ распоряжения) ¦¦ ¦ сумма договора, ¦ заинтересованное ¦ ¦¦ ¦ контрагент и ¦ лицо и т.д.) ¦ ¦¦ ¦ т.д.) ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-----+-----------------+-----------------------+----------------------+¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦L-----+-----------------+-----------------------+----------------------- Приложение N 17 СПРАВКА о выданных займах (ссудах)-------T----------T------------T--------T-------------------------------------T--------¬¦ N ¦ Номер и ¦ Получатель ¦ Дата и ¦ Сумма займа, (тыс. руб.) ¦ Цель ¦¦ п.п. ¦ дата ¦ займа ¦ срок +-----------T-----------T-------------+ выдачи ¦¦ ¦ договора ¦ ¦ выдачи ¦ Выдано, ¦ Погашено, ¦ Остаток на ¦ займа ¦¦ ¦ ¦ ¦ займа ¦ тыс. руб. ¦ тыс. руб. ¦ 31.12.02. ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------+----------+------------+--------+-----------+-----------+-------------+--------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L------+----------+------------+--------+-----------+-----------+-------------+--------- __________ Приложение N 3 УТВЕРЖДЕНО постановлением Правительства Пензенской области от 25 мая 2004 г. N 266-пП ТИПОВОЕ ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ на проведение аудиторской проверки достоверности промежуточного бухгалтерского баланса государственного унитарного предприятия Пензенской области, включённого в прогнозный план (программу) приватизации 1. Цели и задачи аудиторской проверки достоверностипромежуточного бухгалтерского баланса государственного унитарногопредприятия Пензенской области, включённого в прогнозный план(программу) приватизации (далее по тексту - Предприятия). Целью аудиторской проверки является проведение аудиторскихпроцедур, позволяющих выразить мнение о достоверности результатовинвентаризации имущества, в том числе и прав на результатынаучно-технической деятельности и обязательств государственныхунитарных предприятий Пензенской области, а также правильностисоставления промежуточного баланса Предприятий, включённых впрогнозный план (программу) приватизации. Задачи аудиторской проверки достоверности промежуточногобухгалтерского баланса государственного унитарного предприятияПензенской области представлены в следующей таблице. С О С Т А В задач предметной области "Аудит достоверности промежуточного бухгалтерского баланса и результатов инвентаризации Предприятия"------T--------------------T-----T---------------------------------------------¬¦ N ¦ Наименование ¦ N ¦ Наименование подзадачи ¦¦ п/п ¦ задачи ¦ п/п ¦ ¦+-----+--------------------+-----+---------------------------------------------+¦ ¦ 2 ¦ ¦ 4 ¦+-----+--------------------+-----+---------------------------------------------+¦ 1 ¦ Аудит ¦ 1.1 ¦ Аудит результатов инвентаризации НМА ¦¦ ¦ нематериальных ¦ ¦ ¦¦ ¦ активов (НМА) +-----+---------------------------------------------+¦ ¦ ¦ 1.2 ¦ Аудит правильности и полноты отражения ¦¦ ¦ ¦ ¦ НМА в промежуточном балансе ¦+-----+--------------------+-----+---------------------------------------------+¦ 2 ¦ Аудит операций с ¦ 2.1 ¦ Аудит результатов инвентаризации основных ¦¦ ¦ основными ¦ ¦ средств ¦¦ ¦ средствами ¦ ¦ ¦¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+¦ ¦ ¦ 2.2 ¦ Аудит правильности и полноты отражения ¦¦ ¦ ¦ ¦ основных средств в промежуточном балансе ¦+-----+--------------------+-----+---------------------------------------------+¦ 3 ¦ Аудит ¦ 3.1 ¦ Аудит результатов инвентаризации ¦¦ ¦ долгосрочных ¦ ¦ долгосрочных инвестиций ¦¦ ¦ инвестиции ¦ ¦ ¦¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+¦ ¦ ¦ 3.2 ¦ Аудит полноты и правильности отражения ¦¦ ¦ ¦ ¦ долгосрочных инвестиций в промежуточном ¦¦ ¦ ¦ ¦ балансе ¦+-----+--------------------+-----+---------------------------------------------+¦ 4 ¦ Аудит финансовых ¦ 4.1 ¦ Аудит результатов инвентаризации ¦¦ ¦ вложений ¦ ¦ финансовых вложений ¦¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+¦ ¦ ¦ 4.2 ¦ Аудит полноты и правильности отражения ¦¦ ¦ ¦ ¦ финансовых вложений в промежуточном ¦¦ ¦ ¦ ¦ балансе ¦+-----+--------------------+-----+---------------------------------------------+¦ 5 ¦ Аудит материально- ¦ 5.1 ¦ Аудит результатов инвентаризации ¦¦ ¦ производственных ¦ ¦ материально-производственных запасов, ¦¦ ¦ запасов, готовой ¦ ¦ готовой продукции ¦¦ ¦ продукции и ¦ ¦ ¦¦ ¦ товаров ¦ ¦ ¦¦ ¦ отгруженных ¦ ¦ ¦¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+¦ ¦ ¦ 5.2 ¦ Аудит полноты и правильности отражения ¦¦ ¦ ¦ ¦ материально-производственных запасов, ¦¦ ¦ ¦ ¦ готовой продукции и отгруженных товаров в ¦¦ ¦ ¦ ¦ промежуточном балансе ¦+-----+--------------------+-----+---------------------------------------------+¦ 6 ¦ Аудит затрат в ¦ 6.1 ¦ Аудит результатов инвентаризации ¦¦ ¦ незавершенном ¦ ¦ незавершенного производства и расходов ¦¦ ¦ производстве и ¦ ¦ будущих периодов ¦¦ ¦ расходов будущих ¦ ¦ ¦¦ ¦ периодов ¦ ¦ ¦¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+¦ ¦ ¦ 6.2 ¦ Аудит полноты и правильности отражения ¦¦ ¦ ¦ ¦ незавершенного производства и расходов ¦¦ ¦ ¦ ¦ будущих периодов в промежуточном балансе ¦+-----+--------------------+-----+---------------------------------------------+¦ 7 ¦ Аудит дебиторской ¦ 7.1 ¦ Аудит результатов инвентаризации ¦¦ ¦ задолженности и ¦ ¦ дебиторской задолженности и обязательств ¦¦ ¦ обязательств* ¦ ¦ ¦¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+¦ ¦ ¦ 7.2 ¦ Аудит полноты и правильности отражения ¦¦ ¦ ¦ ¦ дебиторской задолженности и обязательств в ¦¦ ¦ ¦ ¦ промежуточном балансе ¦+-----+--------------------+-----+---------------------------------------------+¦ 8 ¦ Аудит прочих ¦ 8.1 ¦ Аудит результатов инвентаризации резервов ¦¦ ¦ краткосрочных ¦ ¦ предстоящих расходов ¦¦ ¦ обязательств ¦ ¦ ¦¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+¦ ¦ ¦ 8.2 ¦ Аудит результатов инвентаризации доходов ¦¦ ¦ ¦ ¦ будущих периодов ¦¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+¦ ¦ ¦ 8.3 ¦ Аудит полноты и правильности отражения ¦¦ ¦ ¦ ¦ прочих краткосрочных обязательств в ¦¦ ¦ ¦ ¦ промежуточном балансе ¦+-----+--------------------+-----+---------------------------------------------+¦ 9 ¦ Аудит капитала и ¦ 9.1 ¦ Аудит результатов инвентаризации капитала и ¦¦ ¦ резервов ¦ ¦ резервов ¦¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+¦ ¦ ¦ 9.2 ¦ Аудит полноты и правильности отражения ¦¦ ¦ ¦ ¦ капитала и резервов в промежуточном балансе ¦L-----+--------------------+-----+---------------------------------------------- * Обязательно указать сумму задолженности по части прибыли (10%),подлежащей перечислению в бюджет Пензенской области как собственникуГУП. 2. Оформление результатов аудита промежуточного бухгалтерского баланса и результатов инвентаризации Предприятия В результате аудита промежуточного бухгалтерского баланса ирезультатов инвентаризации Предприятия должны быть подготовлены ипредставлены (в том числе и в электронном виде) следующие документы: а) аудиторское заключение о достоверности промежуточного балансаПредприятия (со ссылкой на распоряжение Мингосимущества Пензенскойобласти о подготовке к приватизации ГУП); б) письменная информация аудитора (далее по тексту - Аудиторскийотчет), отражающая выполнение всех задач настоящего техническогозадания; в) приложение к Аудиторскому отчету в виде формы, указанной вприложении 1, а также промежуточный баланс и результаты инвентаризации(на бумажном носителе).Примечание: - один экземпляр аудиторского заключения и отчета с приложениямипредставить в адрес руководства Предприятия. - второй экземпляр аудиторского заключения и отчета с приложением(в том числе и в электронном виде) представляется в адресМингосимущества Пензенской области; - третий экземпляр аудиторского заключения и отчета с приложением(в том числе и в электронном виде) представляется в адрес органа,исполнительной власти области, на который возложены координация ирегулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфереуправления) Пензенской области. __________ Приложение 1 С П Р А В К А о выявленных в процессе аудиторской проверки нарушениях при составлении промежуточного бухгалтерского баланса государственного унитарного предприятия Пензенской области _____________________________________________________________ (код ОКПО ____________) (наименование государственного унитарного предприятия Пензенской области)------T----------------T----------------------------------------------------------------------------T--------------¬¦ N ¦ Содержание ¦ Влияние на бухгалтерскую отчетность ¦ Предложения ¦¦ п/п ¦ нарушения при +---------------T--------T----------------T----------------T-----------------+ аудитора по ¦¦ ¦ составлении ¦ Форма ¦ Строка ¦ Значение ¦ Значение ¦ Отклонение ¦ устранению ¦¦ ¦ промежуточного ¦ бухгалтерской ¦ формы ¦ показателя в ¦ показателя в ¦ (+, -), гр. 5 - ¦ нарушения ¦¦ ¦ баланса ¦ отчетности ¦ ¦ документах, ¦ документах, ¦ гр. 6, ¦ (при наличии ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ представленных ¦ представленных ¦ тыс. руб. ¦ предложений) ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предприятием, ¦ аудитором, ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тыс. руб. ¦ тыс. руб. ¦ ¦ ¦+-----+----------------+---------------+--------+----------------+----------------+-----------------+--------------+¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦L-----+----------------+---------------+--------+----------------+----------------+-----------------+---------------