Постановление Губернатора Пензенской области от 07.02.2000 № 53
О порядке проведения расчетов по целевому финансированию расходов областного бюджета
ГУБЕРНАТОР ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕот 7 февраля 2000 г. N 53г. Пенза Утратилo силу - Постановление Правительства Пензенской области от 31.08.2001 г. N 332-пП О порядке проведения расчетов по целевому финансированию расходов областного бюджета В целях погашения задолженности получателей средств областногобюджета за поставленную им продукцию, выполненные работы и оказанныеуслуги П О С Т А Н О В Л Я Ю: 1. Утвердить прилагаемое Положение о целевом финансированиирасходов областного бюджета по погашению задолженности получателейсредств областного бюджета за поставленную им продукцию, выполненныеработы и оказанные услуги. 2. Определить уполномоченной кредитной организацией дляпроведения расчетов по целевому финансированию расходов областногобюджета Пензенский Губернский банк "Тарханы". 3. Установить предельный размер средств для проведения операцийпо целевому финансированию расходов областного бюджета в размере неболее 10 млн. рублей в месяц. 4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить наВице-губернатора - Председателя Правительства области Овчинникова Н.С. Губернатор В.К.Бочкарев ____________________ Утверждено постановлением Губернатора Пензенской области от 7 февраля 2000 г. N 53 ПОЛОЖЕНИЕ о целевом финансировании расходов областного бюджета по погашению задолженности получателей средств областного бюджета за поставленную им продукцию, выполненные работы и оказанные услуги 1. Настоящее Положение определяет порядок проведения расчетов поцелевому финансированию расходов областного бюджета по погашениюзадолженности получателей средств областного бюджета за поставленнуюим продукцию, выполненные работы и оказанные услуги. 2. Проведение расчетов по целевому финансированию осуществляетсямежду главными распорядителями бюджетных средств (областнымиминистерствами и ведомствами) или иными получателями средствобластного бюджета (далее - бюджетополучатели) и предприятиями иорганизациями - поставщиками продукции (работ, услуг). Кроме того, в отдельных случаях участниками расчетов по целевомуфинансированию могут быть субпоставщики поставщиков, а также другиепредприятия, учреждения и организации, получившие право требования назадолженность бюджетополучателя путем заключения договоров опереуступке права требования долга (цессии) против исполненныхдоговоров о поставках продукции и оказании услуг с вышеназваннымипредприятиями и организациями. При этом задолженностьбюджетополучателей подлежит переуступке только в части, превышающейзадолженность поставщика по уплате налогов в областной бюджет. Участниками расчетов по целевому финансированию расходовобластного бюджета могут стать кредиторы поставщиков при поставкеследующих товаров и услуг получателям бюджетных средств: - медикаментов; - продуктов питания; - электрической и тепловой энергии, газа, воды, горюче-смазочныхматериалов; - строительных материалов и выполненных работ на объектах,включенных в программу капитального строительства Правительстваобласти, в пределах утвержденного финансирования. 3. Средства, выделяемые на проведение расчетов по целевомуфинансированию, направляются непосредственно на погашениезадолженности бюджетополучателей за поставленную продукцию(выполненные работы, оказанные услуги) учреждениям, организациям,находящимся в их ведении (далее - получатели бюджетных средств), споследующим перечислением этих средств на погашение недоимкипоставщиков продукции по уплате обязательных платежей в областнойбюджет. 4. Финансовое управление ежемесячно до 5 числа доводит добюджетополучателей лимиты на проведение расчетов по целевомуфинансированию за поставленную продукцию (выполненные работы,оказанные услуги) по форме, согласно приложению N 1. 5. Бюджетополучатели в срок до 20 числа каждого месяцапредставляют в финансовое управление заявку-предложение на проведениерасчетов по целевому финансированию на основании имеющейсязадолженности за фактически поставленную продукцию (выполненныеработы, оказанные услуги) по форме, согласно приложению N 2. 6. Бюджетополучатели для проведения расчетов по целевомуфинансированию расходов областного бюджета, на основании сложившейсязадолженности по оплате за поставленную продукцию (выполненные работы,оказанные услуги) и в пределах установленных лимитов представляют вфинансовое управление следующие документы: - реестр получателей бюджетных средств, находящихся в их ведении,и поставщиков продукции (работ, услуг), имеющих недоимку по налогам иплатежам в областной бюджет по форме, согласно приложению N 3; - акт сверки задолженности получателей бюджетных средств пооплате за поставленную продукцию, подписанный (с расшифровкой Ф.И.О)руководителями, главными бухгалтерами и заверенный соответствующимипечатями, согласно приложению N 4; - копию договора (контракта) на поставку продукции (выполнениеработ, оказание услуг) с отметкой финансового управления об учетеданного договора в реестре договоров; - документы, подтверждающие выполнение договорных обязательств(накладные, счета-фактуры, согласованные по уровню цен с отделом ценПравительства области, справки о стоимости выполненных работ,приемо-сдаточные акты и другие, согласованные с управлениемГлавпензгосэкспертизы); - справку налоговой инспекции о наличии и размере недоимки вбюджеты у поставщика продукции с указанием срока действия на каждое1-е число за последние три месяца. Справки о наличии задолженности по налоговым платежам в областнойбюджет выдаются недоимщикам с обязательным указанием целей выдачисправки, учреждения или организации - бюджетополучателя, с которойпроизводится расчет целевого финансирования. Допускается выдача недоимщику нескольких справок на одну и ту жекалендарную дату только при условии проведения расчетов целевогофинансирования с различными бюджетоплучателями. В этом случае общаясумма задолженности разбивается на составляющие по числубюджетополучателей и оформляется несколькими справками на одну и ту жедату. Повторно справки о задолженности на ту же дату для расчетовцелевого финансирования не выдаются. 7. Бюджетополучатель несет ответственность за достоверность иполноту представляемых в финансовое управление сведений и документов,подтверждающих наличие и размер задолженности по оплате запоставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги). 8. Налоговый орган несет ответственность за достоверностьсведений о размере недоимки по платежам в областной бюджет. 9. Финансовое управление рассматривает представленные документы,готовит заключение о наличии у бюджетополучателя источников напогашение кредиторской задолженности и соответствии объемов целевогофинансирования установленным лимитам и подготавливает для направленияПензенскому Губернскому банку "Тарханы" реестр участников целевогофинансирования для открытия им специальных счетов в пределах средств,выделенных для проведения целевого финансирования. 10. Пензенский Губернский банк "Тарханы" в соответствии сутвержденным порядком (приложение N 6) и реестром участников целевогофинансирования открывает специальные счета бюджетополучателям ипоставщикам, а также их кредиторам, которые используются только дляпроведения операций, связанных с целевым финансированием расходовобластного бюджета. Финансовое управление уведомляется об открытиибюджетополучателями и поставщиками специальных счетов по форме,согласно приложению N 5. 11. На сумму задолженности областного бюджета, принимаемой кпогашению путем целевого финансирования, бюджетоплучателемпредставляются платежные поручения в Пензенский Губернский банк"Тарханы" на перечисление средств на специальные счета поставщиков. Поставщики представляют в Пензенский Губернский банк "Тарханы"платежные поручения по каждому виду налогов на перечисление денежныхсредств со специального счета на счет областного бюджета N40201810300000100002, БИК 045655001, ИНН 5836010508, открытый в ГРКЦГУ ЦБ РФ г. Пензы. 12. Сумма переплаты по налоговым платежам, образовавшаяся врезультате проведения расчетов целевого финансирования расходовобластного бюджета, возврату и зачету в счет погашения недоимки подругим видам налогов не подлежит. 13. Финансовое управление после получения документов,предусмотренных пунктом 6 настоящего Положения, а также уведомлениябанка об открытии бюджетополучателями и поставщиками специальныхсчетов в соответствии с пунктом 10 настоящего Положения и копийплатежных поручений на перечисление бюджетополучателямисоответствующих средств целевого финансирования поставщикам продукции,а также копий платежных документов поставщика - налогоплательщика суказанием вида налогов с отметкой банка о принятии платежногопоручения перечисляет на специальные счета, открытыебюджетополучателям в Пензенском Губернском банке "Тарханы", денежныесредства в соответствии с распоряжением финансового управления. 14. Пензенский Губернский банк "Тарханы" в течение одного днязачисляет поступившие денежные средства на специальные счетабюджетополучателей с последующим перечислением их: - на специальные счета кредиторов (поставщиков)бюджетополучателей; - со счетов кредиторов (поставщиков) бюджетополучателей на счетобластного бюджета N 40201810300000100002 в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ г. Пензы всчет погашения недоимки по налоговым платежам в областной бюджет. 15. Операции по целевому финансированию должны производиться втечение одного операционного дня. Специальные счета подлежат закрытию по окончании финансовогогода. 16. Финансовое управление при получении документов,подтверждающих поступление средств в областной бюджет, передает копииплатежных поручений Управлению Министерства РФ по налогам и сборам поПензенской области для передачи их соответствующим налоговым органам. 17. Финансовое управление по завершении операций по целевомуфинансированию на основании документов, подтверждающих зачислениеналоговых платежей в областной бюджет, реестра получателей бюджетныхсредств, находящихся в ведении областных министерств и ведомств, ипоставщиков продукции, имеющих недоимку по платежам в областнойбюджет, отражает в бухгалтерском учете поступление доходов в областнойбюджет по видам налогов и финансирование главных распорядителейассигнований и других получателей средств областного бюджета. 18. Областные министерства и ведомства - главные распорядителибюджетных средств - в 2-недельный срок по завершении расчетов целевогофинансирования уведомляют учреждения, организации, находящиеся в ихведении, об объемах произведенных расчетов и погашении задолженности ипредставляют копии уведомлений в финансовое управление. __________ Приложение N 1 к Положению о целевом финансировании расходов областного бюджета по погашению задолженности получателей средств областного бюджета за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) Министерство (ведомство) У В Е Д О М Л Е Н И Е Финансовое управление сообщает, что на _________ ВашемуМинистерству установлен лимит на проведение расчетов по целевомуфинансированию за поставленную продукцию (выполненные работы,оказанные услуги) в сумме ____ тыс. руб. Начальник управления (Ф.И.О) __________ Приложение N 2 к Положению о целевом финансировании расходов областного бюджета по погашению задолженности получателей средств областного бюджета за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) Финансовое управление Правительства Пензенской области О погашении встречной задолженности Министерство ____________________ ходатайствует о проведениицелевого финансирования расходов областного бюджета по погашениюзадолженности ____________________________________________________ (наименование подведомственного учреждения, финансируемого из областного бюджета)за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги_____________________________________________________________________ (наименование предприятия - поставщика)на сумму _______________ тыс. руб. Руководитель министерства (Ф.И.О) Согласовано: Руководитель предприятия - поставщика ____________________ (Ф.И.О) __________ Приложение N 3 к Положению о целевом финансировании расходов областного бюджета по погашению задолженности получателей средств областного бюджета за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) РЕЕСТР N _______________ от _________________ получателей бюджетных средств и поставщиков продукции (работ, услуг), имеющих недоимку по платежам в областной бюджет по состоянию на _________________________________ по _____________________________________________________ ________________________________________________________ (код и наименование главного распорядителя кредитов (бюджетополучателя)Раздел ______________, подраздел ______________ (тыс.руб.)-----T--------------T---------------T----------T---------------T----------------T-------------T---------------T-----T--------------T---------------------------------------------------¬¦ NN ¦ Полное ¦ Целевая ¦ Вид ¦ Экономическая ¦ Сумма ¦ Номер и ¦ Полное ¦ ИНН ¦ Полное ¦ Сумма недоимки по платежам ¦¦ ¦ наименование ¦ статья ¦ расходов ¦ классификация ¦ кредиторской ¦ дата ¦ наименование ¦ ¦ наименование ¦ в областной бюджет ¦¦ ¦ получателя ¦ (код) ¦ (код) ¦ (код) ¦ задолженности, ¦ договора ¦ предприятия ¦ ¦ налогового +---------T-------------T-------T-------------------+¦ ¦ бюджетных ¦ бюджетной ¦ ¦ ¦ погашаемой в ¦ на поставку ¦ (организации) ¦ ¦ органа, ¦ налог ¦ налог ¦ всего ¦ номе𠦦 ¦ средств ¦ классификации ¦ ¦ ¦ порядке ¦ продукции ¦ поставщика ¦ ¦ в котором ¦ на ¦ на ¦ ¦ специального ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ целевого ¦ (работ, ¦ продукции ¦ ¦ стоит ¦ прибыль ¦ имущество ¦ ¦ счета ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансирования ¦ услуг) ¦ ¦ ¦ на налоговом ¦ ¦ предприятия ¦ ¦ налогоплательщика ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ учете ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предприятие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+----+--------------+---------------+----------+---------------+----------------+-------------+---------------+-----+--------------+---------+-------------+-------+-------------------+¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦L----+--------------+---------------+----------+---------------+----------------+-------------+---------------+-----+--------------+---------+-------------+-------+--------------------Руководитель министерства, Согласовано:ведомства Начальник финансового управленияГлавный бухгалтер Начальник отраслевого отдела финуправления _________ Приложение N 4 к Положению о целевом финансировании расходов областного бюджета по погашению задолженности получателей средств областного бюджета за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) АКТ взаимной сверки задолженности между__________________________________ и _________________________________ (наименование бюджетного (наименование предприятия - учреждения) поставщика) на "______" _____________ 2000 г. В результате выверки установлена задолженность ________________________________________________________________________________________ (наименование бюджетного учреждения)-------------------------T-------------------T---------------T---------------¬¦ Наименование продукции ¦ Дата и номер ¦ Дата и номер ¦ Сумма ¦¦ (работ, услуг) ¦ договора поставки ¦ счета-фактуры ¦ задолженности ¦¦ ¦ ¦ ¦ (руб.) ¦+------------------------+-------------------+---------------+---------------++------------------------+-------------------+---------------+---------------++------------------------+-------------------+---------------+---------------+L------------------------+-------------------+---------------+---------------- Итого: сумма задолженности за ___________________________________ (наименование поставленной продукции)составила __________________________________________________ рублей. (сумма прописью) Руководитель бюджетного Руководитель предприятия учреждения - поставщика ______________ ______________ __________________ ____________ (Ф.И.О) (Ф.И.О) Главный бухгалтер Главный бухгалтер ______________ ______________ __________________ ____________ (Ф.И.О) (Ф.И.О) Печать Печать __________ Приложение N 5 к Положению о целевом финансировании расходов областного бюджета по погашению задолженности получателей средств областного бюджета за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) N ______________ от ______________ УВЕДОМЛЕНИЕ об открытии бюджетополучателями и поставщиками специальных счетов для осуществления целевого финансирования расходов областного бюджетаНастоящим информируем ________________________________________________об открытии __________________________________________________________ (наименование организации)согласно реестру участника целевого финансирования от ________________N _______________ счета N ____________________________________________в ____________________________________________________________________ (наименование кредитной организации)для проведения расчетов целевого финансирования расходовобластного бюджета.Банковские реквизиты ________________________________________________, (наименование кредитной организации)ИНН__________________, БИК ________________, к\с_____________________. Подпись руководителя __________ Приложение N 6 к Положению о целевом финансировании расходов областного бюджета по погашению задолженности получателей средств областного бюджета за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) 1. Порядок открытия счетов по проведению взаиморасчета 1.1. Основанием для открытия отдельного счетапредприятия-недоимщика и бюджетополучателя в ОАО Пензенский Губернскийбанк "Тарханы" является: - реестр участников целевого финансирования: - заявление на открытие счета (ф.0401025); - копия свидетельства о поставке на учет в налоговом органе; - карточка образцов подписей и оттиска печати, завереннаянотариально либо вышестоящей организацией. 1.2. Учет взаимных расчетов осуществляется ОАО ПензенскийГубернский банк "Тарханы" на счетах 40907(П) и 40908(А) "Расчетыклиентов по зачетам". 1.3. ОАО Пензенский Губернский банк "Тарханы" уведомляетфинансовое управление об открытии бюджетополучателями и поставщикамиспециальных счетов по форме, согласно приложению N 5. 2. Порядок работы по счетам 40907(П) и 40908(А) "Расчеты клиентов по зачетам" 2.1. Аналитический учет осуществляется на лицевых счетах,открытых для каждого участника зачета. 2.2. По кредиту счета 40907 проводятся суммы, поступающие впользу участников зачета от других его участников и распорядителейбюджетных средств. По дебету счета проводятся суммы платежей, причитающихся сучастников зачета по принятым к зачету документам. 3. Порядок закрытия счетов 3.1. Счета 40907 и 40908 открываются для постоянно действующихзачетов, и не требуется закрытия этих счетов после завершения каждогозачета. 3.2. Счета подлежат закрытию по окончании финансового года позаявлению владельца счета.