Приложение к Постановлению от 08.02.2012 г № 132 Рекомендация
Методические рекомендации по расчету потребности в бюджетных ассигнованиях на исполнение функций казенными учреждениями города Пензы в сфере «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» 1. общие положения
1.Настоящие Методические рекомендации разработаны с целью определения объективной потребности в финансировании расходов на исполнение функций казенными учреждениями города Пензы в сфере "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность".
Перечень функций казенного учреждения в сфере "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" определяется Положением или Уставом его деятельности, утвержденными в установленном действующим законодательством порядке.
2.Методика направлена на решение следующих задач:
- определение структуры затрат в рамках исполнения функций;
- определение принципов и порядка расчета потребности в бюджетных ассигнованиях на исполнение функций казенными учреждениями города Пензы на финансовое обеспечение затрат в рамках исполнения функций.
2.Порядок определения структуры затрат в рамках исполнения функций
В сфере "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" казенные учреждения города Пензы исполняют функции в области:
"Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона";
"Обеспечение пожарной безопасности".
Структуру затрат в рамках исполнения функций казенными учреждениями города Пензы в каждой из указанных выше областей составляют статьи классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ).
Перечень КОСГУ и способ расчета объема их финансового обеспечения приведены в таблице 1.
Таблица 1
| Статья КОСГУ | Наименование | Способ расчета объема финансового обеспечения |
| 211 | Заработная плата | Индексация (прямой счет) |
| 212 | Прочие выплаты | Индексация (прямой счет) |
| 213 | Начисления на выплаты по оплате труда | Индексация (прямой счет) |
| 221 | Услуги связи | Индексация (прямой счет) |
| 222 | Транспортные услуги | Индексация (прямой счет) |
| 223 | Коммунальные услуги | Индексация (прямой счет) |
| 224 | Арендная плата за пользование имуществом | Индексация (прямой счет) |
| 225 | Работы, услуги по содержанию имущества | Индексация (прямой счет)/ Программно-целевой |
| 226 | Прочие работы, услуги | Индексация (прямой счет)/ Программно-целевой |
| 290 | Прочие расходы | Индексация (прямой счет) |
| 310 | Увеличение стоимости основных средств | Индексация (прямой счет)/ Программно-целевой |
| 340 | Увеличение стоимости материальных запасов | Индексация (прямой счет) |
3.Методика определения принципов и порядка расчета потребности в бюджетных ассигнованиях на исполнение функций
3.1 Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы в части заработной платы (КОСГУ 211 "Заработная плата").
Состав расходов бюджета города Пензы в части заработной платы включает:
- выплаты должностных окладов сотрудникам;
- компенсационные выплаты;
- стимулирующие выплаты.
1) Расчет месячного фонда оплаты труда (ОКЛ m) производится по формуле:
ОКЛ m = ОКЛ m, i, где
m - номер месяца в году;
i - номер сотрудника в штатном расписании;
ОКЛ m,i - планируемый оклад i-го сотрудника в m-м месяце.
Оклады устанавливаются в размерах, утвержденных постановлением администрации города Пензы об оплате труда по данной отрасли.
2) Определяется годовой размер расходов на выплату должностных окладов (далее - окладный фонд):
12
ОКЛ m = 1 = SUM ОКЛ m.3) Определяется годовой размер расходов на компенсационные выплаты (КОМП) сотрудникам:
КОМП = К комп x ОКЛ, где
К комп - коэффициент компенсационных выплат по данной отрасли к окладному фонду (в случае, если коэффициент не установлен соответствующим постановлением по оплате труда в отрасли, то рассчитывается как среднее значение фактических выплат за три предшествующих года).
4) Определяется годовой размер расходов на стимулирующие выплаты (СТИМ) сотрудникам:
СТИМ = К стим x ОКЛ, где
К стим - коэффициент стимулирующих выплат по данной отрасли к окладному фонду (в случае, если коэффициент не установлен соответствующим постановлением по оплате труда в отрасли, то рассчитывается как среднее значение фактических выплат за три предшествующих года).
5) Определяется годовой размер фонда оплаты труда путем суммирования окладного фонда, компенсационных и стимулирующих выплат и умножением суммы на повышающий коэффициент интенсивности (К инт) к окладному фонду:
ФОТ = К инт x (ОКЛ + КОМП + СТИМ).
Коэффициент интенсивности устанавливается с учетом интенсивности работы учреждения, количества и качества проведенных мероприятий, выполненных работ в отчетном финансовом году. В случае, если коэффициент не установлен соответствующим постановлением по оплате труда в отрасли, то его значение принимается равным 1.
3.2.Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы в части прочих выплат (КОСГУ 212 "Прочие выплаты").
Расходы бюджета города Пензы в части прочих выплат сотрудникам, не включаемых в расходы на заработную плату, (ВЫПЛ) рассчитываются способом индексации (прямого счета) на основании документов, подтверждающих основания для осуществления соответствующих выплат:
n
ВЫПЛ = SUM i = 1 Вып i, гдеi - номер основания для выплаты,
n - общее количество оснований для выплат,
Вып i - годовой размер выплаты по i-му основанию.
3.3.Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы в части начислений на выплаты по оплате труда (КОСГУ 213 "Начисления на выплаты по оплате труда").
Исходя из размера фонда оплаты труда определяется необходимый размер средств на уплату начислений (НАЧ):
НАЧ = К нач x (ФОТ + ВЫПЛ*), где
К нач - коэффициент начислений на выплаты по оплате труда;
ВЫПЛ* - размер прочих выплат, являющихся основанием для начислений на выплаты по оплате труда.
3.4.Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на услуги связи (КОСГУ 221 "Услуги связи").
Расходы на услуги связи (РАСХ ус св) рассчитываются способом индексации (прямого счета) путем умножения расходов, произведенных в отчетном периоде, на индекс роста потребительских цен:
РАСХ ус св = РАСХ ус св отч пер x ИД, где
РАСХ ус св отч пер - расходы на обеспечение связи, произведенные в отчетном периоде;
ИД - индекс роста потребительских цен.
3.5.Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на транспортные услуги (КОСГУ 222 "Транспортные услуги")
Расходы на транспортные услуги (РАСХ тр ус) рассчитываются способом индексации (прямого счета) путем умножения расходов, произведенных в отчетном периоде, на индекс роста потребительских цен:
РАСХ тр ус = РАСХ тр ус отч пер x ИД, где
РАСХ тр ус отч пер - транспортные расходы, произведенные в отчетном периоде;
ИД - индекс роста потребительских цен.
3.6.Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на коммунальные услуги (КОСГУ 223 "Коммунальные услуги").
Расходы бюджета города Пензы на коммунальные услуги (РАСХ ком ус) формируются из следующих составляющих:
- расходы на водоснабжение;
- расходы на водоотведение;
- расходы на отопление;
- расходы на газоснабжение;
- расходы на электроснабжение.
Нормы потребления коммунальных ресурсов устанавливаются постановлением администрации города Пензы "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы".
1) Финансовые затраты на водоснабжение (РАСХ ком ус водосн) определяются исходя из нормы потребления воды и стоимости коммунального ресурса с применением индекса роста потребительских цен:
РАСХ ком ус водосн = Кол водосн x Тар водосн x ИД, где
Кол водосн - норма потребления воды;
Тар водосн - тариф, установленный поставщиком ресурса;
ИД - индекс роста потребительских цен.
2) Финансовые затраты на водоотведение (РАСХ ком ус водоот) определяются исходя из нормы водоотведения и стоимости коммунального ресурса с применением индекса роста потребительских цен:
РАСХ ком ус водоот = Кол водоот x Тар водоот x ИД, где
Кол водоот - норма потребления водоотведения;
Тар водоот - тариф, установленный поставщиком ресурса;
ИД - индекс роста потребительских цен.
3) Финансовые затраты на теплоснабжение (РАСХ ком ус теп) определяются исходя из нормы потребления тепловой энергии и стоимости коммунального ресурса с применением индекса роста потребительских цен:
РАСХ ком ус теп = Кол теп x Тар теп x ИД, где
Кол теп - норма потребления тепловой энергии;
Тар теп - тариф, установленный поставщиком ресурса;
ИД - индекс роста потребительских цен.
4) Финансовые затраты на газоснабжение (РАСХ ком ус газ) определяются исходя из нормы потребления газа и стоимости коммунального ресурса с применением индекса роста потребительских цен:
РАСХ ком ус газ = Кол газ x Тар газ x ИД, где
Кол газ - норма потребления тепловой энергии;
Тар газ - тариф, установленный поставщиком ресурса;
ИД - индекс роста потребительских цен.
5) Финансовые затраты на электроснабжение (РАСХ ком ус эл) определяются исходя из нормы потребления электроэнергии и стоимости коммунального ресурса с применением индекса роста потребительских цен:
РАСХ ком ус эл = Кол эл x Тар эл x ИД, где
Кол эл - норма потребления электроэнергии;
Тар эл - тариф, установленный поставщиком ресурса;
ИД - индекс роста потребительских цен.
6) Финансовые затраты на коммунальное обслуживание рассчитываются путем суммирования расходов по каждому коммунальному ресурсу:
РАСХ ком ус = РАСХ ком ус водосн + РАСХ ком ус водоот +
РАСХ ком ус теп + РАСХ ком ус газ + РАСХ ком ус эл.
3.7.Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на арендную плату за пользование имуществом (КОСГУ 224 "Арендная плата за пользование имуществом").
Расходы бюджета города Пензы на арендную плату за пользование имуществом (РАСХ ар пл) рассчитываются способом индексации (прямого счета) на основании заключенных договоров аренды посредством умножения годовой стоимости единицы арендуемого имущества на количество единиц соответствующего арендуемого имущества:
n
РАСХ ар пл = SUM i=1 Кол i x Тар i, гдеn - количество видов арендуемого имущества;
i - порядковый номер вида арендуемого имущества;
Кол i - количество арендуемого имущества i-го вида;
Тар i - стоимость аренды единицы имущества i-го вида.
3.8 Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на работы, услуги по содержанию имущества (КОСГУ 225 "Работы, услуги по содержанию имущества").
Расходы бюджета города Пензы на работы, услуги по содержанию имущества (РАСХ сод им) рассчитываются методом индексации (прямого счета) путем умножения расходов, произведенных в отчетном периоде, на индекс роста потребительских цен:
РАСХ сод им = РАСХ сод им отч пер x ИД, где
РАСХ сод им отч пер - расходы на работы, услуги по содержанию имущества, произведенные в отчетном периоде;
ИД - индекс роста потребительских цен.
Для определения расходов на проведение капитального ремонта зданий и сооружений может применяться программно-целевой способ финансирования в рамках ведомственной целевой программы развития.
3.9.Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на прочие работы, услуги (КОСГУ 226 "Прочие работы, услуги").
Расходы бюджета города Пензы на прочие работы, услуги (РАСХ проч раб ус) рассчитываются методом индексации (прямого счета) путем умножения расходов, произведенных в отчетном периоде, на индекс роста потребительских цен:
РАСХ проч раб ус = РАСХ проч раб ус отч пер x ИД, где
РАСХ проч раб ус отч пер - расходы на прочие работы, услуги, произведенные в отчетном периоде;
ИД - индекс роста потребительских цен.
Для определения расходов на проведение капитального ремонта зданий и сооружений может применяться программно-целевой способ финансирования в рамках ведомственной целевой программы развития.
3.10.Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на прочие расходы (КОСГУ 290 "Прочие расходы").
Расходы бюджета города Пензы на прочие расходы (РАСХ проч) рассчитываются методом индексации (прямого счета) с учетом экономического содержания непосредственных затрат.
3.11.Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на увеличение стоимости основных средств (КОСГУ 310 "Увеличение стоимости основных средств").
Расходы бюджета города Пензы на увеличение стоимости основных средств (РАСХ осн средства) рассчитываются способом индексации (прямого счета) на основании списка необходимого оборудования и оснащения Управления, составляемого по форме, приведенной в таблице 2.
Таблица 2
Оборудование и оснащение с длительными сроками службы
| Наименование объекта | Ед. изм. | Необходимое кол-во | Срок службы | Цена текущая | Цена (прогноз) | Итого (руб.) |
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| 3. | ||||||
| Итого | - | - | - | - | - |
Для каждого объекта определяется средняя текущая цена (ЦЕНА тек, i, где i - номер объекта согласно таблице 2 ) на основании муниципальных контрактов, заключенных в отчетном году, или иным предусмотренным действующими нормативными правовыми актами способом.
Определение прогнозной цены (ЦЕНА прогноз, i) оснащения производится путем умножения текущей цены на индекс роста потребительских цен:
ЦЕНА прогноз, i = ЦЕНА тек, i x ИД, где
i - номер объекта согласно таблице 2;
ИД - индекс роста потребительских цен.
На основании прогнозной цены определяются необходимые расходы (РАС i) на каждый объект:
РАС i = ЦЕНА прогноз, i x (ПОТР i/ССл i), где
ПОТР i - количество i-го объекта согласно таблице 2;
ССл i - срок службы i-го объекта согласно таблице 2.
Для определения расходов на обновление оборудования и оснащения может применяться программно-целевой способ финансирования в рамках ведомственной целевой программы развития.
3.12.Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на увеличение стоимости материальных запасов (КОСГУ 340 "Увеличение стоимости материальных запасов").
Расходы бюджета города Пензы на увеличение стоимости материальных запасов (РАСХ мат зап) рассчитываются методом индексации (прямого счета) путем умножения расходов, произведенных в отчетном периоде, на индекс роста потребительских цен:
РАСХ мат зап = РАСХ мат зап отч пер x ИД, где
РАСХ мат зап отч пер - расходы на увеличение материальных запасов, произведенные в отчетном периоде;
ИД - индекс роста потребительских цен.
3.13.Общий объем потребности в финансировании расходов на исполнение функций казенными учреждениями города Пензы в сфере "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" (РАСХ нац без прав деят) рассчитывается по формуле:
РАСХ нац без прав деят = РАСХ защ нас + РАСХ пож без, где
РАСХ защ нас - расходы на исполнение функций в области "Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона", рассчитывается как сумма расходов в части заработной платы (ФОТ), прочих выплат (ВЫПЛ), начислений на выплаты по оплате труда (НАЧ), услуг связи (РАСХ ус св), транспортных услуг (РАСХ тр ус), коммунальных услуг (РАСХ ком ус), арендной платы за пользование имуществом (РАСХ ар пл), работ, услуг по содержанию имущества (РАСХ сод им), прочих работ, услуг (РАСХ проч раб ус), прочих расходов (РАСХ проч), увеличения стоимости основных средств (РАСХ осн средства), увеличения стоимости материальных запасов (РАСХ мат зап);
РАСХ пож без - расходы на исполнение функций в области "Обеспечение пожарной безопасности", рассчитывается как сумма расходов в части заработной платы (ФОТ), прочих выплат (ВЫПЛ), начислений на выплаты по оплате труда (НАЧ), услуг связи (РАСХ ус св), транспортных услуг (РАСХ тр ус), коммунальных услуг (РАСХ ком ус), арендной платы за пользование имуществом (РАСХ ар пл), работ, услуг по содержанию имущества (РАСХ сод им), прочих работ, услуг (РАСХ проч раб ус), прочих расходов (РАСХ проч), увеличения стоимости основных средств (РАСХ осн средства), увеличения стоимости материальных запасов (РАСХ мат зап).
Заместитель главы
администрации города
А.В.МАКАРОВ