Приложение к Приказу от 12.12.2011 г № 92 Порядок
Порядок завершения операций по исполнению бюджета пензенской области в текущем финансовом году
1.В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации исполнение бюджета Пензенской области завершается в части:
кассовых операций по расходам бюджета Пензенской области и источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области - 30 декабря текущего финансового года;
зачисления в бюджет Пензенской области поступлений завершенного финансового года, распределенных в установленном порядке Управлением Федерального казначейства по Пензенской области (далее - Управление) между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, и их отражения в отчетности об исполнении бюджета Пензенской области завершенного финансового года - в первые пять рабочих дней очередного финансового года.
2.В целях завершения операций по расходам бюджета Пензенской области и источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области Министерство финансов Пензенской области принимает от главных распорядителей средств бюджета Пензенской области (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области) не позднее чем:
за три рабочих дня до окончания текущего финансового года - уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа и расходные расписания на финансирование для доведения бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов до распорядителей и получателей средств бюджета Пензенской области, а именно не позднее 27 декабря 2011 года;
за четыре рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 26 декабря 2011 года - платежные документы на перечисление средств с лицевых счетов получателей бюджетных средств, открытых в Министерстве финансов Пензенской области, для проведения кассовых выплат по принятым денежным обязательствам в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и Пензенской области;
за один рабочий день до окончания текущего финансового года платежные документы для осуществления кассовых выплат по расходам на обслуживание государственного внутреннего долга Пензенской области и источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области, а именно не позднее 29 декабря 2011 года.
3.Получатели средств бюджета Пензенской области (администраторы источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области) обеспечивают представление в Управление и отделения Управления (далее - Отделения) платежных документов, а также уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, необходимых для подтверждения в установленном порядке принятых ими денежных обязательств, и последующего осуществления кассовых выплат из бюджета Пензенской области не позднее 28 декабря 2011 года, а для осуществления операций по выплатам за счет наличных денег - не позднее 27 декабря 2011 года.
При этом дата составления документа в поле "дата" платежного документа заявки на получение наличных денег не должна быть позднее даты, установленной настоящим пунктом для представления данного платежного документа в Управление, Отделения (28 и 27 декабря 2011 года, соответственно).
4.Управление (Отделения) осуществляет в установленном порядке кассовые выплаты из бюджета Пензенской области на основании платежных документов, указанных в пункте 3 настоящего Порядка, до последнего рабочего дня текущего финансового года включительно, т.е. по 30 декабря 2011 года.
5.По состоянию на 1 января 2012 года остаток средств на счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет N 40116), открытом Министерству финансов Пензенской области в ГРКЦ ГУ Банка России для выплаты наличных денег бюджетополучателям, не допускается.
Неиспользованные остатки средств на лицевых счетах, открытых на балансовом счете N 40116 Управлением (Отделением), не позднее чем за два последних рабочих дня до окончания текущего финансового года (28 декабря 2011 года) перечисляются платежными поручениями в части средств бюджета Пензенской области на счета Управления (Отделений), открытые на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - счет N 40201 Управления), за вычетом суммы средств, которая будет использована получателями средств бюджета Пензенской области (администраторами источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области) в три последних рабочих дня текущего финансового года для получения наличных денег со счета N 40116.
Управление (Отделения) в последний рабочий день текущего финансового года при наличии неиспользованных остатков средств на счетах N 40116 перечисляют их платежными поручениями на счет N 40201 Управления.
По состоянию на 1 января очередного финансового года остаток средств на лицевых счетах, открытых Управлением (Отделениям) на счетах N 40116, не допускается.
6.Поступившие в последний рабочий день текущего финансового года средства от оказания платных услуг на счет N 40603 перечисляются в первые три рабочих дня 2012 года:
1) казенными учреждениями - отдельными платежными поручениями с лицевых счетов на счет N 40101 с обязательным указанием в поле "Назначение платежа" классификации доходов и пояснений "Доходы за 2011 год";
2) бюджетными учреждениями - на счет N 40601, открытый Министерству финансов Пензенской области для учета средств автономных и бюджетных учреждений.
7.В первые два рабочих дня 2012 года средства получателей бюджетных средств, учитываемые на счете N 40302, открытом Министерству финансов Пензенской области для учета средств, поступающих во временное распоряжение, перечисляются автономными и бюджетными учреждениями на счет N 40601, открытый Министерству финансов Пензенской области для учета средств автономных и бюджетных учреждений. Средства казенных учреждений остаются на счете N 40302 для последующего их использования в 2012 году.
8.Остатки неиспользованных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования для кассовых выплат из бюджета Пензенской области текущего финансового года, отраженные на лицевых счетах, открытых в Управлении главным распорядителям, распорядителям и получателям средств бюджета Пензенской области (главным администраторам и администраторам источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области), не подлежат учету на указанных лицевых счетах в качестве остатков на начало очередного финансового года.
9.Не позднее, чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года включительно, а именно 28 декабря 2011 года, главные распорядители, распорядители и получатели средств бюджета Пензенской области отзывают остатки средств бюджета Пензенской области за вычетом суммы средств, необходимой для осуществления кассовых выплат в последние рабочие дни текущего финансового года, со своих счетов на счета по коду "01" на основании сведений, полученных от Управления и Отделений о неиспользованных объемах финансирования, числящихся на соответствующих лицевых счетах получателей средств в разрезе лицевых счетов получателей средств и распределения перечисляемого остатка средств бюджета Пензенской области текущего финансового года по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.
Отделения 28 декабря 2011 года производят уменьшение неиспользованных объемов финансирования средств бюджета Пензенской области с лицевых счетов получателей средств бюджета Пензенской области, открытых на субсчетах Отделений на балансовом счете N 40201 Управления (за вычетом суммы средств, необходимой для осуществления кассовых выплат в последние рабочие дни текущего финансового года), на лицевые счета соответствующих главных распорядителей (распорядителей) средств бюджета Пензенской области.
29 декабря 2011 года Управление на основании предоставленных расходных расписаний осуществляет возврат неиспользованных объемов финансирования средств бюджета Пензенской области с лицевых счетов главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета Пензенской области на лицевой счет Министерства финансов Пензенской области N 02552000010, открытый на счете N 40201 Управления.
Операции по списанию неиспользованных остатков объемов финансирования из бюджета Пензенской области, осуществляемые Управлением и Отделениями Управления, отражаются в бухгалтерском учете бюджетных учреждений как возврат неиспользованного финансирования.
По состоянию на 1 января 2012 года неиспользованный остаток объемов финансирования из бюджета Пензенской области на лицевых счетах главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Пензенской области, открытых в Управлении, Отделениях Управления и Министерстве финансов Пензенской области, должен равняться нулю.
10.После завершения операций по принятым денежным обязательствам 2011 года остаток денежных средств на едином счете бюджета Пензенской области подлежит учету в качестве остатка средств на начало очередного 2012 года.
11.Суммы средств, зачисленные на счет N 40201 Управления подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями по результатам обработки последнего рейса последнего рабочего дня текущего финансового года, подлежат перечислению Управлением на счет Министерства финансов Пензенской области N 02552000010, открытый на счете N 40201 Управления, в первый рабочий день очередного финансового года.
12.После 1 января очередного финансового года документы от главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета (главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области) на изменение лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования завершенного финансового года (бюджетных ассигнований) не принимаются.
13.Суммы, поступившие в бюджет Пензенской области от распределения в установленном порядке Управлением поступлений завершенного финансового года, зачисляются в установленном порядке на лицевой счет Министерства финансов Пензенской области N 02552000010, открытый на счете N 40201 Управления в первые пять рабочих дней очередного финансового года, и учитываются как доходы бюджета Пензенской области завершенного финансового года.
14.Остатки средств бюджета Пензенской области завершенного финансового года, поступившие на счет N 40201 Управления, в очередном финансовом году подлежат перечислению в доход бюджета Пензенской области в порядке, установленном для возврата дебиторской задолженности прошлых лет получателей средств бюджета Пензенской области.