• Главная
• Решения
• 2011
• Апрель
• 27
• Решение от 27.04.2011 г № 595-27/5

Решение от 27.04.2011 г № 595-27/5

Отчет о работе контрольно-счетной палаты Пензенской городской Думы за 2010 год

Заслушав отчет о работе контрольно-счетной палаты Пензенской городской Думы за 2010 год, на основании части 5 ст. 22 Устава города Пензы, Пензенская городская Дума решила:
1.Отчет о работе контрольно-счетной палаты Пензенской городской Думы за 2010 год принять к сведению (прилагается).
2.Опубликовать настоящее решение в средствах массовой информации.
3.Контроль по устранению нарушений и недостатков, выявленных проведенными проверками, возложить на контрольно-счетную палату городской Думы (Е.Д. Кошель) и постоянную комиссию городской Думы по бюджету, финансовой и налоговой политике (В.Н. Кувайцев).
Глава города
И.А.БЕЛОЗЕРЦЕВ
ОТЧЕТ
О РАБОТЕ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
ПЕНЗЕНСКОЙ ГОРОДСКОЙ ДУМЫ ЗА 2010 ГОД
I.Вводная часть
Контрольно-счетная палата городской Думы в соответствии с п. 1 ст. 14 Положения "О контрольно-счетной палате" представляет отчет о своей работе за 2010 год.
Финансовый контроль осуществляемый, контрольно-счетной палатой городской Думы, по соблюдению органами местного самоуправления финансового законодательства Российской Федерации, Пензенской области и органов местного самоуправления, рациональности и эффективности использования муниципальных финансов и материальных ресурсов города, проводится в соответствии с положением "О контрольно-счетной палате", утвержденным решением городской Думы от 26.06.1998 N 197/19 .
Законность финансового контроля, содержание контроля, полномочия контрольно-счетной палаты определены представительным органом местного самоуправления.
Создаваемые палатой документы направляются в городскую Думу в соответствии с п. 4 ст. 8 положения "О контрольно-счетной палате", а также администрацию г. Пензы и проверяемым организациям.
Деятельность палаты в 2010 году осуществлялась на основе годового плана работы утвержденного решениями городской Думы от 22.12.2009 N 234-13/5 и от 27.08.2010 г. N 392-20/5.
Все мероприятия предусмотренные планом работы контрольно-счетной палаты на 2010 год, выполнены.
С контрольно-счетной палатой согласовываются все решения городской Думы нормативно-правового характера, касающиеся финансовых и налоговых вопросов, готовятся заключения палаты с обоснованием возражений по принимаемым решениям. В 2010 году контрольно-счетной палатой рассмотрено и подготовлен ответ по 52-м письмам предприятий, организаций и граждан, кроме того рассмотрено 103 письма информационного характера, поступивших от разных ведомств, по выполнению решений городской Думы, принятых по итогам проведенных проверок контрольно-счетной палатой.
II.Контрольно-экономические экспертно-аналитические мероприятия
Контрольно-счетной палатой подготовлено и направлено в городскую Думу заключение на проект решения "О бюджете г. Пензы на 2011 год и плановый период 2012 - 2013 г.г." с выводами и предложениями.
Проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета города за 2009 год. В заключении использованы результаты внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств.
По результатам проверки исполнения бюджета за 2009 год установлено:
1.Бюджет города Пензы за 2009 год исполнен по доходам в сумме 7830441,9 тыс. руб. или 98,1% от уточненного плана (7983286,1 тыс. руб.). За отчетный период план по доходам не выполнен на сумму 152844,2 тыс. руб., в том числе:
- 122515,5 тыс. руб. - не исполнен план по неналоговым доходам,
- 55905,5 тыс. руб. - не исполнен план по безвозмездным поступлениям,
+ 25576,8 тыс. руб. - перевыполнен план по налоговым доходам.
2.Налоговые доходы исполнены в сумме 3307774,2 тыс. руб. или 100,8% от плана на 2009 год (3282197,4 тыс. руб.). Удельный вес налоговых доходов в общей сумме доходов бюджета города составил 42,2% (3307774,2 тыс. руб. из 7830441,9 тыс. руб.).
3.Неналоговые доходы исполнены в сумме 1055333,3 тыс. руб. или 89,6% от плановых назначений (1177848,8 тыс. руб.). Удельный вес неналоговых доходов в общей сумме доходов бюджета города составил 13,5% (1055333,3 тыс. руб. из 7830441,9 тыс. руб.). Плановые назначения за 2009 год не исполнены на 122515,5 тыс. руб. или 10,4%, в основном за счет неисполнения плана на сумму 116519,4 тыс. руб. по доходам от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) (план - 136511,9 тыс. руб., факт - 19992,5 тыс. руб.);
Задолженность в бюджет города по поступлению доходов от арендной платы за земельные участки на 01.01.2010 года составила 27197,74 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с началом года на 15271,04 тыс. руб. (на 01.01.20098 - 11926,7 тыс. руб.). Крупными арендаторами - неплательщиками по данным Управления по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы являются:
12168,2 тыс. руб. - ООО Группа Компаний "Поволжье",
2163,4 тыс. руб. - ООО "Новострой",
2170,2 тыс. руб. ООО "СКМ Групп",
1756,3 тыс. руб. - ООО Финансово промышленная группа "Поволжье"
1012,0 тыс. руб. - ООО "Тех-Агро",
1392,1 тыс. руб. - ОАО "Пензпромстрой", и другие.
Должникам были направлены претензии, готовятся документы для взыскания задолженности через суд.
4.Безвозмездные поступления исполнены в сумме 3467334,4 тыс. руб. или 98,4% (от плана 3523239,9 тыс. руб.). Средства из бюджета Пензенской области поступили в полном объеме по фактическому выполнению работ, оказанию услуг.
5.Главные распорядители и получатели бюджетных средств профинансированы в сумме 8172155,6 тыс. руб. или 96,2%. Недофинансирование бюджетополучателей составило 323344,2 тыс. руб. в связи с непоступлением неналоговых доходов (152844,2 тыс. руб.), а также использованием не в полном объеме источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (170500,0 тыс. руб.).
6.Неисполнение кассовых расходов связано с недофинансированием бюджетных средств из-за несвоевременного предоставления к оплате актов выполненных работ, а также частичное невыполнение запланированного объема работ. В основном кассовые расходы не исполнены по следующим главным распорядителям:
- Администрация города Пензы на сумму 29150,3 или 15,3% от уточненного плана (190869,3 тыс. руб.), основной причиной явилось невыполнение подпрограммы "Дети и семья" в результате неосвоения бюджетных средств на приобретение жилья для детей-сирот, в связи с отсутствием заявок на аукционе (отсутствие жилья удовлетворяющего требованиям Жилищного Кодекса РФ);
- Финансовое управление города Пензы на сумму 45842,4 тыс. руб. или 9,2% от уточненного плана (499696,0 тыс. руб.), в основном по целевой статье 5180200 "Реформирование муниципальных финансов", в связи с тем, что субсидии поступили 31.12.2009 г. в результате чего образовалась кредиторская задолженность в сумме 24325,1 тыс. руб., неосвоение бюджетных средств составило 15730,2 тыс. руб.;
- Управление жилищно-коммунального хозяйства города Пензы на сумму 107093,6 тыс. руб. или или 4,4% от уточненного плана (2456947,7) Основное неисполнение произошло по следующим направлениям:
в сумме 87014,2 тыс. руб. по коду 932-05 03 "Благоустройство",
в сумме 17523,8 тыс. руб. по коду 932-05 02 "Коммунальное хозяйство"
в сумме 1884,3 тыс. руб. по коду 932-05 01 "Жилищное хозяйство",
в сумме 670,3 тыс. руб. по коду 932 05 05 "Другие вопросы в области ЖКХ"
В сведениях об исполнении бюджета (ф. 0503164) Управлением ЖКХ г. Пензы не указаны конкретные причины неисполнения вышеуказанных бюджетных назначений.
- Управление по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы на сумму 14435,3 тыс. руб. или 3,7% от уточненного плана (388142,0 тыс. руб.) в основном по программе капитального строительства объектов города Пензы на 2009 - 2011 годов;
- Управление здравоохранения на сумму 23530,9 тыс. руб. или 3,3% от уточненного плана (705635,2 тыс. руб.) в основном по следующим направлениям: 9989,6 тыс. руб. - по коду 955 09 04 5201800 001 "Денежные выплаты медицинскому персоналу ФАП, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи" за счет субвенций из бюджета Пензенской области сложилась экономия за счет вакансий медработников, в результате того, что начисленная сумма за фактически отработанное время оказалась ниже запланированного; 5100,0 тыс. руб. - по коду 955 09 01 0700200 по средствам, не поступившим из резервного фонда Президента РФ на приобретение основных средств; 1323,1 тыс. руб. - по КВР 901 "Оказание услуг подведомственными учреждениями" в результате сокращения расходов на междугородние переговоры и услуги Интернета, перерасчетов налогов, неиспользования средств на оформление земельных участков (недооформлены правоустанавливающие документы); 404,8 тыс. руб. в результате недофинансирования по КВР 901 "Оказание услуг подведомственными учреждениями" по кодам ЭКР 221 (33,4 т. р.), 223 (278,3 т. р.), 225 (72,0 т. р.), 226 (21,1 т. р.), что привело к возникновению кредиторской задолженности на указанную сумму. 4629,1 тыс. руб. за счет невыполнения плана по поступлению доходов от продажи товаров и услуг, безвозмездных поступлений, в основном безвозмездные поступления связаны с оплатой услуг по медицинской помощи, оказанной женщинам в период беременности и родов (родовые сертификаты); 1079,7 тыс. руб. за счет недопоступления арендной платы в связи с расторжением договоров аренды.
В составе доходов по приносящей доход деятельности муниципальных учреждений здравоохранения числятся бюджетные средства в сумме 255146,7 тыс. руб., перечисленные Финансовым управлением г. Пензы в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Пензенской области на содержание муниципальных учреждений здравоохранения г. Пензы, работающих в системе обязательного медицинского страхования в период с 01.01.08 г по 31.12.2008 г, минуя главного распорядителя - Управление здравоохранение города Пензы, на основании соглашения N 2 от 11.01.2009 г (с учетом дополнительных соглашений) о совместной деятельности, направленной на реализацию мероприятий пилотного проекта реформирования здравоохранения на территории Пензенской области в 2009 г, заключенного между администрацией г. Пензы, ТФОМС Пензенской области, Финансовым управлением г. Пензы и Управлением здравоохранения г. Пензы в целях реализации постановления Правительства Пензенской области от 26.03.2007 г N 189-пП "Об одноканальном финансировании здравоохранения" (с изменениями и дополнениями). В учреждениях здравоохранения данные средства учитывались как прочие безвозмездные поступления, их расходование осуществлялось с расчетного счета на основании отдельной сметы расходов, утвержденной начальником Управления здравоохранения города Пензы, и отражалось в бюджетной отчетности в ф. N 0503137 "Отчет об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности". В нарушение установленного Бюджетным кодексом РФ порядка финансирования бюджетных учреждений в бюджетной росписи Управления здравоохранения города Пензы, как главного распорядителя бюджетных средств, указанные бюджетные средства в сумме 255146,7 тыс. руб., отсутствуют, лимиты бюджетных обязательств на принятие и исполнение бюджетных обязательств по обеспечению выполнения функций бюджетного учреждения на указанные суммы не доводились, учет операций с данными бюджетными средствами на лицевых счетах, открытых в Финансовом управлении города Пензы, не осуществлялся.
7.Фактическое исполнение по Программе капитального строительства объектов г. Пензы за 2009 год составило 155538,45 тыс. руб., что меньше плановых назначений на 3829,5 тыс. руб. (155538,45 тыс. руб. - 159367,954 тыс. руб.) в основном в связи с отсутствием актов выполненных работ, по объектам строительства детских домов по отрасли "Образование".
Данная Программа профинансирована из городского бюджета в сумме 148703,98 тыс. руб., в результате чего на 01.01.2010 года сложилась кредиторская задолженность в сумме 6834,5 тыс. руб. (155538,45 тыс. руб. - 148703,97 тыс. руб.).
8.При проведении внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей средств бюджета установлено, что бюджетная роспись главных распорядителей средств бюджета соответствует Отчету об исполнении бюджета города Пензы и ассигнованиям утвержденным Решением Пензенской городской Думы от 23.12.2008 N 1138-54/4, расхождений кассовых расходов не установлено. Выявленные отклонения и замечания по отдельным показателям годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств на достоверность Отчета об исполнении бюджета города Пензы за 2009 год не повлияли.
9.По состоянию на 01.01.2009 дебиторская задолженность Управления ЖКХ г. Пензы составила 28,1 тыс. руб., тогда как по данным финансового Управления у Управления ЖКХ г. Пензы числилась дебиторская задолженность в сумме 219,7 тыс. руб.
На 01.01.2010 по данным Управления ЖКХ дебиторская задолженность составила 3405,4 тыс. руб., при этом, по данным Финансового управления г. Пензы в Управлении ЖКХ дебиторская задолженность на 01.01.2010 составила 919,4 тыс. руб.
На 01.01.2010 кредиторская задолженность по данным Управления ЖКХ составила 74019,9 тыс. руб. При этом, по данным Финансового управления г. Пензы в Управлении ЖКХ кредиторская задолженность на 01.01.2010 составила 74094,1 тыс. руб.
Таким образом расхождение показателей дебиторской задолженности составило 2486,0 тыс. руб., расхождение показателей кредиторской задолженности составило 74,2 тыс. руб., что свидетельствует об искажении Управлением ЖКХ г. Пензы показателей бюджетной отчетности за 2009 год.
Отчет финансового управления об исполнении бюджета города за 2009 год вместе с заключением Контрольно-счетной палаты были рассмотрены на сессии городской Думы и принято решение об утверждении исполнения бюджета, в резолютивной части которого (решение Думы от 27.05.2010 N 320-18/5 "Об исполнении бюджета города за 2009 год") нашли отражение предложения контрольно-счетной палаты. Было принято решение:
1.Утвердить отчет об исполнении бюджета города Пензы за 2009 год по доходам в сумме 7830441,9 тыс. рублей, согласно приложению 1.
2.Утвердить отчет об использовании средств резервного фонда администрации города за 2009 год, согласно приложению 2.
3.Утвердить отчет об исполнении бюджета города за 2009 год по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета в сумме 8172155,609 тыс. рублей, согласно приложению 3.
4.Утвердить ведомственную структуру расходов бюджета города на 2009 год, согласно приложению 4.
5.Утвердить отчет по финансированию долгосрочных целевых программ за 2009 год, согласно приложению 5.
6.Утвердить отчет по финансированию ведомственных целевых программ за 2009 год, согласно приложению 6.
7.Утвердить отчет о финансировании капитальных вложений в объекты капитального строительства, включенных в Программу капитального строительства объектов города Пензы на 2009 год, согласно приложению 7.
8.Утвердить отчет о состоянии муниципального долга на первый и последний день 2009 года, согласно приложению 8.
9.Утвердить отчет о кредитах, полученных администрацией города Пензы от кредитных организаций за 2009 год, согласно приложению 9.
10.Утвердить отчет о предоставленных администрацией города Пензы бюджетных кредитов МУП "Пензгорстройзаказчик" за 2009 год, согласно приложению 10.
11.Администрации города Пензы:
Принять меры по повышению эффективности работы городского хозяйства, по своевременному выполнению в полном объеме расходных обязательств муниципального образования, определенных бюджетом города Пензы на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов.
12.Финансовому управлению города Пензы:
Как органу, исполняющему бюджет, обеспечить полноту и своевременность финансирования бюджетополучателей в соответствии с утвержденными бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств, используя при этом в полном объеме все источники, в том числе источники погашения дефицита бюджета, исключая тем самым образование кредиторской задолженности.
13.Управлению по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы:
13.1.Как администратору неналоговых доходов, использовать все имеющиеся возможности по выполнению плановых назначений по доходам от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных).
13.2.Не допускать роста кредиторской задолженности по платежам в бюджет города по арендной плате за земельные участки, предоставленные в арендное пользование. Активизировать претензионную работу по взысканию имеющейся задолженности с должников в судебном порядке, в ряде случаев вплоть до изъятия земельных участков из арендного пользования.
14.Управлению жилищно-коммунального хозяйства города Пензы:
Составление и предоставление бюджетной отчетности производить в полном объеме согласно приказу Министерства финансов РФ от 13.11.2008 N 128н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ".
По итогам исполнения бюджета города за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2010 года также проводились проверки КСП. Отчеты финансового управления вместе с аналитическими справками Контрольно-счетной палаты рассматривались на сессиях городской Думы, принимались соответствующие решения.
Проверкой исполнения бюджета города за I квартал установлено:
1.Бюджет города Пензы за 1 квартал 2010 года исполнен по доходам в сумме 1557641,4 тыс. руб. или 94,7% от уточненного плана (1644981,1 тыс. руб.), неисполнение плана составило 87339,7 тыс. руб., в том числе:
+ 10997,4 тыс. руб. - перевыполнены плановые назначения по налоговым доходам,
- 89723,1 тыс. руб. - не исполнен план по неналоговым доходам.
- 8614,0 тыс. руб. - не исполнен план по безвозмездным поступлениям (финансирование производилось по факту выполнения работ, оказания услуг).
2.Налоговые доходы исполнены в сумме 779400,4 тыс. руб. или 101,4% от плановых назначений (768403,0 тыс. руб.). Перевыполнение плановых назначений составляет 10997,4 тыс. руб. Удельный вес налоговых доходов в общей сумме доходов бюджета города составил 50,0% (779400,4 тыс. руб. из 1557641,4 тыс. руб.).
3.Неналоговые доходы исполнены в сумме 162020,5 тыс. руб. или 59,9% от плановых назначений (251743,6 тыс. руб.). Неисполнение плановых назначений составило 89723,1 тыс. руб. Удельный вес неналоговых доходов в общей сумме доходов бюджета города составил 10,4% (162020,5 тыс. руб. из 1557641,4 тыс. руб.).
4.Безвозмездные поступления исполнены в сумме 616220,1 тыс. руб. или 98,6% от плана (624834,5 тыс. руб.). Неисполнение плановых назначений составило 8614,4 тыс. руб. или 1,4%, в связи с тем, что финансирование из бюджета Пензенской области осуществляется по фактическому выполнению работ, начислению денежных выплат, на основании поданных заявок.
5.Остатки средств бюджета по состоянию на 01.04.2010 года составили:
- 83736,5 тыс. руб. на основном текущем счете бюджета,
- 87661,7 тыс. руб. на лицевых счетах главных распорядителей и получателей бюджетных средств.
6.Плановые назначения по расходам на 1 квартал 2010 года определены в сумме 1741115,5 тыс. руб., финансирование составило в сумме 1575138,5 тыс. руб. или 90,5% от плана. Кассовые расходы исполнены в сумме 1487476,7 тыс. руб. Основную долю расходов бюджета города Пензы за 1 квартал 2010 года составляют:
594502,2 тыс. руб. или 40,0% - расходы по отрасли "Образование";
370880,6 тыс. руб. или 24,9% - расходы по отрасли "Социальная политика",
138289,9 тыс. руб. или 9,3% - расходы по отрасли "Здравоохранение, физическая культура и спорт".
129032,5 тыс. руб. или 8,7% - расходы по отрасли "Жилищно-коммунальное хозяйство";
В целом, финансирование и кассовое исполнение расходов по отраслям осуществлялось равномерно. Наименьший процент кассового исполнения наблюдается по отрасли "Национальная экономика" - 51% (не исполнено 33889,0 тыс. руб.), в основном в связи с отсутствием актов выполненных работ.
По состоянию на 01.04.2010 года просроченной задолженности по выплате заработной платы не имеется.
7.Расходы бюджетополучателей на 01.04.2010 года не исполнены на сумму 253638,8 тыс. руб. или 14,6% от плановых назначений, в основном за счет недофинансирования на сумму 165977,0 тыс. руб. при этом:
- 87339,7 тыс. руб. не выполнен план по неналоговым доходам,
- 78637,3 тыс. руб. не привлечены средства из источников внутреннего финансирования дефицита бюджета.
8.На 1 квартал 2010 года плановые назначения по Программе капитального строительства объектов города Пензы утверждены в сумме 62909,43 тыс. руб., профинансировано в сумме 58526,29 тыс. руб. или 93,0% от плановых назначений.
9.За 1 квартал 2010 год планировалось привлечь кредитов, полученных в кредитных организациях, в сумме 202562,6 тыс. руб., погасить кредиты в сумме 196712,5 тыс. руб. По итогам исполнения бюджета города за 1 квартал 2010 года погашение кредитов из бюджета города произведено в сумме 196712,5 тыс. руб.
Расходы на обслуживание муниципального долга на 1 квартал 2010 года запланированы в сумме 37000 тыс. руб. и профинансированы в сумме 29102,2 тыс. руб.
По итогам рассмотрения об исполнении с учетом предложений контрольно-счетной палаты принято решение городской Думы от 27.05.2010 N 321-18/5:
1.Отчет об исполнении бюджета г. Пензы за 1 квартал 2010 года по доходам в сумме 1557641,4 тыс. рублей и расходам в сумме 1487476,7 тыс. рублей принять к сведению, согласно приложению 1.
2.Отчет об использовании средств резервного фонда администрации города за 1 квартал 2010 года принять к сведению, согласно приложению 2.
3.Ведомственную структуру расходов принять к сведению, согласно приложению 3.
4.Главным распорядителям, и получателям бюджетных средств принять конкретные меры по своевременному и полному исполнению своих бюджетных обязательств, доведенных в текущем финансовом году, не допуская наличия остатков на лицевых счетах и кредиторский задолженности.
5.Управлению по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы, как администратору неналоговых доходов, принять меры по выполнению плановых назначений по доходам, получаемым от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, а также средств от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности.
Проверкой исполнения бюджета города за I полугодие установлено:
1.Бюджет города Пензы за 1 полугодие 2010 года исполнен по доходам в сумме 3203582,6 тыс. руб. или 99,1% от уточненного плана (3231815,3 тыс. руб.), неисполнение плана составило 28232,7 тыс. руб., в том числе:
+ 71225,2 тыс. руб. - перевыполнены плановые назначения по налоговым доходам,
- 83818,4 тыс. руб. - не исполнен план по неналоговым доходам,
- 15639,5,0 тыс. руб. - не исполнен план по безвозмездным поступлениям (финансирование производилось по факту выполнения работ, оказания услуг).
2.Налоговые доходы исполнены в сумме 1704223,2 тыс. руб. или 104,4% от плановых назначений (1632998,0 тыс. руб.). Перевыполнение плановых назначений составляет 71225,2 тыс. руб. Удельный вес налоговых доходов в общей сумме доходов бюджета города составил 53,2% (1704223,2 тыс. руб. из 3203582,6 тыс. руб.).
3.Неналоговые доходы исполнены в сумме 436137,4 тыс. руб. или 83,9% от плановых назначений (519955,8 тыс. руб.). Неисполнение плановых назначений составило 83818,4 тыс. руб. Удельный вес неналоговых доходов в общей сумме доходов бюджета города составил 13,6% (436137,4 тыс. руб. из 3203582,6 тыс. руб.).
4.Безвозмездные поступления исполнены в сумме 1063222,0 тыс. руб. или 98,6% от плана (1078861,5 тыс. руб.). Неисполнение плановых назначений составило 15639,5 тыс. руб. или 1,4%, в связи с тем, что финансирование из бюджета Пензенской области осуществляется по фактическому выполнению работ, начислению денежных выплат, на основании поданных заявок.
5.Остатки средств бюджета по состоянию на 01.07.2010 года составили:
- 22235,2 тыс. руб. на основном текущем счете бюджета,
- 33267,5 тыс. руб. на лицевых счетах главных распорядителей и получателей бюджетных средств.
6.Плановые назначения по расходам на 1 полугодие 2010 года определены в сумме 3438298,6 тыс. руб., финансирование составило в сумме 3158445,1 тыс. руб. или 91,9% от плана. Кассовые расходы исполнены в сумме 3125177,6 тыс. руб. Основную долю расходов бюджета города Пензы за 1 полугодие 2010 года составляют:
1383577,6 тыс. руб. или 44,2% - расходы по отрасли "Образование";
583968,1 тыс. руб. или 18,7% - расходы по отрасли "Социальная политика",
319478,5 тыс. руб. или 10,2% - расходы по отрасли "Здравоохранение, физическая культура и спорт".
277037,4 тыс. руб. или 8,9% - расходы по отрасли "Жилищно-коммунальное хозяйство";
В целом, финансирование и кассовое исполнение расходов по отраслям осуществлялось равномерно. Наименьший процент кассового исполнения наблюдается по отрасли "Национальная экономика" - 71,6% (не исполнено 32058,8 тыс. руб.), в основном в связи с отсутствием актов выполненных работ.
По состоянию на 01.07.2010 года просроченной задолженности по выплате заработной платы не имеется.
7.Расходы бюджетополучателей на 01.07.2010 года не исполнены на сумму 313121,0 тыс. руб. или 9,1% от плановых назначений, в основном за счет недофинансирования на сумму 279853,5 тыс. руб. при этом:
- 28232,7 тыс. руб. не выполнен план по неналоговым доходам,
- 251620,8 тыс. руб. не привлечены средства из источников внутреннего финансирования дефицита бюджета.
8.На 1 полугодие 2010 года плановые назначения по Программе капитального строительства объектов города Пензы утверждены в сумме 121927,97 тыс. руб., профинансировано в сумме 116398,03 тыс. руб. или 95,5% от плановых назначений.
9.За 1 полугодие 2010 год планировалось привлечь кредитов, полученных в кредитных организациях, в сумме 792653,1 тыс. руб., погасить кредиты в сумме 776712,5 тыс. руб. По итогам исполнения бюджета города за 1 полугодие 2010 года, получено кредитов в сумме 660000,0 тыс. руб. погашение кредитов из бюджета города произведено в сумме 776712,5 тыс. руб.
Расходы на обслуживание муниципального долга на 1 полугодие 2010 года запланированы в сумме 72000,0 тыс. руб. и профинансированы в сумме 54513,3 тыс. руб.
По итогам рассмотрения об исполнении принято решение городской Думы от 24.09.2010 N 408-21/5:
1.Отчет об исполнении бюджета г. Пензы за 1 полугодие 2010 года по доходам в сумме 3203582,6 тыс. рублей и расходам в сумме 3125177,6 тыс. рублей принять к сведению согласно приложению 1.
2.Отчет об использовании средств резервного фонда администрации города за 1 полугодие 2010 года принять к сведению согласно приложению 2.
3.Ведомственную структуру расходов принять к сведению согласно приложению 3.
Проверкой исполнения бюджета города за 9 месяцев установлено:
1.Бюджет города Пензы за 9 месяцев 2010 года поступление доходов в бюджет города составило 5483718,3 тыс. руб. или 99,2% от уточненного плана (5527398,9 тыс. руб.), неисполнение плана составило 43680,6 тыс. руб., в том числе:
+ 68735,7 тыс. руб. - перевыполнены плановые назначения по налоговым доходам,
- 53190,4 тыс. руб. - не исполнен план по неналоговым доходам,
- 59225,9 тыс. руб. - не исполнен план по безвозмездным поступлениям (финансирование производилось по факту выполнения работ, оказания услуг).
2.Налоговые доходы исполнены в сумме 2699522,7 тыс. руб. или 102,6% от плановых назначений (2630787,0 тыс. руб.). Перевыполнение плановых назначений составляет 68735,7 тыс. руб. Удельный вес налоговых доходов в общей сумме доходов бюджета города составил 49,2% (2699522,7 тыс. руб. из 5483718,3 тыс. руб.).
3.Неналоговые доходы исполнены в сумме 653518,1 тыс. руб. или 92,5% от плановых назначений (706708,5 тыс. руб.). Неисполнение плановых назначений составило 53190,4 тыс. руб. Удельный вес неналоговых доходов в общей сумме доходов бюджета города составил 11,9% (653518,1 тыс. руб. из 5483718,3 тыс. руб.).
4.Безвозмездные поступления исполнены в сумме 2130677,5 тыс. руб. или 97,3% от плана (2189903,4 тыс. руб.). Неисполнение плановых назначений составило 59225,9 тыс. руб., в связи с тем, что финансирование из бюджета Пензенской области осуществляется по фактическому выполнению работ, начислению денежных выплат, на основании поданных заявок.
5.Остатки средств бюджета по состоянию на 01.10.2010 года составили:
451447,7 тыс. руб. на основном текущем счете бюджета,
28262,77 тыс. руб. на лицевых счетах главных распорядителей и получателей бюджетных средств.
По сравнению с началом года увеличение остатков средств составило 393769,7 тыс. руб. (на 01.01.2010 - 57678,0 тыс. руб., на 01.10.2010 - 451447,7 тыс. руб.).
6.Плановые назначения по расходам на 9 месяцев 2010 года определены в сумме 5829568,7 тыс. руб., финансирование составило в сумме 5080022,1 тыс. руб. или 87,1% от плана. Кассовые расходы исполнены в сумме 5051759,3 тыс. руб. по фактически сложившимся расходам (неисполнение составило 777809,4 тыс. руб.).
Основную долю расходов бюджета города Пензы за 9 месяцев 2010 года составляют:
2017807,1 тыс. руб. или 39,9% - расходы по отрасли "Образование";
860374,6 тыс. руб. или 17,0% - расходы по отрасли "Социальная политика",
769522,7 тыс. руб. или 15,2% - расходы по отрасли "Жилищно-коммунальное хозяйство";
545682,1 тыс. руб. или 10,8% - расходы по отрасли "Здравоохранение, физическая культура и спорт".
В целом, финансирование и кассовое исполнение расходов по отраслям осуществлялось равномерно. Наименьший процент кассового исполнения наблюдается по отрасли "Жилищно-коммунальное хозяйство" - 67,5% (не исполнено 369999,7 тыс. руб.), в основном в связи с отсутствием заключенных договоров и актов выполненных работ (поступление денежных средств осуществляется по фактически выполненным работам).
По состоянию на 01.10.2010 года просроченной задолженности по выплате заработной платы не имеется.
7.На 9 месяцев 2010 года плановые назначения по долгосрочной целевой программе "Капитальное строительство и реконструкция объектов города Пензы на 2010 - 2012 годы" утверждены в сумме 146915,33 тыс. руб., профинансировано в сумме 143435,4 тыс. руб. или 97,6% от плановых назначений.
8.За 9 месяцев 2010 год планировалось привлечь кредитов, полученных в кредитных организациях, в сумме 938081,2 тыс. руб., погасить кредиты в сумме 896712,5 тыс. руб. По итогам исполнения бюджета города за 9 месяцев 2010 года, получено кредитов в сумме 760000,0 тыс. руб. погашение кредитов из бюджета города произведено в сумме 896712,5 тыс. руб.
Расходы на обслуживание муниципального долга на 9 месяцев 2010 года запланированы в сумме 95000,0 тыс. руб. и профинансированы в сумме 73251,5 тыс. руб.
По итогам рассмотрения отчета об исполнении бюджета города за 9 месяцев с учетом предложений контрольно-счетной палаты принято решение городской Думы от 26.11.2010 N 461-23/5:
1.Отчет об исполнении бюджета г. Пензы за 9 месяцев 2010 года по доходам в сумме 5483718,3 тыс. рублей и расходам в сумме 5051759,3 тыс. рублей принять к сведению, согласно приложению 1.
2.Отчет об использовании средств резервного фонда администрации города за 9 месяцев 2010 года принять к сведению согласно приложению 2.
3.Ведомственную структуру расходов принять к сведению согласно приложению 3.
4.Финансовому управлению города Пензы как органу, исполняющему бюджет, обеспечить полноту и своевременность финансирования бюджетополучателей в соответствии с утвержденными бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств, используя при этом в полном объеме все источники, в том числе источники погашения дефицита бюджета.
5.Управлению по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы как администратору неналоговых доходов, принять меры по выполнению плановых назначений по доходам от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением земельных участков автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) и доходам получаемым, в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков.
6.Главным распорядителям, распорядителям и получателям бюджетных средств, принять конкретные меры по своевременному и полному исполнению своих бюджетных обязательств, доведенных в текущем финансовом году, не допуская наличия значительных остатков на лицевых счетах и кредиторской задолженности.
Информации по выполнению решений Думы об исполнении бюджета города за вышеназванные отчетные периоды представлены в установленные сроки.
Выполнение принятых решений городской Думы контролировались контрольно-счетной палатой при каждой очередной проверке об исполнении бюджета за очередной отчетный квартал.
Контрольно-счетной палатой в порядке осуществления предварительного контроля ежегодно готовится заключение на проект решения городской Думы о бюджете города на очередной финансовый год и проект решения, как правило, дорабатывается с учетом предложений Контрольно-счетной палаты.
Контрольно-счетной палатой проводилась экспертиза по каждому проекту решения городской Думы нормативного характера, касающихся финансов, налоговых вопросов, управления и использования муниципального имущества.
III.Контрольные мероприятия
В рамках осуществления последующего контроля за целевым и рациональным использованием бюджетных средств, за эффективным использованием муниципального имущества Контрольно-счетной палатой проведено 22 документальные проверки, в том числе 4 в порядке осуществления контроля за выполнением решений городской Думы, принятых по итогам ранее проведенных проверок контрольно-счетной палатой, что способствует неотвратимости исполнения решений, а значит и эффективности проведенных проверок.
Проведены документальные проверки исполнения решений Пензенской городской Думы об итогах проверки по вопросу целевого, эффективного использования бюджетных и внебюджетных средств, правомерного использования муниципального имущества в:
- МУП "Пассажирские перевозки г. Пензы";
- МУЗ "Городская больница N 2";
- МУЗ "Городская больница N 1";
- МОУ "Образовательная школа-интернат среднего (полного) общего образования N 1 г. Пензы"
В результате проведенных проверок установлено:
В МУП "Пассажирские перевозки г. Пензы"
1.Решение Пензенской городской Думы от 23.04.2009 N 21-5/5 "Об итогах проверки исполнения решения Пензенской городской Думы от 03.09.2008 N 1044-48/4 "Об итогах проверки за 2007 год финансово-хозяйственной деятельности МУП "Пассажирские перевозки города Пензы", правомерного и эффективного использования муниципального имущества, обоснованности возмещения из бюджета города средств на покрытие убытков предприятия" выполнено неполностью.
2.Администрацией города Пензы не внесены рекомендуемые изменения на рассмотрение Пензенской городской Думы в п. п. "а" п. 7 ст. 8 решения городской Думы от 23.12.2008 N 1138-54/4 "О бюджете города Пензы на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов" и не внесены изменения в п. 3.2 приложения к постановлению главы администрации города Пензы от 29.12.2008 N 2258. В данные нормативные акты предлагалось внести изменения, позволяющие исчислять суммы субсидий из бюджета города на возмещение недополученных доходов МУП "ППП", с учетом фактически сложившейся себестоимости и рентабельности не выше 20%, но не выше размера экономически обоснованного тарифа.
3.Фактическая себестоимость одной поездки в троллейбусе в 2009 году составила 8,39 руб., что выше утвержденного тарифа на проезд (8,0 руб.) и ниже экономически обоснованного тарифа (11,11 руб.). Предоставленные из бюджета города субсидии обеспечили рентабельность одной поездки в данном виде транспорта 32,4%.
Фактическая себестоимость одной поездки в автобусе в 2009 году составила 11,07 руб. (плата за проезд 9,0 руб., экономически обоснованный тариф 11,11 руб.), предоставление из бюджета субсидий обеспечило предприятию покрытие части фактических расходов (себестоимости поездок) и получение рентабельности 0,4%.
В целом по предприятию себестоимость составила 9,59 руб. Предоставление субсидий из бюджета до экономически обоснованного тарифа 11,11 руб. обеспечили рентабельность поездки 15,8%.
4.В полном объеме выполнены пункты 4.1, 4.2 решения.
4.1.С агентами заключены соглашения от 20.04.2009 о внесении изменений в агентские договоры на осуществление перевозок пассажиров автобусами большой и средней вместимости (от 09.04.2007 г N 3 с ООО "Корпорация Дилижанс", от 09.04.2007 г N 4 с ООО "Меркурий"). Согласно условиям соглашений за перевозку пассажиров агенты получают вознаграждение, размер которого составляет сумма выручки, полученная агентами от оказания услуг по перевозке пассажиров, по тарифам, установленным на основании постановления главы администрации г. Пензы от 18.04.2008 N 518 в размере 9,0 рублей за одну поездку и 9,0 рублей за провоз одного места багажа.
4.2.Соглашения о внесении изменений в агентские договоры согласованы с Управлением по экономике администрации города Пензы.
5.Бюджетом города на 2010 год предусмотрены субсидии на возмещение недополученных доходов от перевозки пассажиров с полной оплатой проезда в сумме 51077,814 тыс. руб. (автотранспорт - 17253,114 тыс. руб., электротранспорт - 33824,7 тыс. руб.), что обеспечивает перевозку одного платного пассажира с рентабельностью 2,7%.
Вместе с тем, руководствуясь действующим постановлением главы администрации г. Пензы от 18.04.2008 N 519 "Об изменении тарифов на проезд пассажиров, провоз багажа в городском пассажирском транспорте города Пензы" и постановлением администрации г. Пензы от 22.12.2009 N 1591/1 "Об утверждении Порядка предоставления в 2010 - 2012 годах субсидий за счет средств бюджета города Пензы по отрасли "Транспорт" в целях возмещения недополученных доходов городского пассажирского транспорта", МУП "ППП" вправе предъявить к возмещению сумму ориентировочно равной 2009 года - 87797,0 тыс. руб., обеспечивая при этом рентабельность данной перевозки 15,8% (уровень 2009 года), что приведет к образованию кредиторской задолженности бюджета перед предприятием в сумме 36719,186 тыс. руб.
По итогам проверки принято решение Пензенской городской Думы от 23.04.2010 г. N 306-17/5.
Рекомендовать администрации города Пензы в целях эффективного и рационального расходования бюджетных средств внести изменения в постановление главы администрации г. Пензы от 18.04.2008 N 519 "Об изменении тарифов на проезд пассажиров, провоз багажа в городском пассажирском транспорте города Пензы", постановление администрации г. Пензы от 22.12.2009 N 1591/1 "Об утверждении Порядка предоставления в 2010 - 2012 годах субсидий за счет средств бюджета города Пензы по отрасли "Транспорт" в целях возмещения недополученных доходов городского пассажирского транспорта", обеспечивающие предоставление субсидий в пределах бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных бюджетом на 2010 год.
В МУЗ "Городская больница N 2"
1.Решения Пензенской городской Думы от 27.11.2009 N 206-11/5 "Об итогах проверки МУЗ "Городская больница N 2" по вопросу целевого, эффективного использования бюджетных и внебюджетных средств, правомерного использования муниципального имущества за 2008 год и I полугодие 2009 года" в основном выполнены.
2.В полном объеме выполнены следующие пункты вышеуказанного решения Думы:
3.3), 5.1), 5.2), 6.2), 6.3), 6.4).
3.Не в полном объеме выполнены пункты решения Думы:
2.2), 6.1).
Согласно п. 2.2. Администрации города Пензы рекомендовано:
Рассмотреть вопрос о принятии в муниципальную собственность города Пензы и передаче в оперативное управление на баланс МУЗ "Горбольница N 2" медицинского и лабораторного оборудования на общую сумму 268,3 тыс. руб., находящегося в пользовании данного учреждения, в том числе поступившего: в сумме 120,5 тыс. руб. - от ООО "Форлог" (г. Москва); в сумме 147,8 тыс. руб. - в рамках национального проекта "Профилактика туберкулеза и СПИДа".
В ходе переписки Администрации города Пензы с Министерством здравоохранения и социального развития Пензенской области (от 03.02.2010 N 243, от 04.03.2010 N 2049), в адрес Минздравсоцразвития Пензенской области направлено письмо (от 19.03.2010 N 1-05-1017) о согласии принять в муниципальную собственность города Пензы из собственности Пензенской области движимое имущество, полученное муниципальными учреждениями здравоохранения города в рамках данной федеральной программы, на сумму 1087,9 тыс. руб., в том числе и оборудование, находящееся в пользовании МУЗ "Горбольница N 2". В соответствии с Положением "О порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города Пензы", утвержденным решением Пензенской городской Думы от 26.06.2009 N 78-7/5, постановление "О даче согласия на прием движимого имущества из собственности Пензенской области в муниципальную собственность города Пензы" будет принято Администрацией города Пензы на основании обращения Министерства государственного имущества Пензенской области.
Согласно п. 6.1. МУЗ "Городская больница N 2" предписано:
В целях недопущения нецелевого и неправомерного использования бюджетных средств, планирование и расходование бюджетных средств осуществлять в соответствии с бюджетным законодательством. Заключить договоры на возмещение коммунальных услуг с ООО "Титан-2001", оказывающим услуги по приготовлению пищи для стационарных больных. Принять меры к возмещению с данного арендатора муниципального имущества расходов на коммунальные услуги в сумме 397,4 тыс. руб. (340,2 тыс. руб. за электроэнергию и водоснабжение; 57,2 тыс. руб. за тепловую энергию), потребленные в 2008 году и 1 полугодии 2009 года.
Во исполнение данного пункта решения администрацией МУЗ "Горбольница N 2" в адрес генерального директора ООО "Титан-2001" направлены:
- письмо от 23.12.2009 N 2264а с предложением о добровольном возмещении затрат по оплате коммунальных услуг, потребленных в арендованном помещении пищеблока за период 2008 год - первую половину 2009 года, на сумму 397,4 тыс. руб.;
- договор от 01.01.2010 б/н (для оформления) на возмещение затрат по оплате коммунальных услуг, потребленных арендатором, с приложением N 1 (расчетом потребления коммунальных услуг объектом аренды).
В ответном письме ООО "Титан-2001" (от 11.01.2010 N 1) сообщается, что возмещение средств, затраченных учреждением здравоохранения на оплату коммунальных услуг за прошлые периоды (2008 - 2009 годы) не представляется возможным, так как стоимость услуги питания за вышеуказанные периоды была сформирована с учетом условий конкурсной документации договоров на оказание услуг по организации питания стационарных больных и договора аренды от 01.12.2007 N 2105 (п. 4.4.1.), согласно которым расходы по тепло-, водо-, газо-, электроснабжению несет балансодержатель, т.е. МУЗ "Горбольница N 2".
В настоящее время в целях правомерности заключения договора с ООО "Титан-2001" на возмещение затрат по оплате коммунальных услуг, потребленных арендатором, Управлением по имущественным и градостроительным отношениям города Пензы оформляется дополнительное соглашение о внесении изменений в договор аренды помещения пищеблока от 01.12.2007 N 2105, в соответствии с которым раздел 4 Договора изменен в части отнесения расходов по оплате потребленных коммунальных услуг в данном арендованном помещении, с балансодержателя на арендатора - ООО "Титан-2001".
4.Не выполнены пункты решения Думы:
2.1), 2.3), 2.4), согласно которым Администрации города Пензы было рекомендовано:
П.2.1. Рассмотреть вопрос о целесообразности заключения соглашений о совместной деятельности, направленной на реализацию мероприятий пилотного проекта реформирования здравоохранения на территории Пензенской области, предусматривающего бюджетное финансирование муниципальных учреждений здравоохранения города Пензы через ТФОМС Пензенской области, минуя главного распорядителя бюджетных средств - Управление здравоохранения города Пензы, так как данный порядок финансирования противоречит требованиям Бюджетного кодекса РФ.
Финансирование МУЗ "Горбольница N 2", в соответствии с соглашением о совместной деятельности, заключенным Администрацией города Пензы, Территориальным фондом обязательного медицинского страхования Пензенской области, Финансовым управлением города Пензы и Управлением здравоохранения города Пензы, осуществляется по двум сметам: утвержденной главным распорядителем бюджетных средств, с учетом операций на лицевых счетах, открытых в Финансовом управлении города Пензы, в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ, и по смете в виде трансфертов через ТФОМС Пензенской области, в нарушение установленного Бюджетным кодексом РФ порядка финансирования бюджетных учреждений, т.к. в бюджетной росписи Управления здравоохранения города Пензы, как главного распорядителя бюджетных средств, данные бюджетные средства отсутствуют, лимиты бюджетных обязательств на принятие и исполнение бюджетных обязательств по обеспечению выполнения функций бюджетного учреждения не доводятся, учет операций с данными бюджетными средствами на лицевых счетах, открытых в Финансовом управлении города Пензы, не осуществляется.
П.2.3. Рассмотреть вопрос о внесении изменений в постановление Главы города Пензы от 10.11.2000 N 2189 "Об утверждении методики расчета арендной платы при передаче в аренду предприятий (имущественных комплексов), находящихся в муниципальной собственности города Пензы" в части определения суммы амортизационных отчислений, исходя из балансовой стоимости имущества, в том случае, если она превышает рыночную стоимость.
Размер годовой арендной платы для ООО "Титан-2001" за пользование двух стиральных машин "Вязьма" Л25-121 и двух центрифуг для отжима ЛЦ 25 определен КУМИ города Пензы на основании постановления Главы города Пензы от 10.11.2000 N 2189 "Об утверждении методики расчета арендной платы при передаче в аренду предприятий (имущественных комплексов), находящихся в муниципальной собственности города Пензы", в сумме амортизационных отчислений (6,9 тыс. руб. в год), определенных, исходя из рыночной стоимости сдаваемого в аренду имущества (48,4 тыс. руб.) и 25% чистой прибыли арендатора. Фактически по данным бюджетного учета учреждения начислено за 2009 год амортизационных отчислений на вышеуказанное оборудование в сумме 91,4 тыс. руб., исходя из его балансовой стоимости 914,6 тыс. руб.
П.2.4. С целью экономии бюджетных средств принять меры по возврату в МУЗ "Городская больница N 2" оборудования для прачечной (две стиральные машины "Вязьма" Л25-121 и две центрифуги для отжима ЛЦ 25) балансовой стоимостью 914,6 тыс. руб., переданного в аренду ООО "Титан-2001" на основании постановления главы администрации города Пензы от 28.04.2008 N 557, согласно договору аренды N 55 от 01.06.2008, в результате чего данное учреждение было лишено возможности самостоятельно осуществлять стирку белья.
Договор аренды движимого муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении МУЗ "Городская больница N 2" (две стиральные машины Л25-121 и две центрифуги для отжима ЛЦ 25) от 01.06.2008 N 55 (на основании постановления главы администрации города Пензы от 28.04.2008 N 557 "О передаче в аренду движимого имущества ООО "Титан-2001"), заключенный на срок 11 месяцев (с 01.06.2008 по 01.05.2009), считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок, так как арендатор продолжал пользоваться имуществом после истечения срока договора при отсутствии возражений со стороны арендодателя (п. 2 ст. 621 Гражданского кодекса РФ). Услуги по стирке и глажению белья во 2 полугодии 2009 года и 1 квартале 2010 года оказывало ООО "Бриз" на основании договоров возмездного оказания услуг (от 01.07.2009 N 358, от 01.10.2009 N 574, от 01.01.2010 N 3 на общую сумму 220,8 тыс. руб.) по цене 21 рубль за 1 кг белья.
По итогам проверки принято решение Думы от 23.04.2010 г. N 308-17/5.
Рекомендовать администрации города Пензы (Чернов Р.Б.):
1.Рассмотреть вопрос о целесообразности заключения соглашений о совместной деятельности, направленной на реализацию мероприятий пилотного проекта реформирования здравоохранения на территории Пензенской области, предусматривающего бюджетное финансирование муниципальных учреждений здравоохранения города Пензы через ТФОМС Пензенской области, минуя главного распорядителя бюджетных средств - Управление здравоохранения города Пензы, так как данный порядок финансирования противоречит требованиям Бюджетного кодекса РФ.
2.Рассмотреть вопрос о внесении изменений в постановление Главы города Пензы от 10.11.2000 N 2189 "Об утверждении методики расчета арендной платы при передаче в аренду предприятий (имущественных комплексов), находящихся в муниципальной собственности города Пензы" в части определения суммы амортизационных отчислений, исходя из балансовой стоимости имущества, в том случае, если она превышает рыночную стоимость.
3.Управлению здравоохранения города Пензы (Коцарь Д.В.), как главному распорядителю средств бюджета города Пензы по отрасли здравоохранения, рассмотреть вопросы эффективности использования бюджетных средств на услугу, оказываемую сторонними организациями по стирке и глажению белья муниципальным учреждениям здравоохранения города, и экономической целесообразности передачи находящегося в оперативном управлении учреждений здравоохранения оборудования для прачечной (стиральных машин и центрифуг), сданного в аренду сторонним организациям.
В МУЗ "Городская больница N 1"
1.Решение Пензенской городской Думы от 22.12.2009 N 231-13/5 "Об итогах проверки МУЗ "Городская больница N 1" по вопросу целевого, эффективного использования бюджетных и внебюджетных средств, правомерного использования муниципального имущества за 2008 г и 9 месяцев 2009 г." в основном выполнены.
2.В полном объеме выполнены следующие пункты вышеуказанного решения Думы: 3, 4, 5, 6.
3.Не выполнен п. 2 решения Думы, согласно которому Администрации города Пензы было рекомендовано:
п. 2. "Рассмотреть вопрос о целесообразности заключения соглашений о совместной деятельности, направленной на реализацию мероприятий пилотного проекта реформирования здравоохранения на территории Пензенской области, предусматривающего бюджетное финансирование муниципальных учреждений здравоохранения города Пензы через ТФОМС Пензенской области, минуя главного распорядителя бюджетных средств - Управления здравоохранения города Пензы, так как данный порядок финансирования противоречит требованиям Бюджетного кодекса РФ".
По итогам проверки принято решение Думы от 23.04.2010 г. N 309-17/5.
1.Информацию контрольно-счетной палаты Пензенской городской Думы "Об исполнении решения Пензенской городской Думы от 22.12.2009 N 231-13/5 "Об итогах проверки МУЗ "Городская больница N 1" по вопросу целевого, эффективного использования бюджетных и внебюджетных средств, правомерного использования муниципального имущества за 2008 год и 9 месяцев 2009 года", принять к сведению.
2.Снять с контроля решение Пензенской городской Думы от 22.12.2009 N 231-13/5 "Об итогах проверки МУЗ "Городская больница N 1" по вопросу целевого, эффективного использования бюджетных и внебюджетных средств, правомерного использования муниципального имущества за 2008 год и 9 месяцев 2009 года".
В МОУ "Образовательная школа-интернат среднего (полного) общего образования N 1 города Пензы".
1.Решение Пензенской городской Думы 25.09.2009 N 160-9/5 "Об итогах проверки МОУ "Образовательная школа-интернат среднего (полного) общего образования N 1 города Пензы" по вопросу целевого, эффективного использования бюджетных и внебюджетных средств, правомерного использования муниципального имущества за 2008 год и 1 полугодие 2009 года" в основном выполнено.
2.В полном объеме выполнены следующие пункты вышеуказанного решения Думы: 2, 3.1., 3.2., 4.1., 4.2., 4.3., 5.1., 5.2., 5.4.
3.С 01.01.2010 года МОУ ОШИ N 1 города Пензы не пользуется услугами сторонних организаций по осуществлению питания воспитанников школы-интерната, осуществляя данные услуги самостоятельно. При этом установлено за периоды:
с 18 по 29 января:
- невыполнение норм потребления отдельных продуктов одним учащимся, утвержденных распоряжением Правительства РФ от 03.07.1996 г N 1063-р, а именно, молоко и кисломолочные продукты выдавались в объеме 311 г, при норме 550 г; фрукты в объеме 216 г вместо 250 г. Среднедневной расход в сыром виде при закладке составил: птицы - 37,8 г при норме 70 г; рыба - 53,8 г при норме 110 г. В то же время на 64,7 г сверх установленных норм производилась закладка сырого мяса.
- завышение норм расходов на мясо и рыбу при закладке блюд составило 1,720 кг на сумму 0,3 тыс. руб. (1,720 кг * 168,75 руб.) и рыбы в объеме 2,875 кг на сумму 0,256 тыс. руб. (2,875 кг * 89 руб.).
с 11 по 31 января:
- завышение норм расхода куриных грудок, так как для их приготовления применялись технологические карты для кур 2-й категории, где тепловая обработка достигает 50%. В ходе проверки была произведена контрольная варка куриных грудок, в результате установлено, что тепловая обработка составила 39%. Таким образом, завышение норм расходов куриных грудок составило 9,3 кг на сумму 1,2 тыс. руб.;
09 февраля 2010 года:
- произведено контрольное взвешивание готовых блюд, на предмет соответствия ежедневного меню фактическому объему выданных блюд учащимся. В результате установлено, что учащимся начальной школы готовые блюда выдавались в заниженном размере, а именно, кабачковая икра в объеме 33,3 г., вместо 65 г; первое блюдо - 220 г, вместо 300 г; второе блюдо из мяса и гарнир - 300 г, вместо 375 г. Таким образом, объемы выданных блюд оказались ниже норм, установленных распоряжением Правительства РФ от 03.07.1996 г N 1063-р, на основании которых составляется ежедневное меню.
По итогам проверки принято решение Думы от 23.04.2010 г. N 307-17/5.
1.Рекомендовать Администрации города Пензы создать в структуре Управления образования города Пензы службу, выполняющую функции контроля за качеством предоставления услуг по питанию учащихся.
2.Управлению образования города Пензы, как главному распорядителю средств бюджета г. Пензы по отрасли образования, в полной мере осуществлять свои полномочия, установленные ст. 158 Бюджетного кодекса РФ, ст. 39 Устава города Пензы, в том числе по контролю за целевым и эффективным использованием бюджетных средств направляемых на питание учащихся.
3.МОУ "Образовательная школа-интернат среднего (полного) общего образования N 1 города Пензы" не допускать нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств. Обеспечить строгое соблюдение норм потребления продуктов питания, утвержденных распоряжением Правительства Российской Федерации от 03.07.1996 г N 1063-р, воспитанниками интерната.
Проведены документальные проверки по вопросу целевого, эффективного использования бюджетных и внебюджетных средств, правомерного использования муниципального имущества.
В МКП "Теплоснабжение города Пензы" за 2009 г. в результате установлено:
1.Согласно постановлению главы администрации города Пензы от 16 июля 2007 г. N 805 "О создании муниципального казенного предприятия "Теплоснабжение г. Пензы" данное предприятие создано в целях эффективного использования муниципального имущества, обеспечения качественной и бесперебойной поставки тепловой энергии потребителям, а также упорядочения расчетов за тепловую энергию. Тогда как, Концепцией управления государственным имуществом и приватизации в Российской Федерации, одобренной Постановлением Правительства РФ от 09.09.1999 N 1024 , предусмотрено, что для оптимизации количества унитарных предприятий необходимо, чтобы организации в форме унитарного предприятия, в том числе казенного, создавались исключительно в тех случаях, когда цели и задачи, ради которых они создаются, не могут быть реализованы хозяйствующими субъектами иной организационно-правовой формы.
2.В 2009 г, в соответствии с заключенными договорами, МКП "Теплоснабжение" отпущено потребителям тепловой энергии в количестве 1990852,46 Гкал на сумму 1262937,6 тыс. руб., в том числе:
- 1698944,07 Гкал на сумму 1077759,5 тыс. руб., что составляет 85% от общего объема отпущенной тепловой энергии, - населению города Пензы (по договорам с ООО "Генеральная управляющая компания", ТСЖ, ЖСК, жителями частного сектора);
- 210888,93 Гкал на сумму 133781,8 тыс. руб., что составляет 11% от общего объема отпущенной тепловой энергии - бюджетным организациям города;
- 81019,46 Гкал на сумму 51396,3 тыс. руб., что составляет 4% от общего объема отпущенной тепловой энергии - прочим потребителям (ЗАО "Пензенская горэлектросеть", ОАО "Пензмаш", ЗАО "Призма-С", ОАО "Пензамежрайагропромснаб", ОАО "Радиозавод", ООО "Горводоканал", ФГУП ППО ЭВТ, банки, магазины, ж/дороги, др. частные фирмы и предприниматели).
Тогда как, в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (п. 4 ч. 1 ст. 16) к вопросам местного значения городского округа относятся организация в границах городского округа электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом.
Фактические затраты предприятия за 2009 г произведены в сумме 1378635,1 тыс. руб., что в расчете на 1 Гкал отпущенной теплоэнергии составляет 692,485 руб./Гкал при утвержденном тарифе 634,37 руб./Гкал. Недополученный доход (с учетом доходов от иной деятельности) и размер субсидий сложился в размере 73962,3 тыс. руб. (план 80755,6 тыс. руб.), из них: 2958,5 тыс. руб. - на тепловую энергию, отпущенную прочим потребителям.
На 2010 год тариф на тепловую энергию для потребителей МКП "Теплоснабжение г. Пензы" утвержден приказом Управления по регулированию тарифов, энергосбережению и размещению государственного заказа Пензенской области от 25 ноября 2009 г. N 29 в размере 732,69 руб./Гкал без НДС. Рост данного тарифа по сравнению с 2009 г (634,37 руб./Гкал) составил 15,5%, т.е. в размере максимальной величины роста тарифов на тепловую энергию на 2010 г по Пензенской области (115,5%), установленной приказом ФСТ от 29.09.2009 г N 228-Э/3.
Основным поставщиком тепловой энергии (99% от общего объема) является ОАО "ТГК-6", тариф для потребителей данной организации на 2010 год утвержден вышеуказанным приказом в размере 639,00 руб./Гкал без НДС. Рост данного тарифа по сравнению с 2009 г (557,37 руб./Гкал) составил 14,6%.
Расходы МКП "Теплоснабжение г. Пензы" на 2010 г запланированы в сумме 1677806,6 тыс. руб. на отпуск тепловой энергии 2201,880 тыс. Гкал (в расчете на 1 Гкал - 761,988 руб.), тогда как, предельно максимальная необходимая валовая выручка предусмотрена в сумме 1613295,5 тыс. руб. Таким образом, выпадающий доход на 2010 г запланирован в размере 64938,4 тыс. руб.
3.Решением Пензенской городской Думы от 23.12.2008 г. N 1138-54/4 "О бюджете города Пензы на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов" (с изменениями и дополнениями) бюджетные ассигнования на предоставление субсидий МКП "Теплоснабжение г. Пензы" для возмещения недополученного дохода, который данное предприятие могло бы получить от реализации услуг по покупке и передаче тепловой энергии при применении экономически обоснованного тарифа на данные услуги, подтвержденного Управлением по регулированию тарифов, энергосбережению и размещению государственного заказа Пензенской области, предусмотрены в сумме 123000,0 тыс. руб., в том числе:
- по коду БК 932-0502-3510000-006-241 в сумме 42000,0 тыс. руб. на погашение кредиторской задолженности за 2008 год, которые были профинансированы из бюджета и перечислены на счет МКП "Теплоснабжение города Пензы" в полном объеме в период с апреля по октябрь 2009 г.
- по коду БК 932-0502-7969322-006-241 в сумме 81000,0 тыс. руб. на возмещение недополученного дохода предприятия от реализации услуг по покупке и передаче тепловой энергии в 2009 году. Согласно представленному расчету за 9 месяцев 2009 г предъявлено к возмещению субсидий на сумму 73224,0 тыс. руб., из них профинансировано из бюджета в 4-м квартале 2009 г - 65000,0 тыс. руб. Согласно отчетным данным об исполнении сметы расходов по итогам 2009 г, фактический недополученный доход данного предприятия составил 115688,4 тыс. руб., размер субсидий - 73962,3 тыс. руб. С учетом профинансированных из бюджета в 4 квартале 2009 г субсидий в сумме 65000,0 тыс. руб. размер недополученных субсидий за 2009 г по состоянию на 01.01.2010 г составлял 8962,3 тыс. руб.
Сумма превышения кредиторской задолженности над дебиторской составляет 16702,0 тыс. руб. В соответствии со ст. 115 (ч. 5) ГК РФ и ст. 7 (п. 3) Федерального закона РФ от 14.11.2002 г. N 161-ФЗ "О муниципальных унитарных предприятиях" муниципальное образование город Пенза, как собственник имущества МКП "Теплоснабжение г. Пензы", несет субсидиарную ответственность по обязательствам данного предприятия при недостаточности его имущества.
4.Предприятием произведены расходы, не предусмотренные сметой доходов и расходов: на сумму 3954,5 тыс. руб. по оплате процентов за пользование денежными средствами ОАО "ТГК-6" на основании соглашения N 1529-ТГК/ПФ от 07.10.2009 г о предоставлении коммерческого кредита. Согласно данному соглашению ОАО "ТГК-6" предоставляет МПК "Теплоснабжение г. Пензы" рассрочку (коммерческий кредит) на срок с 01.09.09 г по 31.05.10 г. по оплате долга за потребленную тепловую энергию за период с 01.04.09 г по 31.08.09 г на сумму 230041,9 тыс. руб. За пользование коммерческим кредитом предусмотрена уплата процентов, рассчитанных по ставке 10% годовых на остаток суммы данного кредита. По состоянию на 01.01.2010 г МКП "Теплоснабжение г. Пензы" вышеуказанная задолженность в сумме 230041,9 тыс. руб. была полностью погашена. Согласно актам расчета фактической суммы кредита за октябрь - декабрь 2009 г ОАО "ТГК-6" предъявлены к оплате и МПК "Теплоснабжение г. Пензы" фактически оплачены проценты на сумму 3954,5 тыс. руб. На данную сумму увеличен размер субсидий из бюджета г. Пензы, что ведет к неэффективному расходованию бюджетных средств;
5.Согласно смете доходов и расходов МКП "Теплоснабжение г. Пензы" на 2009 г, утвержденной главой администрации города Пензы, предусмотрено за счет амортизационных отчислений на сумму 25211,9 тыс. руб. осуществить реконструкцию оборудования и приобретение основных средств. Фактически из начисленной за 2009 г амортизации в сумме 26172,9 тыс. руб. направлено на реконструкцию, модернизацию и приобретение основных средств лишь 8088,5 тыс. руб. не использованы на данные цели средства начисленной амортизации в сумме 18084,4 тыс. руб. Постановлением главы администрации города Пензы от 07.12.2009 г. N 1507 "Об утверждении порядка предоставления муниципальным казенным предприятиям в 2009 году субсидий за счет средств бюджета города Пензы для возмещения недополученного дохода, который муниципальные казенные предприятия города Пензы могли бы получить от реализации услуг по покупке и передаче тепловой энергии при применении экономически обоснованного тарифа на услуги по покупке и передаче тепловой энергии, подтвержденного Управлением по регулированию тарифов, энергосбережению и размещению государственного заказа Пензенской области" при расчете указанных субсидий не предусмотрен зачет сумм неиспользованных средств специальных фондов и амортизационных отчислений (согласно п. 3 ст. 17 Закона N 161-ФЗ порядок распределения доходов муниципального казенного предприятия определяется органами местного самоуправления);
6.В составе основных средств предприятия числятся 25 единиц транспортных средств (5 ед.) и спецтехники (20 ед.) балансовой стоимостью 24184,2 тыс. руб., которые эксплуатируются не МКП "Теплоснабжение г. Пензы", а подрядными организациями (с 01.01.2009 г по 09.12.09 г - ООО "Городская сетевая компания" и ООО "Теплый город"; с 10.12.2009 г по настоящее время - ООО "Теплый город"), осуществляющими обслуживание и текущий ремонт тепловых энергоустановок, тепловых сетей и оборудования, находящимися в муниципальной собственности, в оперативном управлении МКП "Теплоснабжение г. Пензы". Согласно сметам затрат данных организаций на 2009 г, 2010 г, принятых Управлением по регулированию тарифов, энергосбережению и размещению государственного заказа Пензенской области при утверждении тарифов на тепловую энергию на соответствующий год, данные организации не располагали собственной материальной базой, необходимой для обслуживания, текущего ремонта тепловых сетей и оборудования ЦТП, в аренде и субаренде у данных организаций находились нежилые помещения, состоящие на балансе СМУП "Сервислифт" (по договорам с ООО "Теплый город") и ОАО "Пензтеплоснабжение" (по договору субаренды N 89/121/08-Д от 20.11.2008 г, заключенному между ООО "СКМ Энергосервис" и ООО "ГСК"). Расходы по аренде и субаренде данных помещений при расчете тарифа на тепловую энергию определены: на 2009 г - в сумме 3197,8 тыс. руб., на 2010 г - в сумме 3756,8 тыс. руб. Указанные суммы включены в расходы МКП "Теплоснабжение г. Пензы", тем самым увеличивая размер субсидий, что ведет к неэффективному расходованию бюджетных средств.
В результате передачи основных средств на обслуживание и в аренду ООО "Теплый город" и ООО "ГСК" МКП "Теплоснабжение" фактически было лишено возможности осуществлять деятельность, предмет и цели которой определены уставом данного предприятия, - обеспечение эксплуатации тепловых сетей, ЦТП и энергетического оборудования в соответствии с действующими нормативными требованиями, проведение своевременного и качественного ремонта, технического перевооружения и реконструкции энергетических объектов. Тогда как, в соответствии со ст. 297 ГК РФ, п. 2 ст. 19 Федерального закона РФ от 14.11.2002 г. N 161-ФЗ "О муниципальных унитарных предприятиях", п. 3.5. Устава МКП "Теплоснабжение", данное казенное предприятие, как субъект права оперативного управления, имеет право распоряжаться закрепленным за ним имуществом исключительно с согласия собственника имущества только в пределах, не лишающих его возможности осуществлять деятельность, предмет и цели которой определены уставом такого предприятия.
Согласно заключенным договорам с ООО "Теплый город" и ООО "ГСК", сметам и актам выполненных работ, данными организациями осуществляется техническое обслуживанию, текущий ремонт, оперативно-диспетчерское управление тепловых энергоустановок, тепловых сетей, сооружений, электрооборудования и приборов ЦТП. Капитальный ремонт оборудования и тепловых сетей в 2009 г не планировался и фактически не производился. Расходы на капитальный ремонт не предусмотрены сметой предприятия (и не заложены в тарифе на тепловую энергию) ни на 2009 г, ни на 2010 г.
По итогам проверки принято решение Пензенской городской Думы от 23.04.2010 г. N 305-17/5.
1.Рекомендовать администрации города Пензы (Чернов Р.Б.):
1) Рассмотреть вопрос по оптимизации выполнения полномочий муниципального образования города Пензы по организации теплоснабжения населения, отнесенных к вопросам местного значения городского округа ст. 16 (п. 4 ч. 1) Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ", путем создания структуры, исключающей возможность возникновения субсидиарной ответственности муниципального образования перед поставщиками коммунальных услуг.
2) В целях обеспечения деятельности МКП "Теплоснабжение города Пензы" по выполнению своих полномочий по обслуживанию, ремонту тепловых энергоустановок, тепловых сетей и оборудования, находящихся в муниципальной собственности, а также эффективности, правомерности использования и сохранности данного имущества рассмотреть вопрос о наделении данного казенного предприятия недвижимым муниципальным имуществом.
3) Руководствуясь п. 2 ст. 297 ГК РФ, п. 3 ст. 17 Закона N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" установить порядок распределения доходов муниципального казенного предприятия "Теплоснабжение города Пензы", предусмотрев порядок использования остатка денежных средств, не израсходованных казенным предприятием за финансовый год, а также не использованных на конец года средств всех сформированных на предприятии фондов.
2.Управлению по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы (Муромская М.В.):
1) Рассмотреть вопрос о целесообразности согласования сделок МКП "Теплоснабжение города Пензы" по использованию муниципального имущества, лишающих данное предприятие возможности осуществлять определенную уставом данного предприятия деятельность - обслуживание и текущий ремонт тепловых энергоустановок, тепловых сетей и оборудования, находящихся в муниципальной собственности.
2) Осуществлять контроль за использованием по назначению и сохранностью муниципального имущества, закрепленного за МКП "Теплоснабжение города Пензы" на праве оперативного управления в соответствии с п. п 11 ст. 20 Федерального Закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях", решением Пензенской городской Думы от 26.06.2009 N 79-7/5 "Об утверждении Положения о порядке закрепления имущества, находящегося в муниципальной собственности города Пензы, на праве хозяйственного ведения и оперативного управления".
3.МКП "Теплоснабжение города Пензы" (Синюкова И.В.):
1) Руководствуясь п. 2 ст. 19 Федерального закона РФ от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О муниципальных унитарных предприятиях", п. 3.5 Устава МКП "Теплоснабжение города Пензы", распоряжаться муниципальным имуществом, находящимся в оперативном управлении предприятия, только в пределах, не лишающих предприятие возможности осуществлять деятельность, предмет и цели которой определены уставом данного предприятия.
2) Принять меры по оптимизации расходов на содержание МКП "Теплоснабжение города Пензы" с целью недопущения неэффективных расходов (уплата процентов по соглашению о предоставлении коммерческого кредита, расходы подрядных организаций на оплату арендной платы за нежилые помещения), которые ведут к увеличению субсидий из городского бюджета для возмещения недополученного дохода предприятия.
В ООО "Генеральная управляющая компания" за 2009 год, в результате установлено:
1.Общество с ограниченной ответственностью "Генеральная управляющая компания" (ООО "ГУК) создано на основании решения (протокол от 09.08.2007 г) общего собрания инициативной группы, состоящей из представителей 25-ти муниципальных унитарных предприятий. Уставный капитал составляет 1250,2 тыс. руб. Одними из основных видов деятельности ООО "ГУК" являются: управление многоквартирными жилыми домами; участие в управлении другими организациями; обеспечение содержания и ремонта многоквартирных домов; заключение договоров на содержание и ремонт общего имущества многоквартирных домов с организациями различных форм собственности; заключение договоров на оказание коммунальных услуг в жилищном и нежилом фонде; осуществление расчетов с ресурсоснабжающими организациями и организациями, оказывающими жилищные услуги; осуществление начисления и сбора платежей с собственников и нанимателей за пользование жилыми помещениями, содержание и ремонт жилищного фонда, коммунальные услуги, управление многоквартирным жилым домом и иные услуги.
2.В сентябре 2007 г генеральным директором ООО "ГУК" приняты решения (99 решений от 04.09.2007, от 10.09.2009, от 12.09.2009) о создании 99-ти управляющих организаций в форме ООО с уставным капиталом каждого общества 10,0 т. р. Согласно уставам вновь созданных обществ единственным учредителем является ООО "ГУК". В сентябре 2007 ООО "ГУК" с каждой управляющей организацией на одинаковых условиях заключены договоры управления, предметом которых является осуществление ООО "ГУК" управления всей текущей деятельностью каждой из управляющих организаций. Согласно данным договорам (с учетом дополнительных соглашений) за осуществление полномочий единоличного исполнительного органа обществ с ограниченной ответственностью в 2009 г предусмотрено вознаграждение ООО "ГУК" в размере 9,981% от начисленной платы за содержание и текущий ремонт общего имущества многоквартирных домов, находящихся в управлении управляющих организаций. При этом генеральный директор ООО "ГУК" без доверенности действует от имени управляемого общества, издает приказы и распоряжения по вопросам его деятельности, утверждает внутренние документы, заключает договоры и совершает иные сделки в пределах полномочий. Платежные и иные бухгалтерские документы от имени 99-ти обществ с ограниченной ответственностью в 2009 году подписывались генеральным директором и главным бухгалтером ООО ГУК.
Доходы ООО "ГУК" (средства на содержание данного общества), предусмотренные в тарифе на содержание и ремонт жилья, начислены в сумме 77365,0 тыс. руб. (в размере 9,981% от начисленных средств населения за жилье - 775692,4 тыс. руб.) и распределены следующим образом:
- 63605,2 тыс. руб. или 8,2% от начисленных платежей населению - израсходованы на содержание аппарата управления ООО "ГУК";
- 13759,8 тыс. руб. или 1,781% от начисленных платежей населению - на формирование прибыли ООО "ГУК". При этом рентабельность составила 21,6%. Данная прибыль направлена на покрытие всех прочих расходов, из них на сумму 498,2 тыс. руб. произведены расходы, не связанные с выполнением уставных функций ООО "ГУК", в том числе: 341,3 тыс. руб. - выплачена компенсация за аренду жилого помещения: генеральному директору Шкалину Г.В.; заместителям генерального директора: Кисакову А.В. и Трунову А.Е.; сотрудникам: Урманчеевой Г.А., Сергееву А.А., Обрезчикову Н.Ю.; 100,0 тыс. руб. - экскурсионное обслуживание коллектива ООО "ГУК"; 24,4 тыс. руб. - оплачена санаторно-курортная путевка Каваева Ю.А.; 17,5 тыс. руб. - оплачены услуги бассейна; 15,0 тыс. руб. - списаны расходы на приобретение продуктов, как представительские расходы, тогда как документы, свидетельствующие о встрече официальной делегации партнеров, на проверку не представлены.
3.Установлено неэффективное расходование средств населения в сумме 500,0 тыс. руб., направленных ООО "ГУК" в ЗАО "Городское бюро экспертизы собственности" (г. Москва) на основании договора N 28.11-09 от 24.11.08 г. и акта выполненных работ от 16.04.2009 г. за услуги по определению рыночной стоимости объекта (долгосрочных финансовых вложений). Согласно отчету ООО "ГБЭС" об оценке N 28.11-09 без даты рыночная стоимость долгосрочных финансовых вложений ООО "ГУК" в создание 99-ти дочерних обществ в форме ООО составляет по состоянию на 30.09.2008 г 1100,0 тыс. руб. без НДС. Целесообразность и необходимость проведения данной оценки для выполнения функций по содержанию и ремонту жилых домов документально не подтверждена.
4.Выборочной проверкой начисления заработной платы за 4 квартал 2009 г генеральному директору на основании его же приказов о премировании сотрудников ООО "ГУК" (N 191 от 15.10.09 г, N 205 от 17.11.09 г, N 221 от 18.12.09 г, N 222 от 25.12.09 г) производилась выплата разовых премий, тогда как, в соответствии со статьей 191 Трудового кодекса РФ право поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности, предоставлено работодателю. Согласно трудовому договору от 28.04.09 г работодателем для генерального директора ООО "ГУК" является общее собрание данного общества.
5.В нарушение требований ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 г N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" ООО "ГУК" принимаются к учету первичные документы без заполнения всех предусмотренных реквизитов, а именно на оборотной стороне путевого листа не указывается пробег в км по каждому маршруту и в целом за день.
6.С 1.01.2009 г. постановлением главы администрации города от 29.12.2008 г. N 2255 "Об установлении размера платы за жилое помещение для нанимателей жилых помещений, проживающих в муниципальном жилищном фонде г. Пензы" установлены дифференцированные, в зависимости от видов благоустройства, тарифы на содержание и ремонт жилого помещения для нанимателей жилых помещений, проживающих в муниципальном жилищном фонде. Рост тарифа по сравнению с 2008 г составил 13,4%, т.е. в пределах максимального индекса изменения платы граждан за жилое помещение - 114,2%, установленного органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации - Управлением по регулированию тарифов, развитию инфраструктуры и энергосбережению Пензенской области. В то же время, данным постановлением предусмотрен рост тарифа в размере:
- 36,7% (больше размера максимального индекса - 14,2%) - на услуги по вывозу твердых бытовых отходов;
- 9,8% (ниже размера максимального индекса - 14,2%) - на содержание конструктивных элементов зданий. Данный тариф установлен в размере 1,91 руб./кв. м., что 55,8% от экономически обоснованного тарифа (3,42 руб./кв. м.).
7.За счет средств населения, поступивших в виде платы за жилое помещение были произведены работы капитального характера на сумму 2346,3 тыс. руб. по ремонту системы ХВС, ГВС и отопления в многоквартирном доме по ул. Суворова, 139 на основании договора N 211-10/09 от 01.09.2009 г, заключенного между ООО "Управляющая организация "Жилье 21-1" и ООО "РСУ", согласно акту выполненных работ N 1 от 22.09.2009 г.
В утвержденном тарифе платы за жилое помещение не предусмотрены расходы на проведение капитального ремонта жилья. В соответствии со ст. 154 Жилищного кодекса РФ капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме проводится за счет собственника жилищного фонда, согласно ст. 158 ЖК РФ оплата расходов на капитальный ремонт многоквартирного дома производится на основании решения общего собрания собственников помещений многоквартирного дома.
8.Выборочной проверкой по данным персонифицированного учета поступления и расходования средств по жилым домам установлено, что только по 4-м домам (Суворова, 139, Калинина, 82, Лядова, 28, Дружбы, 8) расходы на содержание и ремонт данных домов превысили начисленные платежи от населения по данным домам на 2977,0 тыс. руб. Источником покрытия данных расходов явились средства, собранные с жителей других домов. Кроме того, работы, выполненные в домах по ул. Суворова, 139, согласно Постановлению Госстроя России от 27.09.2003 N 170, включены в рекомендуемый перечень работ, проводимых при капитальном ремонте жилищного фонда.
9.Выборочной проверкой актов о приемки выполненных работ установлены следующие нарушения. В актах о приемки выполненных работ ф. N 2 (N 1 от 15.09.2009 г на сумму 1264,1 тыс. руб. на текущий ремонт жилого дома по ул. 9 Января, 11 и N 2 от 15.09.2009 г на сумму 205,8 тыс. руб. на текущий ремонт жилого дома по ул. 9 Января, 12) ООО "Стройхолдинг" необоснованно применен коэффициент зимнего удорожания в размере 1,638%, в результате излишне предъявлено и оплачено поставщику 23,7 тыс. руб. Согласно п. 1 "Сборника сметных норм дополнительных затрат при производстве ремонтно-строительных работ в зимнее время ГСНр 81-05-02-2001" (утв. Постановлением Госстроя РФ от 19.06.2001 г N 61) сметные нормы дополнительных затрат при производстве ремонтно-строительных работ в зимнее время предназначены для составления сметной документации и расчетов за выполненные работы при капитальном ремонте жилых, общественных и производственных зданий и сооружений, обслуживающих ЖКХ.
10.Фактическая численность работников, занимающихся обслуживанием и ремонтом жилищного фонда в 2009 г, составила 1976 человек или 60,4% от норматива (3272 ед.). Численность (фактическая и по штатному расписанию) сотрудников аппарата управления, водителей, кладовщиков, в основном соответствует нормативу (кладовщиков - 100% от норматива, водителей автомобилей - 90%, АУП - 80,1%.), тогда как, фактическая численность рабочих сложилась значительно ниже нормативной. Так, численность дворников составляет: 1148 ед. - по нормативу, 630 ед. - фактически (54,9% от норматива); рабочих по ремонту конструктивных элементов (кровельщики, маляры, плотники, столяры, каменщики): 637 ед. - по нормативу, 184 ед. - фактически (28,3% от норматива); подсобных рабочих: 48 ед. - по нормативу, 1 ед. - фактически (2,1% от норматива).
11.Постановлением главы администрации города Пензы от 11.03.2009 N 372 "О предоставлении субсидий из бюджета города Пензы исполнителям коммунальных услуг на возмещение недополученных доходов, связанных с оказанием коммунальных услуг населению в 2009 году" утвержден Порядок предоставления субсидий из бюджета города Пензы исполнителям коммунальных услуг на возмещение недополученных доходов, связанных с оказанием коммунальных услуг населению в 2009 году, в соответствии с которым получателями субсидий являются организации - исполнители коммунальных услуг.
В соответствии с ведомственной структурой расходов, утвержденной решением Пензенской городской Думы от 23.12.2008 N 1138-54/4 "О бюджете города Пензы на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов" на мероприятия для организации в границах городского округа электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом (932 0502 7969322 006) в 2009 году предусмотрено выделение субсидий из бюджета города главному распорядителю, Управлению жилищно-коммунального хозяйства г. Пензы, в сумме 97263,49 тыс. руб., том числе по статье КОСГУ 241 "Безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным и муниципальным организациям" - 1632,75 тыс. руб., по статье КОСГУ 242 "Безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций" - 95630,74 тыс. руб. Финансовым управлением г. Пензы из бюджета города в адрес УЖКХ по данному виду расходов статье КОСГУ 242 перечислено субсидий в сумме 95630,74 тыс. руб., в том числе:
- 58883,2 тыс. руб. - погашение кредиторской задолженности за 2008 год перед исполнителями коммунальных услуг за оказанные услуги населению в соответствии с постановлением главы администрации г. Пензы от 03.04.2008 N 427 "О предоставлении субсидий из бюджета города Пензы исполнителям коммунальных услуг на возмещение затрат, связанных с оказанием жилищных и коммунальных услуг населению в 2008 году";
- 36747,54 тыс. руб. - за оказанные услуги по предоставлению коммунальных услуг населению в 2009 году.
12.Управлением ЖКХ г. Пензы из бюджета города в адрес исполнителей коммунальных услуг статье КОСГУ 242 на основании заключенных договоров о предоставлении субсидий исполнителям коммунальных услуг на возмещение недополученных доходов, связанных с оказанием коммунальных услуг гражданам (всего 99 договоров от 29.04.2009 N с N 2 по N 99 и N 101, договор от 10.06.2009 N 102) и ежемесячных отчетов исполнителей перечислено 95630,74 тыс. руб., в том числе:
- 95434,4 тыс. руб. - в адрес управляющих организаций, полномочия единоличного исполнительного органа которых исполнял ООО "Генеральная управляющая компания", из них 59697,9 тыс. руб. на погашение кредиторской задолженности по выплате субсидий исполнителям коммунальных услуг в соответствии с требованиями постановления от 03/04/2008 N 427 "О предоставлении субсидий из бюджета города Пензы исполнителям коммунальных услуг на возмещение затрат, связанных с оказанием жилищных и коммунальных услуг населению в 2008 году"; 35736,5 тыс. руб. - на возмещение недополученных доходов, связанных с оказанием коммунальных услуг населению в 2009 году в соответствии с постановлением от 11.03.2009 N 372;
- 196,34 тыс. руб. - ООО "Надежда-6".
13.Общая сумма субсидий, начисленная МУ "Управляющая организация жилищного хозяйства г. Пензы" в 2009 году в соответствии с постановлением главы администрации г. Пензы от 06.03.2009 N 347 "О дополнительных мерах социальной поддержки граждан, связанных с оплатой коммунальных услуг в г. Пензе в 2009 году" и предъявленная управляющим организациям всего по актам составила 55870,4 тыс. руб. Проверке не представлен договор, заключенный МУ "Управляющая организация жилищного хозяйства г. Пензы" с ООО "УО ТСЖ "Городок военный" на осуществление расчета и начисления субсидий гражданам, а также акт выполненных услуг по расчету и начислению субсидий гражданам с указанием стоимости оказанных услуг.
ООО ГУК в адрес поставщиков коммунальных услуг перечислены субсидии за 2009 год в сумме 35736,5 тыс. руб. (подтверждается реестром платежных поручений, оборотно-сальдовой ведомостью по счету 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"). При этом в оборотно-сальдовой ведомости указаны лишь 35 управляющих организаций из 98, в адрес которых в 2009 году были перечислены указанные субсидии, оборотно-сальдовая ведомость, подтверждающая перечисление субсидий в 2009 году поставщикам коммунальных услуг с указанием всех управляющих организаций проверке не представлена.
Кредиторская задолженность управляющих организаций перед поставщиками коммунальных услуг по на 01.01.2010 составила 21446,4 тыс. руб., дебиторская задолженность управляющих организаций перед поставщиками коммунальных услуг по оплате субсидий по состоянию на 01.01.2010 составила 1312,5 тыс. руб. Средства в сумме 1312,5 тыс. руб. были возвращены управляющими организациями на лицевой доходный счет Управления ЖКХ (41 платежное поручение от 16.03.2010) и возвращены в бюджет города Пензы.
14.Фактически отделом по начислению и сбору жилищно-коммунальных услуг ООО "Генеральная управляющая компания" расчет коммунальных услуг и размера субсидий, подлежащих оплате из бюджета города Пензы в 2009 году производился исходя из стоимости коммунальных услуг, сложившихся в декабре 2006 года с применением предельных максимальных индексов изменения размера платы граждан за коммунальные услуги в 2007 (117%), в 2008 (118%), в 2009 (125,5%) годах. При этом данный порядок расчета субсидий не предусмотрен постановлением главы администрации г. Пензы от 11.03.2009 N 372.
Проверкой начисления субсидий в 2009 году согласно представленных справок по 11-ти лицевым счетам установлено:
- по 10-ти лицевым счетам размер субсидий в I квартале рассчитан в большей сумме (из-за применения порядка расчета, указанного в Методике), чем предусмотрено постановлением главы администрации г. Пензы от 06.03.2009 N 347 (по формуле) всего на сумму 0,9 тыс. руб., из них по 5-ти лицевым счетам (N 18177, N 18471, N 18368, N 18426, N 18298) размер субсидий, начисленных с мая по сентябрь 2009 года и по 4 лицевым счетам (N 18177, N 18426, N 18471, N 18298) с ноября по декабрь соответствует размеру, начисленному с применением формулы, указанной в постановлении от 06.03.2009 N 347; произвести проверку правильности начисления субсидий за апрель и октябрь 2009 года не представляется возможным из-за несоответствия даты начала и окончания отопительных периодов 2008 и 2009 годов (расчетные периоды месяцев 2009 и 2008 года различны), а также в связи с начислением общего размера субсидий по всем коммунальным услугам без разделения на виды;
- по л/с N 128547 в нарушение п. 7 Положения о мерах социальной поддержки отдельных категорий граждан, связанных с оплатой коммунальных услуг в г. Пензе в 2009 году, утвержденного постановлением главы администрации г. Пензы от 06.03.2009 N 347, согласно которому субсидии начисляются гражданам при отсутствии задолженности по оплате коммунальных услуг, в 2009 году начислено субсидий при наличии задолженности с февраля 2009 года (погашена в марте 2010 года) в сумме 2,95 тыс. руб.
По итогам проверки принято решение Пензенской городской Думы от 24.06.2010 г. N 355-19/5.
1.Администрации города Пензы (Чернов Р.Б.) рекомендовать в целях эффективного использования платежей населения на содержание и текущий ремонт жилья рассмотреть вопрос о целесообразности снижения размера вознаграждения ООО "ГУК". При установлении тарифов на содержание и текущий ремонт жилья в расходах на управление предусматривать экономически обоснованный уровень рентабельности ООО "ГУК" и управляющих организаций, а также учитывать полученные ООО "ГУК" доходы от иной деятельности как избыток средств на содержание данной организации.
2.Управлению по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы (Муромская М.В.) принять меры к заключению договора, определяющего порядок пользования нежилым помещением площадью 321,4 кв. м. по ул. Фрунзе, 31 в соответствии с требованиями Положения "О порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города Пензы", утвержденного решением Пензенской городской Думы от 26.06.2009 N 78-7/5, иными нормативными правовыми актами.
3.ООО "Генеральная управляющая компания" (Каваев Ю.А.):
1) Расходование средств, поступивших от населения в виде платы за жилые помещения производить в соответствии с действующими нормативными актами. Не допускать неэффективного использования и отвлечения денежных средств населения, полученных в оплату услуг по содержанию и ремонту жилья, и использовать в соответствии с их назначением. При проведении работ по капитальному ремонту многоквартирных домов руководствоваться ст. 154, 158 Жилищного кодекса РФ;
2) Оплату труда и премирование генерального директора производить в соответствии с требованиями Трудового кодекса РФ.
3) Устранить нарушения, связанные с оформлением первичных учетных документов в части обязательного заполнения всех необходимых реквизитов в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.11.1996 г N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
4) Принять меры к взысканию с ООО "Стройхолдинг" необоснованно предъявленного в актах о приемки выполненных работ ф. N 2-КС (N 1 от 15.09.2009 г на сумму 1264,1 тыс. руб. на текущий ремонт жилого дома по ул. 9 Января, 11 и N 2 от 15.09.2009 г на сумму 205,8 тыс. руб. на текущий ремонт жилого дома по ул. 9 Января, 12) коэффициента зимнего удорожания в размере 1,638% на общую сумму 23,7 тыс. руб.
В МУЗ Медицинского объединения "Детское и лечебное питание" за 2009 год и I полугодие 2010 г. в результате установлено:
1.Муниципальное учреждение здравоохранения медицинское объединение "Детское и лечебное питание" (сокращенное наименование МУЗ МО "Детское и лечебное питание") является правопреемником прав и обязанностей Государственного учреждения здравоохранения областного медицинского объединения "Детское и лечебное питание" и создано путем его реорганизации на основании постановлений Главы администрации города Пензы от 29.06.1998 N 1092 и от 12.08.1998 N 1389 в целях удовлетворения общественной потребности населения города Пензы в специальных продуктах детского, лечебного и диетического питания.
2.Сводная бюджетная смета расходов МУЗ МО "Детское и лечебное питание" на 2009 год утверждена начальником Управления здравоохранения города Пензы (уточненная) 31.12.2009 в сумме 51807,5 тыс. руб., кассовые расходы произведены в сумме финансирования - 51611,8 тыс. руб., что составляет 99,6% от доведенных учреждению лимитов бюджетных обязательств (51807,4 тыс. руб.), не исполнено обязательств на сумму 195,6 тыс. руб., в том числе:
- 63,0 тыс. руб. за счет экономии бюджетных средств,
- 132,6 тыс. руб. за счет недофинансирования принятых обязательств.
На 1 полугодие 2010 года лимиты бюджетных обязательств доведены до учреждения в полном объеме (24800,2 тыс. руб.), объем финансирования составил 22936,6 тыс. руб., кассовые расходы исполнены на сумму 22875,8 тыс. руб., фактические расходы составили 28260,3 тыс. руб., остаток средств финансирования на 01.07.2010 в сумме 60,8 тыс. руб. находился на лицевых счетах учреждения, открытых в Финансовом управлении города Пензы, по подстатьям бюджетной классификации расходов: 221 - на оплату услуг связи (2,1 тыс. руб.), 223 - на оплату коммунальных услуг (28,8 тыс. руб.) и статье 340 - на увеличение стоимости материальных запасов (29,9 тыс. руб.)
В 1 полугодии 2010 года в нарушение ст. 162, 219 Бюджетного Кодекса РФ допущено превышение доведенных учреждению на этот период лимитов бюджетных обязательств по статье бюджетной классификации расходов 340 "Увеличение стоимости материальных запасов" в сумме 4299,0 тыс. руб., что привело к образованию кредиторской задолженности по состоянию на 01.07.2010 года в сумме 5327,6 тыс. руб. (с учетом недофинансирования в сумме 998,7 тыс. руб. и остатка денежных средств на лицевом счете в сумме 29,9 тыс. руб.). Кредиторская задолженность образовалась в связи с тем, что муниципальный контракт с МУЗ "Городские аптеки" от 05.04.2010 N 15 был заключен в сумме остатка годового лимита бюджетных обязательств с целью своевременного обеспечения детей сухой молочной смесью. В ходе проверки произведена передвижка лимитов бюджетных обязательств по статье 340 "Увеличение стоимости материальных запасов" на сумму 6090,8 тыс. руб. с 4-го на 3-й квартал 2010 года (уведомление Финансового управления города Пензы от 16.08.2010 N 01-288), что позволило погасить кредиторскую задолженность в полной сумме (перечислено МУЗ "Городские аптеки" платежными поручениями от 06.07.10 N 555, от 07.07.10 N 556, от 02.08.10 N 648).
3.Недофинансирование расходов, предусмотренных по смете учреждения в пределах доведенных до него лимитов бюджетных обязательств, привело к образованию кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2010 в сумме 45,6 тыс. руб., по состоянию на 01.07.2010 в сумме 56,9 тыс. руб., в том числе:
- 14,9 тыс. руб. (на 01.01.10), 34,5 тыс. руб. (на 01.07.10) по подстатье 223 "коммунальные услуги";
- 28,1 тыс. руб. (на 01.01.2010), 16,4 тыс. руб. (на 01.07.2010) по подстатье 225 "работы, услуги по содержанию имущества" за техобслуживание помещений, оборудования;
- 2,6 тыс. руб. (на 01.01.2010) и 6,0 тыс. руб. (на 01.07.2010) по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" за услуги вневедомственной охраны и информационного сопровождения "Гарант".
4.Оплата услуг связи осуществлялась, в основном, платежными поручениями, а также денежными средствами, выданными в подотчет:
- 1,0 тыс. руб. Холодковой Н.И. (РКО N 3 от 29.01.2009),
- 5,1 тыс. руб. Старостиной Н.Н. (платежное поручение от 03.09.2009 N 572).
Однако, в нарушение приказа Минфина РФ от 30.12.2008 N 148н "Об утверждении инструкции по бюджетному учету" и письма ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18 "Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации":
- авансы под отчет выдавались без оформления письменного заявления получателя с указанием назначения аванса, срока, на который он выдается, отметки бухгалтера об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам;
- авансовый отчет Старостиной Н.Н. от 30.12.2009 N 205 утвержден директором на сумму 5,1 тыс. руб. без наличия оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы: товарных и кассовых чеков, квитанций, приходных кассовых ордеров (данная сумма перечислена на лицевой счет Старостиной Н.Н. в Пензенское отделение Сбербанка России 03.09.2009). Данные денежные средства внесены Старостиной Н.Н. в кассу учреждения в полной сумме (ПКО N 21 от 07.10.2010 на сумму 5,1 тыс. руб.).
5.Бесплатное обеспечение детей первого - второго года жизни специальными молочными продуктами детского питания осуществлялось по номерным рецептам установленной формы серии 841-ГДП, утвержденной Приказом Управления здравоохранения города Пензы от 12.12.2008 N 97 "О порядке назначения продуктов детского питания".
При проведении встречной проверки установлено, что остаток рецептурных бланков серии 841-ГДП на 12.10.2010 составил 54860 штук, в том числе:
- в МУЗ "Городская детская поликлиника" - 43725 штук (N 00158001-00201725),
- в Детских поликлиниках N 1, N 2, N 3, N 4, N 5, N 6, N 7, N 8 МУЗ "Городская детская поликлиника" у старших медицинских сестер - 9333 штуки,
- у участковых врачей-педиатров детских поликлиник - 1802 штуки.
Испорчено бланков рецептов в количестве 391 штуки, в том числе в детских поликлиниках:
- N 1 - 287 штук (списаны по актам списания произвольной формы комиссией в составе: заведующей поликлиникой, заведующей педиатрическим отделением и старшей медсестры),
- N 4 - 2 штуки, N 5 - 41 штука, N 7 - 57 штук, N 8 - 4 штуки (в данных поликлиниках испорченные рецепты находятся у старших медсестер).
Однако, в соответствии с "Отраслевыми особенностями бюджетного учета в системе здравоохранения РФ", утвержденными Минздравсоцразвития России, от 09.06.2007, все испорченные или неиспользованные бланки должны сдаваться в бухгалтерию для хранения и уничтожения в сроки, установленные приказом руководителя.
Согласно отчетных данных МУЗ Городская детская поликлиника, участковыми врачами-педиатрами выписано рецептов на бесплатное детское питание в 2009 году - 80384 шт., выдано продуктов детского питания, зарегистрированных в журналах раздаточных пунктов по 77640 рецептам, в том числе:
на сухую адаптированную смесь: выписано 35599 рецептов, выдано смеси по 33877 рецептам,
на кисломолочную смесь, творог: выписано 36130 рецептов, выдано - по 35395 рецептам,
на дополнительные продукты питания: выписано 8655 рецептов, выдано - по 8368 рецептам;
- в 1 полугодии 2010 года - всего выписано 44217 рецептов, выдано продуктов детского питания, зарегистрированных в журналах раздаточных пунктов по 43283 рецептам, в том числе:
на сухую адаптированную смесь: выписано 18679 рецептов, выдано продуктов по 18306 рецептам,
на кисломолочную смесь, творог: выписано 19919 рецептов, выдано - по 19546 рецептам;
на дополнительные продукты питания: выписано 5619 рецептов, выдано - по 5431 рецептам,
т.е. количество рецептов, по которым получены продукты детского питания не превышает количества рецептов, выписанных участковыми врачами в детских поликлиниках.
6.Проведены встречные проверки в Детских поликлиниках МУЗ "Городская детская поликлиника" N 1, N 2, N 3, N 6, N 8 по вопросу правильности оформления, учета и выдачи бесплатных рецептов на специальные молочные продукты и сухую адаптированную смесь детям первого года жизни и дополнительные продукты питания детям до 2-х лет из многодетных и малообеспеченных семей выборочным методом за 2009 год - 1 половину 2010 года.
Проверено 3589 выписанных рецептов, в том числе в детских поликлиниках:
N 1 - 896 рецептов, N 2 - 755 рецептов, N 3 - 792 рецепта, N 6 - 834 рецепта, N 8 - 312 рецептов. Проверенные рецепты записаны в амбулаторных картах детей, сверены с журналами выдачи продуктов питания, все дети, указанные в рецептах, числятся в переписи детей по данным участкам; нарушений не установлено.
7.В МУЗ МО "Детское и лечебное питание" доходами от предпринимательской и иной приносящий доход деятельности являются доходы от реализации специальных молочных продуктов детского и лечебного питания, предусмотренные Уставом учреждения в соответствии с Постановлением Правительства РФ N 27 от 13.01.1996 "Об утверждении Правил предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями".
В 2009 году поступило доходов от предпринимательской деятельности в сумме 6310,9 тыс. руб., за 6 месяцев 2010 года - 3354,7 тыс. руб., из них оплачен налог на прибыль и НДС: в 2009 году в сумме 394,1 тыс. руб., в 1 полугодии 2010 году в сумме 259,9 тыс. руб., перечислено в доход бюджета в 2009 году в сумме 4975,4 тыс. руб., в первом полугодии 2010 года - 3946,3 тыс. руб. Сумма остатков средств на лицевом счете учреждения по учету доходов составляет: на 01.01.2009 года - 1161,9 тыс. руб., на 01.01.10 - 2103,3 тыс. руб., на 01.07.10 - 1251,8 тыс. руб.
Фактически на расходы учреждения направлены средства в соответствии со сметой по виду расходов 920 за счет доходов от платных услуг: в 2009 году в сумме 4975,9 тыс. руб., т.е. в полном объеме, в 1 полугодии 2010 года - в сумме 3366,1 тыс. руб., недофинансирование составило 580,2 тыс. руб. (3946,3 тыс. руб. - 3366,1 тыс. руб.).
При проверке соответствия выхода готовой кисломолочной продукции в 1 полугодии 2010 года нарушений не установлено. Для изготовления из цельного молока одной порции (200 мл) продукции "Наринэ" или Биолакт применяется расчетный коэффициент 0,216, а для изготовления творога (50 грамм) - 0,313. Из 116024 кг молока (приобретенного учреждением по виду деятельности 920 "расходы за счет прочих поступлений" за шесть месяцев 2010 года) изготовлено: "Наринэ" (200 мл) - 112954 порции, Биолакт (200 мл) - 151152 порции, творог (50 гр) - 188205 порций.
По итогам проверки принято решение Пензенской городской Думы от 29.10.2010 г. N 441-22/5.
1.Управлению здравоохранения города Пензы (Коцарь Д.В.) в целях недопущения образования кредиторской задолженности распределение и доведение бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до подведомственных учреждений на очередной финансовый год и плановый период осуществлять, исходя из реальных потребностей учреждения. Принимать меры к обеспечению своевременного и полного финансирования расходов, предусмотренных по сметам подведомственных учреждений в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств.
2.МУЗ "Городская детская поликлиника" (Асеев В.Г.), списание испорченных номерных рецептурных бланков серии 841-ГДП производить в строгом соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 30.12.2008 N 148н и "Отраслевыми особенностями бюджетного учета в системе здравоохранения РФ", утвержденными Минздравсоцразвития России, от 09.06.2007 года, которыми предписано испорченные бланки сдавать в бухгалтерию для уничтожения в сроки, установленные приказом руководителя. Проконтролировать исполнение структурными подразделениями - детскими поликлиниками установленного порядка списания испорченных рецептурных бланков.
3.Муниципальному учреждению здравоохранения медицинскому объединению "Детское и лечебное питание" (Еськина Т.Б.):
1) Устранить нарушения, выявленные контрольно-счетной палатой Пензенской городской Думы, авансы под отчет выдавать в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 30.12.2008 N 148н и письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18 "Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" на основании письменного заявления получателя с указанием назначения аванса, срока, на который он выдается, отметки бухгалтера об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам, с визой руководителя.
2) В целях недопущения образования кредиторской задолженности принятие и исполнение бюджетных обязательств осуществлять в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований, в соответствии с требованиями ст. ст. 162, 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
В МУЗ "Детская стоматологическая поликлиника" за 2009 год и I полугодие 2010 года, в результате установлено:
1.Муниципальное учреждение здравоохранения "Детская стоматологическая поликлиника" (сокращенное наименование: МУЗ "Детская стоматологическая поликлиника") создано на основании постановления главы администрации города Пензы от 22.11.2001 N 2352 "О реорганизации муниципального учреждения здравоохранения "Пензенское городское территориальное медицинское объединение "Стоматология" (созданное в соответствии с Постановлением Главы администрации города Пензы от 04.01.1995 N 2) путем разделения на два самостоятельных муниципальных учреждения здравоохранения: "Городская стоматологическая поликлиника" и "Детская стоматологическая поликлиника".
Бюджетное финансирование данного учреждения за проверяемый период (с января 2009 года по сентябрь 2010 года) осуществлялось по двум сметам:
- на основании бюджетной сметы, в сумме 54112,4 тыс. руб. в 2009 году и в сумме 44813,3 тыс. руб. за 9 месяцев 2010 года, утвержденной главным распорядителем бюджетных средств, Управлением здравоохранения города Пензы, в пределах доведенных до учреждения лимитов бюджетных обязательств, учет операций по исполнению бюджетной сметы учреждения производился на лицевых счетах, открытых в казначейском отделе Финансового управления города Пензы, в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ;
- на основании отдельной сметы расходов, подписанной руководителем учреждения и начальником Управления здравоохранения города, на основании 4-стороннего соглашения N 2 от 11.01.2009, заключенного между Администрацией города Пензы, ТФОМС Пензенской области, Финансовым управлением города Пензы и Управлением здравоохранения города Пензы (с учетом дополнительных соглашений) о совместной деятельности, направленной на реализацию мероприятий пилотного проекта реформирования здравоохранения на территории Пензенской области, Финансовым управлением города Пензы перечислены в ТФОМС Пензенской области бюджетные средства для дальнейшей оплаты медицинской помощи, оказываемой МУЗ "Детская стоматологическая поликлиника", в 2009 году в сумме 4111,1 тыс. руб., за 9 месяцев 2010 - в сумме 3261,6 тыс. руб. Расходование данных средств осуществлялось учреждением с текущего счета, открытого в ГУ Банка России по Пензенской области. В нарушение установленного Бюджетным кодексом РФ порядка финансирования бюджетных учреждений лимиты бюджетных обязательств на принятие и исполнение бюджетных обязательств по обеспечению выполнения функций бюджетного учреждения на указанные суммы не доводились, учет операций с данными бюджетными средствами на лицевых счетах, открытых в Финансовом управлении города Пензы, не осуществлялся.
2.В соответствии с пунктом 1 статьи 161 Бюджетного кодекса РФ учреждение должно осуществлять операции по расходованию бюджетных средств согласно бюджетной смете. Бюджетная смета бюджетного учреждения составляется, утверждается и ведется в порядке, соответствующем общим требованиям, установленным Министерством финансов РФ (статья 221 Бюджетного кодекса РФ). Однако в проверяемом периоде установлены факты несоблюдения методологии применения кодов классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) при составлении бюджетной сметы и осуществлении кассовых расходов на сумму 44,7 тыс. руб. (по договорам, заключенным с ИП Морозов В.Б., затраты на изготовление и приобретение бланочной продукции планировались и оплачивались по статье 340 "увеличение стоимости материальных запасов", в нарушение положений Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных Приказами Минфина РФ от 25.12.2008 N 145н (на 2009 год) и от 30.12.2009 N 150н (с 01.01.2010), тогда как данные расходы подлежат отнесению на подстатью 226 "Прочие работы, услуги").
3.На лицевой счет МУЗ "Детская стоматологическая поликлиника" поступило доходов от приносящей доход деятельности (за оказание платных медицинских услуг, от реализации товаров медицинского назначения, возмещений по полисам медицинского страхования от страховых компаний):
в 2009 году в сумме 56942,5 тыс. руб.; за 9 месяцев 2010 года - 45974,5 тыс. руб.;
из них перечислены налоги (налог на прибыль, ЕНВД) в сумме:
в 2009 году - 233,1 тыс. руб., за 9 месяцев 2010 года - 287,5 тыс. руб.;
в доход бюджета города перечислены средства в сумме:
в 2009 году - 53781,7 тыс. руб., за 9 месяцев 2010 года - 48296,2 тыс. руб.
Фактически на расходы учреждения направлены средства в соответствии со сметой расходов учреждения по кодам вида расходов 908, 909, 920 на сумму 53645,1 тыс. руб. - в 2009 году, на сумму 44718,2 тыс. руб. - за 9 месяцев 2010 года. Не возвращено из бюджета средств, поступивших в виде указанных доходов, по состоянию на 01.01.2010 года - в сумме 136,6 тыс. руб. и по состоянию на 01.10.2010 года - в сумме 3578,0 тыс. руб. Данные суммы поступили на лицевые счета МУЗ "Детская стоматологическая поликлиника" в январе 2010 и октябре 2010 года соответственно.
4.Недофинансирование расходов, предусмотренных по смете учреждения в пределах доведенных до него лимитов бюджетных обязательств, привело к образованию текущей кредиторской задолженности по состоянию на 01.10.2010 в сумме 42,4 тыс. руб. по статье 340 "увеличение стоимости материальных запасов" виду расходов 955 09 02 4719900 909 "расходы за счет доходов от медицинских услуг".
5.В нарушение инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина РФ от 30.12.2008 N 148н, в актах о списании основных средств (унифицированная форма N ОС-4) не заполнены строки "основание для составления акта", не заполнен раздел 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта основных средств" и раздел 3 "Сведения о затратах, связанных со списанием объекта основных средств с бухгалтерского учета, и о поступлении материальных ценностей от их списания".
По итогам проверки принято решение Думы от 22.02.2011 г. N 528-25/5.
1.Управлению здравоохранения города Пензы (Коцарь Д.В.), как главному распорядителю бюджетных средств города Пензы по отрасли "Здравоохранение", в целях недопущения образования кредиторской задолженности своевременно и в полном объеме осуществлять финансирование расходов, предусмотренных по сметам подведомственных учреждений, в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств.
2.Муниципальному учреждению здравоохранения "Детская стоматологическая поликлиника" (Блащук Е.А.):
1) Составление и исполнение бюджетной сметы расходов осуществлять в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Приказом Минфина РФ от 20.11.2007 N 112н "Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений" , а также Приказом Минфина РФ от 30.12.2009 N 150н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".
2) Принятие и исполнение бюджетных обязательств осуществлять в соответствии с бюджетным законодательством, требованиями Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными Приказом Минфина РФ от 30.12.2009 N 150н, с применением Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н, не принимать к учету и исполнению первичные документы с незаполненными реквизитами.
Проведены документальные проверки выполнения целевых программ:

"Реконструкция и развитие системы ливневой канализации в городе Пензе на 2009 - 2017 года" утвержденной решением городской Думы от 03.09.2008 г. N 1038-48/4 и постановлением главы администрации города Пензы от 18.12.2008 г. N 2166, в результате проверки установлено:
1. Долгосрочная целевая программа по реконструкции и развитию системы ливневой канализации в городе Пензе на 2008 - 2017 годы разработана и утверждена на основании решения Пензенской городской Думы от 03.09.2008 N 1038-48/4 (с изменениями, внесенными решением Пензенской городской Думы от 23.12.2008 N 1152-54/4).
Исполнение программных мероприятий предусматривалось с 2008 по 2017 год общим объемом финансирования за счет ассигнований из бюджета города Пензы в сумме 8880,0 млн. руб. (исходя из реальных возможностей бюджета города Пензы), в том числе по срокам и этапам реализации Программы:
1 этап (2008 г.) - первоначально в сумме 30,0 млн. руб., с учетом изменений - 10 млн. руб.;
2 этап (2009 - 2011 гг.) - 774,0 млн. руб.;
3 этап (2012 - 2017 гг.) - 8096,0 млн. руб.
На 2009 год данная Программа была утверждена постановлением Главы администрации города Пензы от 18.12.2008 N 2166 общим объемом финансирования 286,0 млн. руб., в том числе на 2009 год было предусмотрено 20,0 млн. руб., в редакции от 14.04.2009 действие Программы было приостановлено с 01.01.2009 по 31.12.2009. Данное постановление было отменено постановлением Администрации города Пензы от 09.11.2009 N 1368.
2. Извещение о проведении открытого аукциона на право заключения муниципального контракта на выполнение предпроектных работ по реконструкции и развитию системы ливневой канализации в городе Пензе в соответствии с ч. 1 ст. 33 Федерального закона N 94-ФЗ и п. 2.1.2. документации об открытом аукционе (в срок не менее чем за 20 дней до даты окончания подачи заявок на участие в аукционе) 22.10.2008 было опубликовано в официальном печатном издании "Пензенский городской вестник" N 41 (152) и размещено на официальном сайте Администрации города Пензы www.penza-gorod.ru (за 22 дня до даты окончания подачи заявок на участие в аукционе - 13.11.2008).
Одновременно, 22.10.2008, данное извещение было размещено и на Портале муниципальных закупок Пензенской области http://www.pgz.pnz/ru.
3. На участие в открытом аукционе была представлена одна заявка на бумажном носителе от Общества с ограниченной ответственностью Управляющей компании "СКМ ЭНЕРГО" (ООО УК "СКМ ЭНЕРГО"), на основании п. 11 ст. 35 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ открытый аукцион признан несостоявшимся и в соответствии с ч. 6 ст. 36 указанного Закона муниципальный контракт заключен с ООО УК "СКМ ЭНЕРГО" как единственным участником, допущенным к участию в открытом аукционе.
В ходе проверки документов, в том числе входящих в состав заявки ООО УК "СКМ ЭНЕРГО" на участие в открытом аукционе, установлено:
- не указана информация о проведении проверки отсутствия в реестре недобросовестных поставщиков сведений об участнике размещения заказа (предусмотрено п. 14 р. 1.3 информационной карты открытого аукциона в соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ). Справка, выполненная с использованием АС "Реестр недобросовестных поставщиков", подтверждающая отсутствие сведений об ООО УК "СКМ ЭНЕРГО" в данном реестре, составлена и представлена проверке 16.11.2010 года;
- не содержится ссылки на протокол аукциона, как основание заключения муниципального контракта, в договоре страхования от 13.11.2008 N 1/185/892/581 ЗАО Страховая группа "Уралсиб", представленного ООО УК "СКМ ЭНЕРГО" в качестве обеспечения исполнения муниципального контракта, как предусмотрено п. 7.2.5 документации об открытом аукционе;
- несоответствие сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица (в заявке на участие в открытом аукционе, анкете участника размещения заказа, учредительном договоре, страховом полисе страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по государственному или муниципальному контракту, ООО УК "СКМ ЭНЕРГО" указало адрес: г. Москва, Мичуринский пр-т, д. 80, в то же время в Инспекции федеральной налоговой службы России N 29 по г. Москве организация зарегистрирована по адресу: г. Москва, Мичуринский пр-т, дом 11, корпус 3 (выписка из ЕГРЮЛ, справка о состоянии расчетов организации по налогам, взносам, сборам); также имеются несколько несовпадений по адресу в одном документе: на фирменном бланке организации (г. Москва, Мичуринский пр-т, д. 11, корп. 3), на котором напечатан текст гарантийного письма на обеспечение исполнения обязательств по муниципальному контракту с указанием юридического и фактического адреса организации: г. Москва, Мичуринский пр-т, д. 80.
4. На основании ч. 5 ст. 32 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ и п. 25 р. 1.3 информационной карты открытого аукциона Управлением ЖКХ города Пензы установлено требование о внесении денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в аукционе в размере 5% начальной (максимальной) цены контракта (10,0 млн. руб.). В соответствии с ч. 3а ст. 35 Федерального закона 94-ФЗ ООО УК "СКМ ЭНЕРГО" осуществило перечисление средств в сумме 500,0 тыс. руб. на р/с УЖКХ города Пензы, указанный в п. 26 р. 1.3 аукционной документации (оригинал платежного поручения от 10.11.2008 N 57 приложен к заявке на участие в открытом аукционе). На основании ч. 12 ст. 35 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ денежные средства возвращаются такому участнику размещения заказа, при условии заключения с ним муниципального контракта, в течение 5 рабочих дней со дня подписания контракта. Представлены бухгалтерские документы, подтверждающие зачисление данных денежных средств на лицевой счет Управления ЖКХ города Пензы и возврат их в ООО УК "СКМ ЭНЕРГО" (электронный документ N 148107 и выписка ГУ Банка России по Пензенской области по лицевому счету Управления ЖКХ за 10.11.2008 - на зачисление 500,0 тыс. руб.; платежное поручение N 1073 от 05.12.2008 и выписка ГУ Банка России по Пензенской области по лицевому счету Управления ЖКХ за 05.12.2008 - на возврат 500,0 тыс. руб. в ООО УК "СКМ ЭНЕРГО", т.е. на 9-й рабочий день.
5. К муниципальному контракту от 25.11.2008 N 196 на сумму 10,0 млн. руб. не приложены документы, подтверждающие обоснованность стоимости работ по контракту, предусмотренные МДС 81-35.2004, утвержденные постановлением Госстроя РФ от 05.03.2004 N 15/1 "Об утверждении и введении в действие методики определения стоимости строительной продукции на территории РФ".

Акт о приемке выполненных работ на сумму 10,0 млн. руб. подписан 25.12.2008, однако отсутствуют акты сдачи-приемки документации по выполнению предпроектных работ, фактически работы по состоянию на 01.01.2009 не были выполнены, так как в годовом отчете УЖКХ города Пензы за 2008 год в форме 0503164 "Сведения об исполнении бюджета по состоянию на 01.01.2009 г." причиной отклонения от утвержденных бюджетных назначений указано: "не представлена проектно-сметная документация".
6.Для проверки была представлена документация по выполнению предпроектных работ по реконструкции и развитию системы ливневой канализации в городе Пензе, в одном экземпляре, на бумажном носителе, состоящая из трех папок, каждая прошнурована пластиковыми пружинами:
- первая папка. "Технико-экономическая оценка эффективности реконструкции системы ливневой канализации со строительством очистных сооружений р-на Южной поляны г. Пенза, г. Москва, 2008", подписанная генеральным директором ООО УК "СКМ ЭНЕРГО" Петровым М.В. (подпись, печать ООО УК "СКМ ЭНЕРГО"), всего 34 страницы, не пронумерованы.
Состав первой папки: содержание, текстовая часть, которая состоит, в основном, из сведений, перепечатанных из разделов 1, 2, 5 Долгосрочной целевой программы по реконструкции и развитию системы ливневой канализации в городе Пензе" на 2008 - 2017 годы", и табличная часть, которая состоит из: таблицы "Характеристика сооружений ливневой канализации (со строительством очистных сооружений) района Южная Поляна г. Пенза", сводной сметы на проектно-изыскательские работы с приложением десяти локальных сметных расчетов, и Сводного сметного расчета стоимости строительства, составленного в базисном уровне цен по состоянию на 2 квартал 2009 года.
- вторая папка. "Технико-экономическая оценка эффективности реконструкции системы ливневой канализации со строительством очистных сооружений р-на Центральный города Пензы, г. Москва, 2009", подписанная генеральным директором ЗАО ДАР/ВОДГЕО Е.Н. Леоновой (подпись, печать ЗАО ДАР/ВОДГЕО), всего 30 страниц, не пронумерованы.
Состав второй папки: тот же, что в первой книге, но по району Центральный, с применением инфляционного индекса 4 квартала 2008 года.
- третья папка. "Разработка математической модели ливневой канализации, карт риска и ущерба от опасных инженерно-геологических процессов районов города Пензы N 08/193-М, г. Москва, 2008", подписанная директором филиала ЗАО ДАР/ВОДГЕО В.В. Кузьминым и ответственным исполнителем Д.С. Перминовым (подпись, печать ЗАО ДАР/ВОДГЕО), всего 93 страницы, пронумерованы.
Состав третьей папки: текстовая часть: описание климата города (использовались данные метеостанции ГМИ "Пенза"), описание рек и водоемов (по данным ГВК, цифры водоотведения за 2005 год - из справки МУП "Горводоканал" г. Пензы (письмо от 24.08.2006 N 5081), описание на территории города физико-геологических процессов: затопление, подтопление, заболачивание, оврагообразование, оползневые, просадочные, пучение (из главы "Природные условия" Генплана, работы ОАО "ПензТИСИЗ" 1987 года - "Сбор и систематизация исходных материалов для обоснования основных положений схемы защиты территории г. Пензы от подтопления", описание поверхностного стока по данным 2003 года МУП "Горводоканал", проекта корректировки 1994 года "Схема развития дождевой канализации города Пензы", выполненной институтом АО "Проекткоммундортранс" г. Москва, перечислены мероприятия, предусмотренные Генпланом города Пензы; общие сведения приведены по данным отчета об инженерно-геологических изысканиях, выполненных ПТИСИЗ в 1990 году, проекта дождевой канализации, выполненного МУП "Пензадормост" г. Пензы согласно ТУ N 556 от 19.12.2006; гидравлические расчеты ливневой канализации района Арбеково были выполнены на основе разработанной математической модели запроектированной сети с использованием специализированного программного пакета "DHI MIKE URBAN"; а также таблицы, чертежи, карты, в том числе: графики-чертежи "Расчетный профиль по коллекторам "Северный", "Южный", максимальные напоры от расчетного дождя "Южный" (р-н Арбеково); карты: "Генеральный план города Пензы. Схема развития системы удаления и очистки поверхностного стока (1 очередь и расчетный срок), карта глубин залегания грунтовых вод, карта типов застройки территории г. Пензы и др. Список используемой литературы: "Методические рекомендации по оценке риска и ущерба при подтоплении территорий. ФГУП НИИ ВОДГЕО, Москва, 2002 г."; "Рекомендации по расчету систем сбора, отведения и очистки поверхностного стока с селитебных территорий, площадок предприятий, и определению условий его впуска в водные объекты. ФГУП НИИ ВОДГЕО, Москва, 2006 г.".
Выполнение предпроектных работ по реконструкции и развитию системы ливневой канализации в г. Пензе установлено и закреплено муниципальным контрактом от 25.11.2008 N 196 за ООО УК "СКМ ЭНЕРГО" (п. 1.1 контракта), однако часть работ выполнена сторонней организацией (ЗАО ДАР/ВОДГЕО), без согласования с Заказчиком, в нарушение п. 9.2 данного муниципального контракта: "все изменения и дополнения по контракту оформляются в письменном виде дополнительными соглашениями, подписываются тремя сторонами и являются неотъемлемой частью контракта. Никакие устные договоренности сторон не имеют силы, если в контракт не включены изменения, подписанные тремя сторонами".
По итогам проверки принято решение Пензенской городской Думы от 22.02.2011 г. N 527-25/5.
Администрации города Пензы, как Заказчику долгосрочной целевой программы по реконструкции и развитию системы ливневой канализации в городе Пензе на 2008 - 2017 годы, утвержденной решением Пензенской городской Думы от 03.09.2008 N 1038-48/4 и постановлением главы администрации города Пензы от 18.12.2008 N 2166 "Об утверждении долгосрочной целевой программы "Реконструкция и развитие системы ливневой канализации в городе Пензе на 2009 - 2017 годы", организовать проведение экспертизы по выполнению работ по данной программе с целью эффективного расходования бюджетных средств и достижения заданных результатов.
"Совершенствование кардиологической помощи жителям города Пензы на 2009 - 2011 г.г. утвержденной постановлением главы администрации города Пензы от 12.11.2008 N 1895, в результате проверки установлено:
1.Ведомственная целевая программа (Программа развития ведомства) "Совершенствование кардиологической помощи жителям города Пензы на 2009 - 2011 годы" утверждена Постановлением главы администрации г. Пензы от 12.11.2008 N 1895 в соответствии с основными направлениями социально-экономического развития города Пензы, решением Пензенской городской Думы от 20.12.2007 N 845-42/4 "О стратегии развития муниципальной системы здравоохранения на территории муниципального образования город Пенза на 2008 - 2012 годы".
Объем финансирования Программы - 35476,2 тыс. руб., в том числе в 2009 году - 9603,4 тыс. руб., в 2010 году - 17958,1 тыс. руб., в 2011 году - 7914,7 тыс. руб.
2.Объемы средств доведены главным распорядителем, Управлением здравоохранения г. Пензы, до подведомственных муниципальных учреждений здравоохранения уведомлениями об изменении бюджетных обязательств. Суммы средств, запланированных на реализацию мероприятий Программы в 2009 - 2010 годах в адрес муниципальных учреждений здравоохранения и перечисленные учреждениями в адрес поставщиков в разрезе статей КОСГУ, представлены в нижеследующей таблице:
тыс. руб.

Статьи КОСГУ	Муниципальные учреждения здравоохранения г. Пензы	итого
	ГБ N 1	ГБ N 2	ГБ N 3	ПГКБ N 4	ПГКБ N 5	ГКБСМП им. Захарьина	ГССМП
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
2009 год
226	8,8	3,3	-	-	-	-	-	-	-	-	8,8	8,8	8,7	-	26,3	12,1
310	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	4709,5	4709,5		-	4709,5	4709,5
340	-	-	-	-	-	-	270,5	270,5	-	-	1893,3	1893,3	2703,8	2703,8	4867,6	4867,6
Всего по больнице	8,8	3,3	-	-	-	-	270,5	270,5	-	-	6611,6	6611,6	2712,5	2703,8	9603,4	9589,2
2010 год
226	8,3	8,3	7,7	-	17,1	17,1	17,1	-	8,3	-	17,7	-	18,1	8,7	94,3	34,1
310	-	-	-	-	-	-	604,0	-	-	-	12036,0	2468,96	-	-	12640,0	2468,96
340	-	-	-	-	-	-	290,7	287,8	-	-	2035,2	1485,7	2906,6	2118,7	5232,5	3892,2
Всего по больнице	8,3	8,3	7,7	-	17,1	17,1	911,8	287,8	8,3	-	14088,9	3954,66	2924,7	2127,4	17966,8	6395,26

В объеме средств, предусмотренных на реализацию мероприятий Программы по МУЗ "ГССМП" в 2010 году по КОСГУ 226 "Прочие работы, услуги" в сумме 18,1 тыс. руб. утверждены ассигнования на погашение кредиторской задолженности в сумме 8,7 тыс. руб.
3.МУЗ "Городская клиническая больница скорой медицинской помощи им. Г.А. Захарьина" заключен муниципальный контракт от 25.06.2009 N 1 с ООО "Региональный оптовый склад" на сумму 4684,3 тыс. руб. В соответствии с условиями заключенного муниципального контракта срок поставки оборудования был определен в течение 5-ти рабочих дней после авансового платежа, который определен в размере 30% от суммы муниципального контракта. Учитывая, что уведомлениями о лимитах бюджетных обязательств на II квартал 2009 года МУЗ "ГКБСМП им. Г.А. Захарьина средства по статье КОСГУ 310 в сумме 286,6 тыс. руб., указанная сумма была заявлена учреждением в графике финансирования на июнь 2009 года. Фактически средства на реализацию мероприятий программы по статье КОСГУ 310 в указанной сумме направлены Финансовым управлением города Пензы в адрес больницы лишь в III квартале 2009 года (мемориальный ордер от 20.07.2009 N 12249 в сумме 286,6 тыс. руб.).
В результате несвоевременного финансирования Финансовым управлением г. Пензы МУЗ "ГКБСМП им Г.А. Захарьина" средств в сумме 286,6 тыс. руб., первый авансовый платеж направлен лечебным учреждением в адрес поставщика лишь в III квартале 2009 года (платежное поручение от 22.07.2009 N 2001 на сумму 286,6 тыс. руб.). В результате поставка оборудования произведена поставщиком 21.09.2009.
4.МУЗ "Городская клиническая больница скорой медицинской помощи им. Г.А. Захарьина" во II квартале 2010 года проведен открытый конкурс на поставку медицинского оборудования. Согласно критериям, их содержания и значимости, порядка оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе для оценки балльным методом цена контракта в процентном отношении определена 60%, срок поставки - 40%. Условиями конкурса предусмотрено, что при оценке заявок по критериям "цена поставки", "срок поставки товара" лучшим условием исполнения муниципального контракта признается предложение участника конкурса с наименьшей ценой, наименьшим сроком поставки товара.
Для участия в конкурсе по данному лоту было представлено 2 заявки: ООО "Медицинская компания "ЮТА" ценой контракта 11800,0 тыс. руб. и ООО "СКАЙ" ценой контракта 12031,0 тыс. руб. (протокол вскрытия конвертов от 27.04.2010 N 32). Согласно протоколу от 30.04.2010 N 35 оба участника допущены к участию в открытом конкурсе. В связи с тем, что срок поставки ООО "Скай" заявлен 1 день, а ООО "Медицинская компания "ЮТА" - 7 дней, победителем по сумме баллов (38,62 против 31,77) признан ООО "Скай" (протокол оценки и сопоставления заявок на участие в открытом конкурсе от 04.05.2010 N 36), с которым лечебным учреждением заключен муниципальный контракт от 24.05.2010 N 38 на сумму 12031, тыс. руб.
В соответствии с условиями заключенного муниципального контракта срок поставки оборудования был определен 1 день с момента заключения муниципального контракта (24.05.2010), датой поставки по контракту считается дата приемки Муниципальным заказчиком (больницей), что подтверждается составлением акта сдачи-приемки оборудования, товарной накладной.
Фактически оборудование на сумму 1413,96 тыс. руб. (стресс-система для ЭКГ, два электрокардиографа, два 3-канальных регистратора ЭКГ, два суточных монитора АД) получено больницей 08.06.2010 по товарной накладной от 07.06.2010 N 55, оборудование на сумму 1050,0 тыс. руб. (кровати функциональные в количестве 7 шт.) получено 22.06.2010 по товарной накладной от 18.06.2010 N 60.
Медицинское оборудование на сумму 9567,04 тыс. руб. (УЗИ сканер в количестве 1 шт.) на момент проверки поставщиком (ООО "Скай") в лечебное учреждение не поставлено.
Одним из условий конкурса на поставку медицинского оборудования являются сроки поставки и победителем признан участник, предложивший наименьший срок (1 день с момента заключения контракта), тогда как в проекте муниципального контракта указано, что поставка осуществляется в течение 30 дней после заключения муниципального контракта. Муниципальный контракт заключен 24.05.2010, часть оборудования поставлена в лечебное учреждение 08.06.2010 и 22.06.2010 (через 14 дней). Таким образом, критерий оценки срока поставки оборудования балльным методом теряет свой смысл.
В случае неприменения критерия оценки по сроку поставки оборудования, победителем мог быть признан участник, предложивший наименьшую цену контракта, в связи с чем экономия бюджетных средств составила бы 231,0 тыс. руб.
По итогам проверки принято решение Пензенской городской Думы от 27.08.2010 г. N 388-20/5.
1.Финансовому управлению города Пензы (Завьялкина О.В.): финансирование ведомственной целевой программы (Программы развития ведомства) "Совершенствование кардиологической помощи жителям города Пензы на 2009 - 2011 годы" осуществлять в сроки в соответствии с доведенными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств, утвержденными бюджетными сметами учреждений и графиками финансирования.
2.Управлению экономического развития и внешних связей администрации города Пензы (Чакаев Р.Р.): руководствуясь постановлением главы администрации города Пензы от 04.04.2006 N 300 "О контроле в сфере размещения заказов на поставку товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд" осуществлять координацию и контроль за деятельностью муниципальных заказчиков, осуществляющих закупки товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд, направленные на экономию бюджетных средств при подготовке конкурсной документации и проведении торгов.
3.МУЗ "Городская клиническая больница скорой медицинской помощи им. Г.А. Захарьина" (Космачев В.В.) руководствуясь ст. 34 Бюджетного кодекса РФ, а именно исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств при выборе критериев при формировании условий конкурса и проведении торгов.
4.Указать начальнику Управления здравоохранения города Пензы Коцарю Д.В. на недостаточный контроль за размещением муниципальных заказов по подведомственной отрасли.
"Реконструкция и капитальный ремонт объектов инженерной инфраструктуры города Пензы на 2009 - 2010 г.г." утвержденной постановлением главы администрации города Пензы от 25.12.2008 г. N 2230, в результате проверки установлено:
1.Ведомственной целевой программой (программа развития ведомства) "Реконструкция и капитальный ремонт объектов инженерной инфраструктуры города Пензы на 2009 - 2010 гг", утвержденной постановлением главы администрации города Пензы от 25.12.2008 г N 2230 на реконструкцию и капитальный ремонт объектов инженерной инфраструктуры города Пензы предусмотрены бюджетные средства в размере 72052,0 тыс. руб., в том числе:
- на 2009 г - 29193,0 тыс. руб. - за счет средств бюджета города Пензы. Данные средства предусмотрены и в бюджете города Пензы на 2009 год, утвержденным решением Пензенской городской Думы от 23.12.2008 г N 1138-54/4 (с изменениями и дополнениями) по КБК 932 05 02 7970600 951;
- на 2010 г - 42857,0 тыс. руб., из них:
30000,0 тыс. руб. - за счет средств бюджета города Пензы;
12857,0 тыс. руб. - за счет средств бюджета Пензенской области.
Решением Пензенской городской Думы от 22.12.2009 г N 227-13/5 "О бюджете города Пензы на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов" (с изменениями и дополнениями) на указанные цели предусмотрены средства в размере 30000,0 тыс. руб. по КБК 932 05 02 7970600 951; в размере 12857,0 тыс. руб. по КБК 932 05 02 5222200 476 в рамках реализации долгосрочной целевой программы "Модернизация и строительство систем теплоснабжения в населенных пунктах Пензенской области" на 2010 - 2015 гг.
В соответствии с вышеуказанным постановлением главы администрации города Пензы от 25.12.2008 г N 2230 исполнителями основных мероприятий данной целевой программы являются Управлении жилищно-коммунального хозяйства города Пензы и МУ "Департамент жилищно-коммунального хозяйства города Пензы".
2.Предусмотренные вышеуказанной программой мероприятия на 2009 г на сумму 29193,0 тыс. руб. выполнены на сумму 29192,5 тыс. руб., из них:
- на сумму 12610,0 тыс. руб. - по капитальному ремонту теплотрасс и инженерных коммуникаций протяженностью 2778,62 м. по каналу в двухтрубном исчислении;
- на сумму 12455,0 тыс. руб. - по реконструкции внутриквартальных тепловых сетей протяженностью 1245,5 п. м.;
- на сумму 4127,5 тыс. руб. - по реконструкции теплового района котельной "Автомедтехника" с переводом потребителей на централизованный источник теплоснабжения. Согласно актам выполненных работ проложено трубопроводов различного диаметра в количестве 225 м.
3.На 2010 г предусмотрено выполнить мероприятия на сумму 42857,0 тыс. руб., из них:
- на сумму 17067,0 тыс. руб. - по реконструкции 3-х ЦТП и системы теплоснабжения бани N 2;
- на сумму 25290,0 тыс. руб. - на капитальный ремонт трубопроводов ГВС, теплотрасс отопления и ГВС протяженностью 3901 п. м.;
- на сумму 500,0 тыс. руб. - на разработку ПСД по реконструкции ЦТП "Медсанчасть N 2" и системы теплоснабжения бани N 2.
Из предусмотренных Программой мероприятий на 2010 г на сумму 42857,0 тыс. руб. по состоянию на 21.10.2010 г:
- на сумму 25794,0 тыс. руб. заключены муниципальные контракты, в том числе:
11518,6 тыс. руб. - фактически выполнено работ согласно актам выполненных работ КС-2 и справкам ф.КС-3 (что составляет 26,9% от запланированного (42857,0 т. р.), из них:
8347,6 тыс. руб. - по капитальному ремонту теплотрасс отопления и ГВС общей протяженностью 1013,0 м. от ЦТП и ТК МКП "Теплоснабжение" г. Пензы" до жилых домов;
2973,0 тыс. руб. - по реконструкции ЦТП "Медсанчасть N 2";
198,0 тыс. руб. - по разработке ПСД по реконструкции ЦТП "Медсанчасть N 2".
12679,5 тыс. руб. - на момент проверки производились работы по капитальному ремонту теплотрасс общей протяженностью 1848,0 м согласно заключенным с ООО "Премьер" муниципальным контрактам от 27.09.2010 г NN 23 - 27. Срок выполнения работ по данным контрактам 15.10.2010 г;
1595,9 тыс. руб. - заключены муниципальные контракты, срок выполнения которых 26.10.1010 г, в том числе:
N 28 от 27.09.2010 г на сумму 1295,9 тыс. руб. с ООО "Премьер" на капитальный ремонт трубопроводов ГВС и восстановление циркулярных линий от ЦТП городской больницы N 1 (срок выполнения 30 дней со дня заключения контракта). Фактически на момент проверки работы не производились;
N 29 от 27.09.10 г на сумму 300,0 тыс. руб. с ООО "Фирма Оттим" на разработку ПСД на реконструкцию системы теплоснабжения бани N 2 по ул. Циолковского, 23 (срок оказания услуг 30 дней со дня заключения данного контракта).
- на сумму 12209,0 тыс. руб. - объявлено проведение открытых аукционов, в том числе:
на 08.10.2010 г (размещено в газете "Муниципальные ведомости" N 36 от 10.09.10 г, а также на сайте администрации и на Портале государственных закупок Пензенской области 10.09.2010 г) на проведение капитального ремонта трубопроводов от ЦТП 142 к жилым домам по ул. Кл. Цеткин, 51, 53, 55 на сумму 1127,0 тыс. руб.; по ул. 40 лет Октября на сумму 1840,0 тыс. руб.;
на 15.10.2010 г (размещено в газете "Муниципальные ведомости" N 37 от 17.09.10 г, а также на сайте администрации и на Портале государственных закупок Пензенской области 17.09.2010 г) на реконструкция ЦТП N 310 (ул. Ульяновская, 52в) на сумму 5083,0 тыс. руб. и ЦТП N 334 (ул. Ладожская, 7в) на сумму 4159,0 тыс. руб.
- на сумму 4852,0 тыс. руб. - в части реконструкции системы теплоснабжения бани N 2 по ул. Циолковского, 23 открытый аукцион может быть объявлен после получения проектно-сметной документации.
4.Управлением ЖКХ города Пензы приняты к учету первичные документы - акты о приемке выполненных работ ф.КС-2 и справки о стоимости выполненных работ ф.КС-3 на общую сумму 5021,4 тыс. руб. без указания обязательных реквизитов, предусмотренных ст. 9 Федерального Закона от 21.11.1996 г N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", а именно: наименование должности и расшифровки подписи лица, выступающего от имени заказчика - УЖКХ г. Пензы, в том числе:
- 1639,4 тыс. руб. - (акт КС-2 и справка КС-3 ООО "Фирма Оттим": N 1 от 30.06.09 г на сумму 998,6 т. р.; N 2 от 31.07.09 г. на сумму 640,8 т. р.) - по муниципальному контракту N 26 от 09.06.09 г;
- 409,0 тыс. руб. - (акт КС-2 и справка КС-3 ЗАО "Агроспецпредприятие": N 1 от 30.07.09 г на сумму 396,7 т. р.; N 2 от 31.07.09 г на сумму 12,3 т. р.) - по муниципальному контракту N 28 от 10.06.09 г;
- 2973,0 тыс. руб. - согласно акту КС-2 и справки КС-3 ООО "Фирма Оттим" N 1 от 05.09.10 г по муниципальному контракту N 21 от 27.08.10 г.
5.В нарушение п. 3 ст. 1 Федерального Закона от 21.11.1996 г N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" не обеспечено формирование достоверной информации о сроках выполнения работ по реконструкции объектов муниципальной собственности. Так, на проверку 20.10.2010 г были представлены акт выполненных работ ф.КС-2 N 2 от 30.09.2010 г и справка ф.КС-3 N 1 от 30.09.2010 г на сумму 1473,5 т. р. на выполнение монтажных и сантехнических работ, электромонтажных, пусконаладочных работ, гидравлических испытаний, работ по наладке автоматической системы, прокладке наружных сетей в рамках реконструкции ЦТП Медсанчасти N 2. Не представлен на проверку "Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных модернизированных объектов основных средств" ф. N 0306002, являющийся основанием для приема к эксплуатации данного объекта. Встречной проверкой с выходом на место 08.10.2010 г. было установлено, что объем выполненных работ по реконструкции соответствовал объему, отраженному в акте о приемке выполненных работ N 1 от 15.09.2010 г на сумму 1499,5 тыс. руб. На момент встречной проверки, т.е. 08.10.2010 г подрядчиками - ООО "Фирма "Оттим" только производились работы монтажные и сантехнические, по наладке автоматической системы, гидравлические испытания и др. Следовательно, вышеуказанные работы по реконструкции ЦТП Медсанчасти N 2 на сумму 1473,5 т. р. не могли быть выполнены 30.09.2010 г, как указано в акте выполненных работ ф.КС-2 N 2 от 30.09.2010 г. Встречной проверкой в ООО "Фирма "Оттим" (акт от 29.10.2010 г) установлено, что в бухгалтерском учете данного подрядчика выручка от оказания услуг по реконструкции данного объекта отражена: на сумму 1499,5 тыс. руб. - в сентябре 2010 г; на сумму 1473,5 тыс. руб. - в октябре 2010 г. Счет-фактура на сумму 2973,0 тыс. руб. на момент проверки заказчику не был предъявлен, в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2010 г (по сроку уплаты 20.10.2010 г) стоимость указанных работ (2973,0 тыс. руб.) не отражена. Встречной проверкой с выходом на место 21.10.2010 г было установлено, что предусмотренные сметой работы, на данном объекте выполнены в полном объеме, подача отопления и ГВС в медсанчасть N 2 осуществляется, циркуляция ГВС восстановлена. Данное ЦТП находился в эксплуатации и на обслуживании у подрядной организации ООО "Теплый город".
6.МУ "Департамент ЖКХ г. Пензы" нарушены принципы эффективности и экономного использования бюджетных средств, предусмотренные ст. 34 Бюджетного кодекса РФ, при размещении муниципального заказа на выполнение работ по реконструкции теплового района котельной "Автомедтехника" (со сроком проведения в течение июня - сентября 2009 г) в результате необоснованного включения в начальную цену муниципального контракта коэффициента зимнего удорожания на производство строительно-монтажных работ в сумме 74,0 тыс. руб. (с НДС), а также затрат на возведение титульных временных зданий и сооружений в сумме 55,8 тыс. руб. (с НДС). В случае не неприменения данных расходов при расчетах с подрядной организацией ООО "Фирма Оттим" экономия бюджетных средств оставила бы 129,8 тыс. руб.
Фактически, все работы ООО "Фирма Оттим" проводились в течение июня - сентября 2009 г, т.е. летнее время, поэтому дополнительные затраты, связанные с работой в зимний период, в период проведения реконструкции теплового района котельной "Автомедтехника" у данного подрядчика отсутствовали. Министерство регионального развития Российской Федерации в письме от 31.03.2009 N 9017-ИМ/08 разъяснило, что если работы выполняются в течение зимнего и летнего периодов, то нормы зимних затрат применяются, так как они среднегодовые, в то же время, нормы зимних затрат не применяются при производстве работ только в летний период, т.к. в летнее время отсутствуют дополнительные затраты, связанные с усложнением работ в зимнее время. На неправомерность применения коэффициента зимнего удорожания при выполнении строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ только в летнее время указывалось также в письме Счетной палаты РФ от 28.12.2006 г N 01-1830/15-10, согласно которому в ходе исполнения Федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2005 г" установлены нарушения принципа эффективности и экономного использования бюджетных средств (ст. 34 Бюджетного кодекса РФ) по подразделу "Другие вопросы в области национальной экономики" в результате необоснованного включения коэффициента зимнего удорожания в сметы по 6 договорам, заключенным центральным аппаратом Росрыболовства на производство строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ, выполненных подрядчиками в апреле, июне, июле, августе и сентябре 2005 года. Кроме того, в соответствии с решением от 08.05.2009 г Арбитражного суда Томской области, постановлениями от 28.07.2009 г Седьмого Арбитражного суда апелляционного суда и Федерального Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 13.10.2009 г по делу N А67-1443/2009 признано правомерным решение инспекции ФНС по г. Томску об отказе ООО "Купир" в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль и вычетах по НДС в части цены, приходящейся на коэффициент зимнего удорожания стоимости строительных работ, произведенных в период с мая по сентябрь, т.е. в летний период.
Затраты на возведение титульных временных зданий и сооружений определены по нормам к сметной стоимости СМР, приведенным в Сборнике сметных норм затрат на строительство временных зданий и сооружений, утвержденным постановлением Госстроя России от 07.05.01 г N 45 (ГСН 81-05-01-2001). В соответствии с пп. "а" п. 3.1.8 Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденного Письмом Минфина России от 30.12.1993 N 160, временные титульные здания и сооружения, возводимые за счет сметной стоимости объектов (в части средств на строительные работы), учитываются обособленно по стоимости работ, оплаченных подрядным организациям, и по их вводу в эксплуатацию зачисляются в состав основных средств на баланс застройщика. В ходе встречной проверки ООО "Фирма "Оттим" (акт от 29 октября 2010 г) установлено следующее. На проверку представлен локальный сметный расчет N 1 на устройство временного забора стоимостью СМР (без материалов) в ценах 2009 г в сумме 55,8 тыс. руб. (с учетом НДС). Фактически, по данным бухгалтерского учета ООО "Фирма "Оттим", в составе основных средств в период проведения работ по реконструкции теплового района котельной "Автомедтехника" (с 13.06.09 г по 01.10.1010 г) данный объект не числился, в себестоимости строительной продукции не отражены затраты по устройству данного забора, документы, подтверждающие какие-либо произведенные затраты (списание материалов, начисление заработной платы), отсутствуют (на проверку не представлены),
В то же время, при определении начальной цены муниципальных контрактов на выполнение мероприятий ведомственной целевой программы "Реконструкция и капитальный ремонт объектов инженерной инфраструктуры города Пензы на 2009 - 2010 гг", утвержденной постановлением главы администрации города Пензы от 25.12.2008 г N 2230, Управлением ЖКХ города Пензы в сметную стоимость объектов (состоящих на балансе МКП "Теплоснабжение") правомерно не были включены ни дополнительные затраты при производстве работ в зимнее время, ни затраты на возведение временных зданий и сооружений. Все работы по капитальному ремонту и реконструкцию тепловых сетей, ЦТП и ТК (в 2009 г и в 1 полугодии 2010 г заключено 17 муниципальных контрактов на общую сумму 47016,7 тыс. руб.) производились в период с мая по сентябрь в 2009 г и в 2010 г. Встречной проверкой с выходом на место (08.10.2010 г) установлено, что при проведении работ по реконструкции ЦТП "Медсанчасть N 2" на сумму 2973,0 тыс. руб. и по капитальному ремонту теплотрасс на 5-ти объектах на общую сумму 12679,5 тыс. руб. какие-либо временные здания и сооружения отсутствовали. Следовательно, необходимость в их возведении при производстве работ по реконструкции и капитальному ремонту тепловых сетей отсутствует.
7.Установлено нарушение сроков выполнения работ, определенных условиями муниципальных контрактов:
- акт о приемке выполненных работ КС-2 на сумму 640,8 т. р. по капитальному ремонту теплотрассы отопления и ГВС по ул. Измайлова представлен ООО "Фирма "Оттим" на 3 дня позже срока, установленного муниципальным контрактом N 26 от 09.06.09 г. Сумма неустойки в соответствии с условиями данного контракта составляет 0,7 тыс. руб. Управлением ЖКХ г. Пензы меры по взысканию данной неустойки к данному подрядчику не были приняты.
- акты о приемке выполненных работ КС-2 NN 1, 2 на общую сумму 409,0 т. р. капитальному ремонту инженерных коммуникаций с восстановлением благоустройства от блочной котельной установки БКУ-1260 по ул. Пархоменко, 29 представлены ЗАО "Агроспецпредприятие" на 41 день позже срока, установленного муниципальным контрактом N 28 от 10.06.09 г. В соответствии с условиями данного контракта с данного подрядчика следовало взыскать неустойку в сумме 6,2 тыс. руб. Управлением ЖКХ г. Пензы меры по взысканию данной неустойки к данному подрядчику не были приняты.
- согласно муниципальному контракту N 21 от 27.08.10 г, заключенному с ООО "Оттим", установлен срок выполнения работ реконструкции ЦТП "Медсанчасть N 2" 01.10.10 г, фактически представлен и подписан лишь акт о приемке выполненных работ КС-2 N 1 от 15.09.10 г на сумму 1499,5 т. р. По состоянию на 08.10.10 г работы на сумму 1473,5 тыс. руб. не были выполнены.
8.В нарушение инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина РФ от 30.12.2008 г N 148н, Управлением ЖКХ г. Пензы в 2009 г затраты на реконструкцию муниципальных внутриквартальных тепловых сетей на общую сумму 12455,0 тыс. руб., произведенную ООО "Энергокомплектсервис" и ООО "НевСур" в соответствии с муниципальными контрактами от 03.08.09 г N 50, 51, 52, отнесены на расходы Управления (как при проведении капитального ремонта объектов), тогда как, должны быть отражены по сч. 110601 "Капитальные вложения в основные средства". Акты приема-передачи о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных модернизированных объектов основных средств (ф. N 0306002) на проверку не представлены.
9.По данным бухгалтерского учета МУ "Департамент ЖКХ г. Пензы" затраты по реконструкции теплового района котельной "Автомедтехника" в сумме 4127,5 тыс. руб. отражены по счету 1 106 01 "Капитальные вложения". О передаче в муниципальную казну данного объекта в объеме произведенных затрат по реконструкции (4127,5 тыс. руб.) МУ "Департамент ЖКХ г. Пензы" неоднократно обращалось в Управление по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы (письма на имя начальника данного Управления от 09.10.09 г N 16-1085/1 и от 21.10.09 г N 16-1142/1). Однако, Управлением по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы приняты в муниципальную казну лишь затраты по реконструкции теплотрассы от УТ до жилого дома по ул. Суворова, 90а протяженностью 225 п. м. в сумме 2819,0 тыс. руб. (с последующей передачей их в оперативное управление на баланс МПК "Теплоснабжение г. Пензы). Затраты по данному объекту в сумме 1363,5 тыс. руб. (с учетом ранее произведенных расходов (2007 г) на разработку ПСД в сумме 55,0 тыс. руб. и стоимости реконструкции теплового пункта по ул. Суворова, 90 в размере 1308,5 тыс. руб.) до настоящего времени числятся в МУ "Департамент ЖКХ г. Пензы" по счету 1 106 01 "Капитальные вложения" и в муниципальную казну не переданы.
По итогам проверки принято решение Пензенской городской Думы от 26.11.2010 г. N 470-23/5.
1.Управлению по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы (Муромская М.В.) в соответствии с требованиями Положения "О порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города Пензы", утвержденного решением Пензенской городской Думы от 26.06.2009 N 78-7/5, иными нормативными правовыми актами принять меры к приему в муниципальную казну города Пензы вновь реконструированного объекта - теплового пункта по ул. Суворова, 90 стоимостью 1363,5 тыс. руб. (с учетом ранее произведенных расходов (2007 г.) на разработку ПСД в сумме 55,0 тыс. руб. и стоимости реконструкции в размере 1308,5 тыс. руб.).
2.Управлению жилищно-коммунального хозяйства города Пензы (Агафилов А.В.):
1) В соответствии с п. 3 ст. 1 Федерального Закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" при приемке выполненных работ по капитальному ремонту и реконструкции объектов муниципальной собственности обеспечить формирование достоверной информации о сроках выполнения данных работ. Акт о приемке выполненных работ на выполнение работ по реконструкции ЦТП "Медсанчасть N 2" на сумму 1473,5 тыс. руб. (в соответствии с муниципальным контрактом N 21 от 27.08.2010, заключенным с ООО "Фирма "Оттим") принять к бухгалтерскому учету с указанием реального срока выполнения данных работ (после 08.10.2010 г.).
2) Затраты, связанные с реконструкцией и модернизацией основных средств, отражать в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина РФ от 30.12.2008 N 148н, обеспечить своевременную передачу в муниципальную казну города Пензы объектов основных средств после реконструкции или модернизации с заполнением "Акта о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных модернизированных объектов основных средств" ф. N 0306002, являющегося основанием для приема к эксплуатации данного объекта.
3) Принять меры к взысканию неустойки за нарушение сроков выполнения работ в сумме 6,9 тыс. руб., в том числе: с ООО "Фирма "Оттим" в сумме 0,7 тыс. руб. в соответствии с условиями муниципального контракта N 26 от 09.06.2009 на капитальный ремонт теплотрассы отопления и ГВС по ул. Измайлова; с ЗАО "Агроспецпредприятие" - в сумме 6,2 тыс. руб. в соответствии с условиями муниципального контракта N 28 от 10.06.2009 на капитальный ремонт инженерных коммуникаций с восстановлением благоустройства от блочной котельной установки БКУ-1260 по ул. Пархоменко, 29, а также взыскать неустойку с ООО "Фирма "Оттим" в размере, рассчитанном исходя из условий муниципального контракта N 21 от 27.08.2010 по реконструкции ЦТП "Медсанчасть N 2" в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, количества дней просрочки со стоимости работ на сумму 1473,5 тыс. руб.
4) Устранить нарушения, связанные с оформлением первичных учетных документов в части обязательного заполнения всех необходимых реквизитов в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
"Многодетная семья, 2009 - 2010 года" утвержденной постановлением главы администрации города Пензы от 05.12.2008 г. N 2084/1, в результате проверки установлено:
1.Долгосрочная целевая программа "Многодетная семья, 2009 - 2010 годы" (далее Программа), утверждена Постановлением главы администрации города Пензы от 05.12.2008 N 2084/1 и в соответствии с паспортом программы направлена на улучшение демографической ситуации в городе Пензе. Ожидаемые и конечные результаты увеличение рождаемости, укрепление семейных отношений, увеличение количества многодетных семей в городе, улучшение их материального и социального положения, улучшение жилищных условий.
За 2009 год и 9 месяцев 2010 года программа исполнена на сумму 39032 тыс. руб., в том числе:
- 2009 год - 19844,1 тыс. руб.
- 9 месяцев 2010 года - 19187,9 тыс. руб.
2.Администрацией города Пензы не был определен порядок мер социальной поддержки многодетным семьям, а именно страхование членов многодетных семей по оказанию бесплатной медицинской помощи сверх территориальной программы оказания гражданам бесплатной медицинской помощи (амбулаторно-поликлинической, стоматологической, стационарной).
3.В нарушение п. п. 10, 11, ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" и статьи 331 Гражданского Кодекса РФ в муниципальном контракте от 20.04.2009 года N 1 в пункте 7 отсутствует обязательное условие об ответственности исполнителя ЗАО "МАКС" и способы обеспечения исполнения обязательств: неустойка (штрафы, пени) и их размеры.
4.В нарушение муниципального контракта количество фактически застрахованных лиц в разрезе по каждому учреждению не соответствует указанному количеству в контракте.
5.В нарушение муниципального контракта и программы все страхователи застраховали лиц, которые не являются членами из многодетных семей, в количестве 332 человека на сумму 277,3 тыс. руб., что является неэффективным расходованием бюджетных средств.
6.В нарушение ст. 4 Закона РФ от 28.06.1991 N 1499-1 "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации" и ст. 943 ГК РФ в договорах ДМС от 20.04.2009 N 10925/11-44201, от 20.04.2009 N 10925/11-44207, от 20.04.2009 N 10925/11-44209, от 20.04.09 N 10925/11-44211 не содержится данных о численности застрахованных, не определен размер страховой суммы на каждое застрахованное лицо. Размер страховой суммы является существенным условием договора страхования, такой договор не является заключенным, учреждениями неправомерно израсходовано бюджетных средств по дополнительным договорам ДМС в сумме 314,9 тыс. руб.
7.В нарушение пункта 7.1 муниципального контракта МУЗ "Городская детская поликлиника", согласно действующему законодательству не приняты меры к ЗАО "МАКС" по неоплаченным медицинским услугам в количестве 2086 на сумму 423,9 руб. по счету N 5 от 26.10.2009, данная задолженность в бухгалтерском учете не отражена.
8.В нарушение ч. 1 ст. 5 "Закон о медицинском страховании граждан в Российской Федерации" от 28.06.1991 N 1499-1 и п. 4.4.4. муниципального контракта N 1 от 20.04.2009 застрахованным гражданам по программе ДМС индивидуальные страховые полиса на руки не выдавались.
9.Управление здравоохранения города Пензы, как главный распорядитель средств бюджета г. Пензы по отрасли здравоохранения, не в полной мере осуществляло свои полномочия, установленные ст. 158 Бюджетного кодекса РФ, ст. 39 Устава города Пензы, по контролю за правомерным и эффективным использованием бюджетных средств подведомственными учреждениями здравоохранения по исполнению долгосрочной целевой программы.
По итогам проверки принято решение Пензенской городской Думы от 22.02.2011 г. N 526-25/5.
1.Управлению здравоохранения города Пензы (Коцарь Д.В.):
1) В полной мере осуществлять контроль за правомерным и эффективным расходованием бюджетных средств подведомственными учреждениями, руководствуясь ст. 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст. 39 Устава города Пензы.
2) Принять соответствующие меры и оказать содействие подведомственным учреждениям, исполнителям долгосрочной целевой программы "Многодетная семья, 2009 - 2010 годы" по устранению выявленных нарушений и взысканию в бюджет неправомерно израсходованных средств в сумме 314,9 тыс. руб. по муниципальному контракту N 1 от 20.04.2009 года.
2.Исполнителям долгосрочной целевой программы "Многодетная семья, 2009 - 2010 годы", утвержденной постановлением главы администрации города Пензы от 05.12.2008 N 2084/1: МУЗ "Городская больница N 1"; МУЗ "Городская больница N 2"; МУЗ "Городская больница N 3"; МУЗ "Пензенская городская клиническая больница N 4"; МУЗ "Пензенская городская клиническая больница N 5"; МУЗ "Пензенская городская клиническая больница скорой медицинской помощи им. Г.А. Захарьина"; МУЗ "Городская детская поликлиника" - устранить нарушения, выявленные контрольно-счетной палатой, принять меры по взысканию неправомерно израсходованных бюджетных средств.
3.МУЗ "Городская детская поликлиника" (Асеев В.Г.) определить принадлежность оказанных услуг к программе ДМС (ЗАО "МАКС") или ОМС (Пензенский филиал ЗАО "МАКС" "Макс-М") в количестве 2086 шт. на сумму 423,9 тыс. руб., указанных в счете N 5 от 26.10.2009 года, с целью предъявления их к оплате.
По программе "Совершенствование организации питания учащихся муниципальных образовательных учреждений города Пензы на основе внедрения новых технологий приготовления пищи на 2009 - 2010 годы" утвержденной постановлением главы администрации города Пензы от 17.12.2008 г. N 2157 проверена Средняя общеобразовательная школа N 24 города Пензы, в результате проверки установлено:
1.В 2009 году услуги по организации питания оказывались сторонней организацией ИП Денисова Т.А. По бюджетной смете школы на 2009 год были запланированы денежные средства по коду 97407027956403950 "Совершенствование организации питания учащихся муниципальных общеобразовательных учреждений города Пензы на основе внедрение новых технологий приготовление пищи на 2009 - 2010" по КОСГУ 226 "Прочие работы, услуги" в сумме 290,254 тыс. руб. на оказание услуг по питанию, финансирование и кассовые расходы составили в сумме 290,164 тыс. руб.
1.1 Выполнение услуг по питанию в данном учреждении подтверждаются только актами утвержденные директором школы и подписанные комиссией в составе: зав. производством ИП Денисова Т.А. - Куликовой Т.А., ответственной за питание учитель - Посадская М.В., учитель школы - Шишкина Т.И., бухгалтер ИП Денисов Т.А. - Коновалова Н.Н., Фактические расходы за оказанные услуги по питанию за 2009 год по данной программе на основании актов составили всего - 270,867 тыс. руб., в том числе:
- 249,192 тыс. руб. - дотация в размере 9 руб. (учащиеся начальной школы 1 - 4 классы, учащиеся 5 - 11 классы из малообеспеченных семей) 27688 ч/д. x 9 руб.;
- 21,675 тыс. руб. - бесплатное питание учащихся признанных инвалидами завтрак 795 ч/д x 20 руб.; обед 231 ч/д x 25 руб.).
Проверке не представлены (по бухгалтерскому учету отсутствуют) бухгалтерские документы, а именно ежедневное меню, которое должно подтверждать стоимость питания учащихся.
1.2.Заявления родителей (законных представителей) на бесплатное и льготное питание проверке не представлены. Учреждением не представлены подтверждающие документы дающие право на предоставление льготного и бесплатного питания учащимся за период с января по май 2009 года, также в школе отсутствовал ежедневный списочный учет питающихся (что затрудняет проверить посещаемость и фактическое количество детей получивших льготное и бесплатное питание), в ходе проверки ежедневный учет питающихся школьников начал осуществляться с 01.12.2010 года (учет ведется по классам по каждому питающемуся ежедневно).
2.В 2010 году на основании постановления администрации города Пензы N 1578 от 21.12.2009 года "О проведении эксперимента по переводу общеобразовательных учреждений на самостоятельную организацию горячего питания школьников" МОУ СОШ N 24 переведена на самостоятельную организацию горячего питания школьников.
По бюджетной смете на 2010 год предусмотрены средства на организацию питания школьников по КОСГУ 340 "Увеличение стоимости материальных запасов" всего на сумму 1579,036 тыс. руб., фактическое исполнение по состоянию на 01.12.2010 года 717,561 тыс. руб. в том числе:
по коду 97407024219900 904 "Расходы за счет доходов столовой" план - 994,668 тыс. руб., финансирование и кассовые расходы - 330,032 тыс. руб.
по коду 97407027956403 "Совершенствование организации питания учащихся муниципальных общеобразовательных учреждений города Пензы на основе внедрения новых технологий приготовления пищи на 2009 - 2010 годы" план - 485,898 тыс. руб., финансирование и кассовые расходы - 311,013 тыс. руб.
по коду 97407027953000 "Многодетная семья 2009 - 2010 годы" план - 98,470 тыс. руб., финансирование и кассовые расходы - 76,516 тыс. руб.
2.1.Выручка поступившая на внебюджетный счет за проверяемый период (с января по ноябрь 2010 года) составила 671,101 тыс. руб. при реализованной готовой продукции на сумму 755,155 тыс. руб., разницу в сумме 84,054 тыс. руб. следует считать как недостачу финансовых активов, которые были внесены в кассу школы от Марушак Л.А. по приходному кассовому ордеру N 100 от 16.11.2010 в сумме 43,348 тыс. руб., и N 124 от 16.12.2010 г. в сумме 40,489 тыс. руб., оприходованы по бухгалтерскому учету как недостача. На лицевой счет по учету средств от предпринимательской и иной приносящий доход деятельности сданы денежные средства в сумме 40,489 тыс. руб., а остальные выданы в подотчет Кузнецову Роману Рудольфовичу (минуя зачисления в доход бюджета города) без заявления (в расходном кассовом ордере указано на хозяйственные расходы по столовой). За полученные в подотчет денежные средства Кузнецов Р.Р. отчитался авансовым отчетом N 12 от 15.11.2010 на сумму 40,640 тыс. руб. с приложением кассовых и товарных чеков за январь, апрель, май, сентябрь, ноябрь 2010 года (приобретены хозяйственные товары, моющие средства, посуда) и авансовый отчет N 13 от 15.11.2010 на сумму 2,707 тыс. руб. (проведение лабораторных исследований и испытаний).
2.2.В нарушение ст. 12 ФЗ от 12.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" при увольнении материально ответственного лица заведующей производством Марушак Л.А. с 13.09.2010 года директором школы не был издан приказ о проведении инвентаризации материальных запасов столовой (продукты питания) и соответственно инвентаризация материальных запасов не проводилась.
Проверке не представлены регистры бюджетного учета, где должны отражаться финансово-хозяйственные операции по реализации готовой продукции, что является нарушением ведения бухгалтерского и бюджетного учета.
2.3.Количество учащихся в 2010 году всего 593 человека, при этом охват учащихся горячим питанием ежедневно составил: завтрак в среднем 187 человек или 31,5% (в основном начальные классы 1 - 4), обед - 64 человека или 10,8%. Большую часть питающихся составляют дети, которые имеют право на дотационное и бесплатное питание.
2.4.Наценка на продукты питания (кроме хлеба и соли) в столовой для приготовления горячих блюд и реализации продукции на основании приказа директора школы применялась в размере 45%, т.е. в предельном размере установленном Постановлением Правительства Пензенской области от 25.05.2004 N 265-пП "Об установлении предельных размеров наценки для предприятий общественного питания при учебных заведениях".
В рационах питания имеет место отклонение норм питания по следующим продуктам: молочные продукты, масло сливочное, мясо, рыба, фрукты, овощи. Фактическое меню не соответствует разработанному примерному двухнедельному меню (занижены порции), которое разработано школой и согласовано с руководителем Управления Роспотребнадзора по Пензенской области, при этом наценка остается максимальной. Доход полученный от реализации готовой продукции направляется на выплату заработной платы работникам столовой и начисления на фонд оплаты труда, так за период с сентября по ноябрь 2010 года наценка за реализованную продукцию составила 170,1 тыс. руб., заработная плата и начисления на фонд оплаты труда работникам столовой составил за указанный период 116,3 тыс. руб., доход школы за период с сентября по ноябрь 2010 г составил 53,8 тыс. руб.
2.5.В нарушение требований Приказа Минфина РФ N 148н от 30.12.2008 "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" и Приказа Минфина РФ от 23.09.2005 N 123н "Об утверждении форм регистров бюджетного учета" выявлены следующие факты нарушения ведения бухгалтерского учета - регистры бюджетного учета а именно: меню требование на выдачу продуктов питания, оборотная ведомость, накопительная ведомость по приходу продуктов питания, накопительная ведомость по расходу продуктов питания, журнал с безналичными денежными средствами, журнал расчетов с поставщиками и подрядчиками, журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов, журнал по прочим операциям, главная книга ведутся не по унифицированным формам, журнал операций расчетов с дебиторами по доходам в учреждении отсутствует.
2.6.В нарушение п. 9 "Инструкции по бюджетному учету" утвержденной Приказом Минфина от 30.12.2008 г. N 148н при ведении бюджетного учета в данном учреждении в плане счетов отсутствует классификация расходов бюджета, что приводит к неправильным отражениям финансово-хозяйственных операций в бюджетном учреждении.
По итогам проверки принято решение Пензенской городской Думы от 22.02.2011 г. N 525-25/5.
1.Управлению образования города Пензы (Голодяев Ю.А.), как главному распорядителю средств бюджета города Пензы по отрасли "Образование", в полной мере осуществлять свои полномочия, установленные ст. 158 Бюджетного кодекса РФ, ст. 39 Устава города Пензы, по контролю за целевым и эффективным использованием бюджетных средств подведомственными образовательными учреждениями, за ведением бухгалтерского учета в соответствии с законодательством и ведомственными инструкциями. Принять меры по восстановлению бухгалтерского учета с применением программного продукта "1С-Бухгалтерия" в МОУ "Средняя общеобразовательная школа N 24 города Пензы".
2.МОУ "Средняя общеобразовательная школа N 24 города Пензы" (Безбородых Е.И.):
1) Своевременно и в полном объеме отражать все финансово-хозяйственные операции по бухгалтерскому учету, обеспечивая достоверность и сбалансированность бухгалтерской отчетности, при этом неукоснительно руководствуясь Федеральным Законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н, Приказом Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н, и иными действующими нормативными актами.
2) Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности проводить инвентаризацию имущества и обязательств в соответствии со ст. 12 Федерального Закона от 12.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", в том числе при смене материально ответственных лиц.
3.Рекомендовать МОУ "Средняя общеобразовательная школа N 24 города Пензы" (Безбородых Е.И.):
1) Взаимодействуя с родительским комитетом, установить причину низкого процента количества питающихся детей в школьной столовой и принять все возможные меры к обеспечению большего охвата учащихся горячим питанием.
2) Проанализировать и установить наценку на продукты питания для получения доходов, не превышающих фактические затраты столовой, тем самым высвободившиеся средства направлять на приобретение продуктов питания. Горячее питание учащихся организовать в соответствии с примерным двухнедельным цикличным меню рационов горячего двухразового питания (завтрак, обед), утвержденным директором школы и согласованным с руководителем Управления Роспотребнадзора по Пензенской области.
Проведены проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2009 год и I полугодие 2010 года:
- МУП "Пензенские бани";
- МУП "Коммунальные сети";
- МУП "БТИ г. Пензы".
В результате проведенных проверок установлено:
В МУП "Коммунальные сети".
1.В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ и ст. 4 Федерального закона "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ, не зарегистрировано право хозяйственного ведения на недвижимое имущество (сооружения) по объектам (ул. Бийская, 16в, 2в и ул. Рябова, 3) и не зарегистрировало своевременно право хозяйственного ведения на недвижимое имущество расположенное по адресу: г. Пенза, ул. Володарского/Бакунина, 78/62, переданное постановлением главы администрации города Пензы от 14.04.2008 г. N 494.
2.В нарушение ст. 23 Федерального закона "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" от 14.11.2002 г. N 161-ФЗ МУП "Коммунальные сети" не производило согласование крупных сделок с собственником имущества при реализации трансформаторной подстанции N 3981 и трехполостного выключателя ВМГ 10-630-УЗ (балансовой стоимостью 89 тыс. руб.) и списание основных средств бензокоса "Штиль" (балансовой стоимостью 12,1 тыс. руб.), компрессор шестеренчатый (балансовой стоимостью 42,0 тыс. руб.).
3.Решение Арбитражного суда Пензенской области от 06.04.2009 года исполнено частично, на момент проверки 22.10.10 г. между МУП "Коммунальные сети" и ООО "Асфальтобетонный завод N 1" был составлен акт о приеме-передаче объекта основных средств - оборудование трансформаторной подстанции N 3981. Данное имущество эксплуатируется ООО "Асфальтобетонный завод N 1" и располагается по тому же адресу, что ООО "Асфальтобетонный завод N 1". МУП "Коммунальные сети" данную подстанцию в своей финансово-хозяйственной деятельности не использует. При условии своевременного исполнении решения Арбитражного суда Пензенской области за период с 06.04.2009 г. по 22.10.2010 г. МУП "Коммунальные сети" могли данное оборудование с согласия собственника сдать в аренду и получить доход в виде арендных платежей.
4.В нарушение пункта 1 ст. 617 ГК РФ за период с 14.04.2008 года по 14.10.2010 г. МУП "Коммунальные сети" не получен доход в виде арендных платежей за муниципальное имущество, расположенное по адресу: г. Пенза, ул. Володарского/Бакунина, 78/62, в сумме 1210 тыс. руб., в том числе за 2008 год в сумме 337,2 тыс. руб., за 2009 год в сумме 476,1 тыс. руб. и за 1 полугодие 2010 год в сумме 396,7 тыс. руб. (переход права собственности (хозяйственного ведения) на сданное в аренду имущество к другому лицу не является основанием для расторжения договора аренды, при этом прежний "собственник" утрачивает, а новый приобретает право на получение доходов от сдачи имущества в аренду (пункт 23 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11.01.2002 г. N 66 "Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой"). Во время проверки задолженность в сумме 636.3 тыс. руб. поступила в бюджет города.
5.В нарушение ст. 42 Бюджетного Кодекса РФ от ООО "Коммунальные сети" в городской бюджет не поступила арендная плата в сумме 1094,3 тыс. руб. по договорам аренды недвижимого имущества и земельных участков N 2191, N 2192, N 2194, N 2193 (ул. Бийская 3а литер А, Б, В) от 12.03.2008 г за период с 12 марта 2008 года по 14.10.2010 г.
6.Управлением по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы в договоры о сдачи в аренду муниципального имущества, расположенного по адресу: ул. Бийская 3а литер А, Б, В, N 2191, N 2192, N 2194, N 2193 (ул. Бийская 3а литер А, Б, В) от 12.03.2008 г не внесены изменения об исключении или замене балансодержателя, так как МУ "Управляющая организация жилищного хозяйства г. Пензы" реорганизовано путем присоединения к МУ "Департамент жилищно-коммунального хозяйства г. Пензы" (постановление главы администрации города Пензы от 30.11.2009 г. N 1476/3).
7.Баланс активов и источников их формирования МУП "Коммунальные сети" обеспечивался за счет просроченной кредиторской задолженности, что дает основание для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным. Наличие указанных признаков свидетельствует о наличии признаков банкротства, т.е. когда для финансирования материальных оборотных средств не хватает собственного капитала, и пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.
8.В нарушение п. 2 ч. 2 ст. 11 Водного кодекса Российской Федерации и вышеназванных Постановлений Правительства РФ при проведении проверки было установлено, что на предприятии отсутствуют разрешительные документы на пользование водным объектом - р. Пензой.
9.В нарушение Федерального закона РФ от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" установлено:
- не утвержден рабочий план счетов;
- не разработана учетная политика;
- не ведется учет путевых листов, как бланков строгой отчетности. Кроме того в путевых листах допускаются неоговоренные исправления (штрихом) остатков бензина до начала и на конец рабочего дня. Путевые листы не содержат информацию о месте следования автотранспортных средств, что не подтверждает осуществленные Предприятием расходы по списанию горюче-смазочных материалов за 2009 год в сумме 218,9 тыс. руб., за 1 полугодие 2010 - 133,2 тыс. руб., вследствие чего завышены убытки предприятия на за 2009 год - 370,1 тыс. руб. (-218,9), за 1 полугодие 2010 - 123,8 тыс. руб. (257 - 133,2).
10.В нарушение пункта 25 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40, кассовая книга за 2009 год не опечатана, общее количество листов за год не заверено подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия (кассовая книга велась автоматизированным способом).
По итогам проверки принято решение Пензенской городской Думы от 26.11.2010 г. N 471-23/5.
1.Рекомендовать администрации города Пензы (Чернов Р.Б.):
1) разработать Положение (Регламент, Порядок) по согласованию списания основных средств муниципальных унитарных предприятий и учреждений города Пензы, аналогично регламенту и порядку списания основных средств федерального имущества и основных средств государственного имущества Пензенской области;
2) рассмотреть вопрос о целесообразности дальнейшей убыточной финансово-хозяйственной деятельности МУП "Коммунальные сети", эффективности использования муниципального имущества и дальнейшего осуществления менеджмента на предприятии настоящим руководством.
3) Рассмотреть вопрос о привлечении к дисциплинарной ответственности руководителя МУП "Коммунальные сети".
2.Управлению по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы (Муромская М.В.):
1) принять меры по взысканию задолженности арендной платы в сумме 1094,3 тыс. руб. в бюджет города по договорам аренды от 12.03.2008 NN 2191, 2192, 2194 (ул. Бийская, 3а литер А, Б, В). В указанные договоры внести изменения об исключении или замене балансодержателя, так как МУ "Управляющая организация жилищного хозяйства города Пензы" реорганизовано путем присоединения к МУ "Департамент жилищно-коммунального хозяйства города Пензы" (постановление главы администрации города Пензы от 30.11.2009 N 1476/3);
2) своевременно и в полной мере осуществлять контроль по согласованию крупных сделок с муниципальным имуществом (ст. 23 Федерального закона "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" N 161-ФЗ от 11.10.2002 года и пункта 2.4. Положения утвержденного решением Пензенской городской Думы от 26 июня 2009 года N 79-7/5 "Об утверждении положения о порядке закрепления имущества, находящегося в муниципальной собственности города Пензы, на праве хозяйственного ведения и оперативного управления").
3.Рекомендовать МУП "Коммунальные сети" (Келасьев В.В.):
1) эффективно использовать муниципальное имущество, находящееся в хозяйственном ведении предприятия, своевременно и в полном объеме взыскивать арендную плату с арендаторов имущества, в частности за нежилое здание, расположенное по адресу: город Пенза, ул. Володарского/Бакунина, 78/62;
2) своевременно осуществлять регистрацию права хозяйственного ведения на недвижимое имущество (сооружения), зарегистрировать объекты недвижимости, расположенные по адресу: город Пенза, ул. Бийская, 16в, 2в и ул. Рябова, 3;
3) погасить задолженности по арендной плате в сумме 1094,3 тыс. руб. в бюджет города по договорам аренды от 12.03.2008 NN 2191, 2192, 2194 (ул. Бийская, 3а литер А, Б, В);
4) оформить разрешительные документы на пользование водным объектом - р. Пензой;
5) ведение бухгалтерского учета осуществлять в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 N 129 "О бухгалтерском учете" и другими законодательными и нормативными актами в данной области, обеспечивая полную и достоверную информацию при осуществлении предприятием хозяйственных операций, наличия и движения имущества и обязательств, использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
В МУП "Пензенские бани".
1.Муниципальное унитарное предприятие "Пензенские бани" образовано на основании постановления главы администрации города Пензы от 16.06.2005 г N 781 в результате реорганизации, путем слияния, муниципальных унитарных предприятий "Баня N 2", "Баня N 3", "Баня N 4", "Баня N 6", "Баня N 7", "Баня N 9", "Баня N 10". Устав данного предприятия утвержден 16.06.2005 г председателем КУМИ г. Пензы, уставный фонд определен в размере 100,0 тыс. руб. Учредителем предприятия является муниципальное образование города Пензы. В соответствии с Уставом данного предприятия основным видом деятельности является оказание платных услуг населению: банно-прачечных, парикмахерских, массажно-оздоровительных и др.
2.Деятельность данного предприятия в целом является убыточной, в основном, за счет убытков от оказания банных услуг в общих отделениях бань и душевых кабинах. Основным источником покрытия убытков являются субсидии городского бюджета, которые составили: в 2009 г - 11994,1 тыс. руб. (50,3% от себестоимости услуг предприятия - 23839,9 тыс. руб.); за 9 месяцев 2010 г - 7543,6 тыс. руб. (43,6% от себестоимости услуг предприятия - 17283,8 тыс. руб.).
3.В нарушение требований решения Пензенской городской Думы от 26.06.2009 N 73-7/5 "Об утверждении порядка установления тарифов на услуги, оказываемые муниципальными унитарными предприятиями и муниципальными учреждениями города Пензы" администрацией города Пензы не установлены экономически обоснованные тарифы на услуги саун, прачечной, парикмахерской, прочих услуг. Плата за указанные услуги (прейскурант услуг) установлена на основании приказов директора МУП "Пензенские бани" от 15.07.2008 г N 132, от 30.03.2009 г N 60, от 01.07.2010 г N 125 без каких-либо расчетов и экономического обоснования. Установленные директором МУП "Пензенские бани" тарифы на услуги саун в 2010 г, прачечной и парикмахерской в 2009 г и 9 месяцев 2010 г не обеспечили возмещение затрат, связанных с оказанием данных услуг, в результате чего убыток составил: на услуги саун в 2010 г - 502,5 тыс. руб.; прачечной и парикмахерской в 2009 г - 71,0 тыс. руб. и 19,7 тыс. руб., соответственно; за 9 месяцев 2010 г - 128,9 тыс. руб. и 23,3 тыс. руб., соответственно. В нарушение вышеназванного решения Думы приказом директора данного предприятия от 01.07.2010 г N 125 утвержден тариф в размере 180 руб. за 2 часа на помывку в общем отделении бани N 9 (ул. Ушакова, 16) в коммерческие дни (понедельник с 18 до 20 часов и вторник с 14 до 20 час. (экономически обоснованный тариф в размере 155,68 руб. на данные услуги установлен постановлением администрации города Пензы N 676 от 29.06.10).
4.Настоящей проверкой установлено недостаточно эффективное использование помещений муниципальных бань. Так, согласно режиму работы саун в бане N 2 (ул. Циолковского, 23) ежедневно предусмотрено 8 сеансов в сауне N 1 (время помывки 1,5 час) и 6 сеансов в сауне N 2 (время помывки 2 час), фактическое количество сеансов в среднем в день составило: в 2009 г - 1,35 сеанса, за 9 месяцев 2010 г - 1,16 сеанса в каждой из двух саун при условии максимальной единовременной вместимости. На участке N 4 (ул. Конструкторская, 12) ежедневно в 3-х саунах предусмотрено по 8 сеансов (время помывки 1,5 час), фактическое количество сеансов в среднем в день составило: в 2009 г - 1,5 сеанса, за 9 месяцев 2010 г - 1,2 сеанса в каждой из двух саун при условии максимальной единовременной вместимости.
На участке N 10 (ул. Рылеева, 1а) в 4-х саунах в помывочный день предусмотрено по 5 сеансов (время помывки 1,5 час), фактическое количество сеансов в среднем в день составило: в 2009 г - 1,5 сеанса, за 9 месяцев 2010 г - 1,25 сеанса в каждой из 4-х саун при условии максимальной единовременной вместимости.
Среднедневное посещение общих отделений бань (при условии максимальной единовременной вместимости) составило:
- по бане N 3 в 2009 г - 2,4 сеанса, за 9 месяцев 2010 г - 2,3 сеанса, тогда как согласно режиму работы - от 5 до 9 сеансов;
- по бане N 4 в 2009 г - 5 сеансов, за 9 месяцев 2010 г - 2,8 сеанса, тогда как согласно режиму работы - от 4 до 8 сеансов;
- по бане N 7 в 2009 г - 4,1 сеанса, за 9 месяцев 2010 г - 3,8 сеанса, тогда как согласно режиму работы - от 5 до 8 сеансов.
Выборочными встречными проверками с выходом на место 11.11.2010 г на участках N 7 (ул. Рахманинова, 50), N 3 (Кураева, 40) установлено следующее. На момент проверки в общем отделении бани N 7 в 13 час. 20 мин. находился 21 человек (при максимальной вместимости - 20 мест), в душевых кабинах (2 ед.) посетителей не было. Согласно контрольному чеку ККМ от посетителей бани получено 1785 руб. (85 руб. х 21 чел.), причем последний чек ККМ на 85 руб. находился в кассе, т.е. на руки посетителю не был выдан. На момент проверки в общем отделении бани N 3 в 14 час. 00 мин. в 2-х общих отделениях находилось 59 человек (при максимальной вместимости - 60 мест), выручка по кассе составляла 5015 руб. (85 руб. х 59 чел.). Приведенные данные указывают на то, что на момент проверки в помывочный день (на начало работы бани - с 13 час.) наблюдалась максимальная загруженность общих отделений посетителями на участках N 7 (ул. Рахманинова, 50), N 3 (Кураева, 40).
5.На основании приказа директора МУП "Пензенские бани" N 7 от 01.07.2005 г открыта платная парковка для автомобилей на огражденной территории участка N 2 по ул. Циолковского, 23, площадью 350 кв. м. Согласно данному приказу денежные средства за парковку принимаются в кассу предприятия. Согласно приказу директора предприятия N 281 от 31.12.2009 г на указанной территории организована парковка для посетителей бани N 2 (данный приказ был отменен с 1 апреля 2010 г приказом директора N 35 от 31.03.2010 г). Документы, свидетельствующие об установлении размера платы за парковку, на проверку не представлены. По данным бухгалтерского учета в доход предприятия за услуги парковки поступили денежные средства в сумме 397,5 тыс. руб. (382,6 т. р. - в 2009 г; 14,9 т. р. - в 1 квартале 2010 г). В связи с тем, что вышеуказанная территория площадью 350 кв. м. не была официально оформлена в качестве стоянки автомашин, оказание услуг по парковке привело к изменению режима налогообложения данного вида деятельности и, соответственно, к дополнительным расходам предприятия на уплату НДС вместо ЕНВД. Встречной проверкой с выходом на место 25.11.2010 г установлено следующее. На кассе в бане N 2 имеется объявление об оказываемых услугах, среди которых значится парковка - 50 руб. Ежедневно в течение рабочего времени (с 8 час. до 17 час. с 22.11.10 г по 26.11.10 г) на вышеназванной стоянке находились от 7 до 15 легковых автомобилей, не принадлежащие МУП "Пензенские бани". По данным бухгалтерского учета в апреле - сентябре 2010 г выручка от парковки автомобилей в кассу не приходовалась и в доход предприятия не зачислялась.
6.В нарушение постановления Госстроя РФ от 23 февраля 1999 г. N 9 "Об утверждении методики планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг жилищно-коммунального хозяйства" калькуляция единицы услуг (по каждому виду) плановая и фактическая в МУП "Пензенские бани" отсутствует, отчетные калькуляции себестоимости услуг по каждому виду услуг (формы 6-б бани, 6-п прачечные; 6-общая прочие виды деятельности) не составляются (составляется лишь форма 6-б "бани" общая по всем видам услуг).
7.В проверяемом периоде бани N 2 (ул. Бумажников, 17), N 6 (ул. Циолковского, 23) не были оборудованы приборами учета тепловой энергии. Расход тепловой энергии определялся по максимальной тепловой нагрузке. В настоящее время баня N 6 (ул. Бумажников, 17) не работает, т.к. требуется ремонт, в бане N 2 (ул. Циолковского, 23) в 2010 г предусмотрена реконструкция системы теплоснабжения на сумму 5152,0 тыс. руб. (вместе с разработкой ПСД) за счет бюджетных средств в рамках реализации мероприятий ведомственной целевой программы "Реконструкция и капитальный ремонт объектов инженерной инфраструктуры города Пензы на 2009 - 2010 гг", однако на момент проверки работы по данной реконструкции не проводились. На участке N 7 (ул. Рахманинова, 50) снятие показаний электросчетчика производится ресурснабжающей организацией без представителей МУП "Пензенские бани", поскольку данный прибор учета установлен в трансформаторной подстанции, которая принадлежит ОАО "Пензенская горэлектросеть", работники МУП "Пензенские бани" не имеют доступа к данной подстанции.
8.В 2009 г, при снижении количества посетителей на 2,3% по сравнению с 2008 г, расход воды на бани увеличился на 52%, в расчете на одного посетителя - на 55,4%. За 9 месяцев 2010 г также отмечается увеличение расхода воды на одного посетителя на 51,7% по сравнению с 2008 г. Объективных причин данному увеличению расхода воды предприятием не представлено. Данный факт указывает на неполный учет посетителей бань и, соответственно, доходов от оказания банных услуг.
9.В путевых листах ВАЗ-2153 государственный номер К737 КМ 58 не указан конкретный маршрут движения и пробег по каждому маршруту (имеется запись "по городу"), в путевых листах УАЗ-33909 госномер Е692 УО 58, ЗИЛ ММЗ-34502 госномер Е995 УО 58 конкретный маршрут расписан, но не указан км пробега по каждому маршруту, при поездке на подведомственный участок не отражен адрес данного участка (имеется запись "баня N"). На основании данных путевых листов списано ГСМ: на сумму 40,4 тыс. руб. - за октябрь - декабрь 2009 г; на сумму 48,7 тыс. руб. - за апрель - июнь 2010 г. Допущенные нарушения в оформлении первичных документов не позволяют обеспечить полный и всесторонний контроль за использованием муниципального имущества и формированием расходов предприятия.
10.Постановлением администрацией города Пензы от 19.05.2009 N 678 (ред. от 19.03.2010 N 255/3) утвержден Порядок предоставления субсидий из бюджета города Пензы на возмещение недополученных доходов, возникающих при предоставлении услуг по помывке населения в общих отделениях и душ-кабинах муниципальных бань. Однако, данным порядком не была предусмотрена форма расчета субсидий для предприятия с указанием следующих необходимых показателей: размер субсидий, необходимых для возмещения недополученных доходов; ранее профинансированных сумм субсидий; сумма, подлежащая финансированию из бюджета (или возврату в бюджет).
11.В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ МУП "Пензенские бани" не зарегистрировано в установленном порядке право хозяйственного ведения на недвижимое имущество - 4 здания общей балансовой стоимостью 2671,7 тыс. руб., в том числе: бани N 3 по ул. Кураева, 40, площадью 1095,8 кв. м., балансовой стоимостью 1793,0 тыс. руб.; бани N 4 по ул. Конструкторская, 12, площадью 675,0 кв. м., балансовой стоимостью 482,9 тыс. руб.; бани N 7 по ул. Рахманинова, 50, площадью 410,5 кв. м., балансовой стоимостью 264,8 тыс. руб.; бани N 10 по ул. Рылеева, 1а, площадью 484,2 кв. м., балансовой стоимостью 131,0 тыс. руб.
12.По состоянию на 01.09.2010 г за ИПБЮЛ Зубаревой А.И., с которой были расторгнуты договоры аренды с 06.05.2010 г и 10.06.2010 г., числилась задолженность по арендной плате в сумме 160,6 тыс. руб. Меры к взысканию данной задолженности с ИПБЮЛ Зубаревой А.И. МУП "Пензенские бани" не принимались (документы на проверку не представлены).
По итогам проверки принято решение Пензенской городской Думы от 21.12.2010 г. N 497-24/5.
1.Рекомендовать администрации города Пензы (Чернов Р.Б.):
1) в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", решения Пензенской городской Думы от 26.06.2009 N 73-7/5 "Об утверждении порядка установления тарифов на услуги, оказываемые муниципальными унитарными предприятиями и муниципальными учреждениями города Пензы" установить тарифы на все виды услуг МУП "Пензенские бани" с учетом экономически обоснованных норм и нормативов материальных и трудовых затрат, объемов потребления и уровня прибыли, достаточного для развития муниципальных предприятий и учреждений, социальных последствий для населения города, эффективного и рационального использования бюджетных средств;
2) рассмотреть вопрос о внесении дополнений в постановление администрации города Пензы от 19.05.2009 N 678 "Об утверждении Порядка предоставления субсидий из бюджета города Пензы на возмещение недополученных доходов, возникающих при предоставлении услуг по помывке населения в общих отделениях и душ-кабинах муниципальных бань" в части установления формы расчета предприятием субсидий на возмещение недополученных доходов, возникающих при предоставлении услуг по помывке населения в общих отделениях и душ-кабинах муниципальных бань с указанием следующих необходимых показателей: размер субсидий, необходимых для возмещения недополученных доходов; ранее профинансированных сумм субсидий; сумма, подлежащая финансированию из бюджета (или возврату в бюджет), которые не находят отражение в вышеуказанных документах.
2.Финансовому управлению города Пензы (Завьялкина О.В.) в целях контроля за выполнением условий предоставления и правомерностью определения размера субсидий за счет бюджета города Пензы на возмещение недополученных доходов, возникающих при предоставлении услуг по помывке населения в общих отделениях и душ-кабинах муниципальных бань обеспечить контроль за полным и своевременным учетом платных посещений и доходов бань от оказания банных услуг.
3.МУП "Пензенские бани" (Краснов В.А.):
1) в соответствии с решением Пензенской городской Думы от 26.06.2009 N 73-7/5 "Об утверждении порядка установления тарифов на услуги, оказываемые муниципальными унитарными предприятиями и муниципальными учреждениями города Пензы" для принятия решения об установлении тарифов на услуги саун, прачечной, парикмахерской, по парковке автомобилей, а также прочих услуг представить в городскую администрацию экономически обоснованные расчеты предлагаемого размера тарифов на каждый вид услуг, в том числе плановые и фактические калькуляции единицы услуг (по каждому виду), калькуляции себестоимости услуг по каждому виду услуг (формы 6-б "бани", 6-п "прачечные"; 6-общая "прочие виды деятельности");
2) обеспечить контроль за эффективным использованием муниципального имущества - помещений муниципальных бань, осуществлять в полном объеме учет посетителей бань, доходов от оказания банных и иных услуг. С целью получения и полного учета дополнительных доходов от парковки автомашин на территории бани N 2 по ул. Циолковского, 23, площадью 350 кв. м., оформить разрешительные документы для использования данного земельного участка в качестве стоянки автомашин;
3) оформить свидетельства о государственной регистрации права хозяйственного ведения на недвижимое имущество - 4 здания общей балансовой стоимостью 2671,7 тыс. руб., в том числе: бани N 3 по ул. Кураева, 40, площадью 1095,8 кв. м., балансовой стоимостью 1793,0 тыс. руб.; бани N 4 по ул. Конструкторская, 12, площадью 675,0 кв. м., балансовой стоимостью 482,9 тыс. руб.; бани N 7 по ул. Рахманинова, 50, площадью 410,5 кв. м., балансовой стоимостью 264,8 тыс. руб.; бани N 10 по ул. Рылеева, 1а, площадью 484,2 кв. м., балансовой стоимостью 131,0 тыс. руб.
4) с целью обоснованности формирования затрат на услуги предприятия путевые листы на автомобильный транспорт оформлять в соответствии с требованиями ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" с заполнением всех реквизитов, предусмотренных унифицированными формами документов.
В МУП "БТИ г. Пензы".
1.Муниципальное унитарное предприятие "Бюро технической инвентаризации г. Пензы образовано на основании постановления главы администрации города Пензы от 22.10.1992 г N 956, реорганизовано на основании постановления главы администрации города Пензы от 19.06.2001 г N 1233 путем присоединения к нему муниципального унитарного предприятия по приватизации жилья. Устав данного предприятия утвержден 10.07.2001 г председателем КУМИ г. Пензы, уставный фонд определен в размере 1500,0 тыс. руб. Согласно п. 1.5. Устава учредителем предприятия является КУМИ города Пензы. В соответствии с Уставом (с учетом дополнений и изменений) данного предприятия основными видами деятельности являются осуществление технической инвентаризации и паспортизации, оценка и переоценка объектов градостроительной деятельности; определение технического состояния (физического) износа здания, строения, сооружения; осуществление деятельности по оценке недвижимого имущества; узаконение самовольных перепланировок в муниципальных квартирах в пределах компетенции предприятия; изготовление землеустроительных дел на земельные участки и др.
Программа деятельности МУП "БТИ г. Пензы" на 2009 г утверждена главой администрации г. Пензы 26.11.2008 г. В нарушение подпункта 12 п. 1 ст. 20 Федерального закона РФ от 14.11.2002 N 161-ФЗ О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" плановые показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия на 2010 г не утверждались.
2.МУП "БТИ г. Пензы" от основной деятельности в 2009 г получена прибыль в сумме 6101,0 тыс. руб. (36176,8 тыс. руб./выручка/ - 30075,8 тыс. руб./себестоимость/), произведены прочие расходы в сумме 8108,7 тыс. руб. (за вычетом прочих доходов), из них 6111,0 тыс. руб. - расходы, подлежащие отнесению за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Прибыль до налогообложения в целях бухгалтерского учета составила 4103,3 тыс. руб. В нарушение Приказа Минфина РФ от 06.07.1999 г N 43н "Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99) (с учетом изменений и дополнений) показатели ф. N 2 "Отчет о прибылях и убытках за январь - декабрь 2009 г" отражены не по данным бухгалтерского учета, а по данным налогового учета (доходы - 38102, т. р., расходы - 36280,9 т. р., прибыль 1821,1 т. р.).
Отчисления в городской бюджет в размере 20% прибыли от использования муниципального имущества, находящегося в хозяйственном ведении МУП "БТИ г. Пензы", произведены несвоевременно и не в полном объеме. Так, сумма данных отчислений определена в сумме 288,0 тыс. руб. по данным налогового учета и уплачена в бюджет 22.10.2010 г. (согласно платежному поручению N 721), тогда как, в соответствии с п. 2 ст. 3 решения от 22.12.2009 г N 227-13/5 "О бюджете города Пензы на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов" данные отчисления подлежат уплате в бюджет по итогам работы за год не позднее 15 июня года, следующего за отчетным. В соответствии с решением Пензенской городской Думы от 25.11.2005 N 242-16/4 "Об утверждении Положения о порядке перечисления в бюджет города части прибыли от использования имущества, закрепленного за муниципальными унитарными предприятиями на праве хозяйственного ведения", отчисления в городской бюджет в размере 20% прибыли следовало исчислить по данным бухгалтерского учета в сумме 744,5 тыс. руб. /(4103,3 т. р. - прибыль - 381,0 т. р. - уплачен в бюджет налог по упрощенной системе налогообложения в соответствии с гл. 26.2 Налогового кодекса РФ) х 20%/. Недоначислено и не уплачено в городской бюджет отчислений от прибыли МУП "БТИ г. Пензы" на сумму 456,5 тыс. руб. (744,5 т. р. - 288,0 т. р.).
3.В ходе проверки выборочным способом 77 заявок на выполнение услуг и инвентарных дел за период с 01.05.2009 по 30.11.2010 г установлено следующее: при исполнении услуг в течение 1 - 3-х дней постановлением Главы администрации города Пензы от 10.08.2007 N 935 и постановлением администрации города Пензы от 07.10.2010 N 1098 предусмотрена оплата в повышенном размере, однако в 11 случаях расчет стоимости услуги производился работниками МУП "БТИ г. Пензы" без применения коэффициента срочности, согласно приходным кассовым ордерам оплачено заказчиками в кассу предприятия также без учета коэффициента срочности, общая сумма недобора составила 11,0 тыс. руб.
4.Согласно п. 2.3. коллективного договора на предприятии при формировании индивидуального должностного оклада за основу принимается Единая тарифная сетка (ЕТС), утвержденная Постановлением Правительства Российской Федерации от 14 октября 1992 г. N 785 "О дифференциации в уровнях оплаты труда работников бюджетной сферы на основе Единой тарифной сетки", которое утратило силу с 01.12.2008 г согласно постановлению Правительства РФ от 05.08.2008 г N 583. Изменения в Коллективный договор в части определения должностных окладов не вносились, с 01.04.2009 г на основании приказа директора предприятия от 08.05.2009 г N 10-к, произвольно без какого-либо обоснования, установлены должностные оклады отдельным сотрудникам: главному инженеру и главному бухгалтеру - по 25,6 тыс. руб. в месяц (до 01.04.2009 г - по 13,8 тыс. руб.); инспектору по кадрам - 14,0 тыс. руб. (до 01.04.2009 г - 4,0 тыс. руб.); 3-м сотрудникам финансового отдела (бухгалтерия) - по 12,0 тыс. руб. (до 01.04.2009 г - по 8,0 тыс. руб.).
В нарушение условий Коллективного договора премия начислялась и выплачивалась ежемесячно независимо от финансово-экономического состояния и результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Расчет экономических показателей, являющихся основанием для принятия решения о премировании, на проверку не представлен. Таким образом выплачено премии на общую сумму 5832,0 тыс. руб., в том числе: 5049,2 тыс. руб. - в 2009 г; 782,8 тыс. руб. - за 11 месяцев 2010 г.
5.В 2009 г неправомерно начислено директору МУП "БТИ г. Пензы" Николаеву А.Ю. на сумму 812,9 тыс. руб., в том числе:
- 479,0 тыс. руб. - премии (322,3 тыс. руб. - в связи с праздничными датами: 23 февраля, 8 марта, День работников жилищно-коммунального хозяйства, Новый год, а также за подготовку и сдачу бухгалтерской отчетности и др. (за счет прибыли); 156,7 тыс. руб. - ежемесячной (за счет себестоимости) на основании приказов самого директора, тогда как ст. 191 Трудового кодекса РФ право поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности, предоставлено работодателю, а в соответствии с п. 1.5. постановления главы администрации города Пензы от 29.08.2008 N 1458 "Об утверждении положения об условиях оплаты труда руководителей муниципальных унитарных предприятий" размеры вознаграждения руководителя муниципального унитарного предприятия определяются главой администрации города Пензы;
- 188,7 тыс. руб. - компенсации при увольнении в размере 7 должностных окладов без каких-либо на то правовых оснований. В трудовом договоре от 27.03.2008 (п. 5.1. д.) указано, что в случае расторжении договора до истечение срока его действия руководителю выплачивается компенсация в размере 3-х должностных окладов (т.е. 80,8 тыс. руб.), фактически выплачено - 10 окладов (т.е. 269,5 тыс. руб.). Данный договор был расторгнут на основании постановления администрации города Пензы от 03.08.2009 N 994, в котором не было предусмотрено выплата компенсации данному директору в размере 10 должностных окладов;
- 104,8 тыс. руб. - персональная надбавка за напряженность в работе в размере 50% должностного оклада. (65,5 тыс. руб.); доплата за стаж в размере 30% от должностного оклада (39,3 тыс. руб.) установлены на основании приказов: директора Николаева А.Ю. от 09.04.2009 N 65 и главного инженера от 29.03.2008 г N 56 в нарушение п. 1.3. и п. 1.5. вышеназванного постановления от 29.08.2008 N 1458;
- 3,4 тыс. руб. - оплата за работу в праздничные дни на основании приказа самого директора (Николаева А.Ю.) от 29.12.2008 N 29, нарушив тем самым п. 1.3. и 1.5 вышеназванного постановления от 29.08.2008 N 1458.
- 37,0 тыс. руб. - с 15 апреля по 1 августа 2009 года директору Николаеву А.Ю. на основании своего же приказа от 15.04.2009 N 3-к производилась доплата в размере 10,0 тыс. руб. в месяц за управление транспортным средством HYUNDAI К606СУ. Тогда как указанная доплата не была предусмотрена ни трудовым договором от 27 марта 2008 года, ни постановлением Главы администрации города Пензы от 29 августа 2008 года N 1458. Последнее начисление произведено в августе 2009 года в размере 0,5 тыс. руб., однако в этот период Николаев А.Ю. находился в отпуске (приказ Управления от 14.07.2009 N 13) автомобилем в служебных целях пользоваться не мог, приказ об отзыве из отпуска проверке не предоставлен. Проверкой путевых листов на данный автомобиль с апреля по июль 2009 года установлено, что имеются случаи принятия к бухгалтерскому учету 2-х путевых листов под одним и тем же номером. Неправомерно отнесены на себестоимость расходы ГСМ в сумме 0,8 тыс. руб., связанные с поездками, производственный характер которых не подтверждается документами. В нарушение писем Министерства Финансов РФ от 20.02.2006 N 03-03-04/1/129 и от 01.08.2005 N 03-03-04/1/117, во всех путевых листах не указан конкретный маршрут движения и пробег по каждому маршруту (имеется запись "по городу"). За указанный период пробег данного автомобиля составил 5367 км (от 70 до 167 км. в день). Списано ГСМ по неоформленным путевым листам 8,9 тыс. руб. Заполнение всех реквизитов первичной формы отчетности является обязательным и отражает содержание хозяйственной операции. Отсутствие в путевом листе информации о конкретном месте следования не позволяет судить о факте использования данного автомобиля работником МУП "БТИ города Пензы" в служебных целях. Таким образом, путевые листы, не содержащие в составе реквизитов информацию о месте следования автотранспортного средства, не подтверждают производственную цель осуществленных предприятием расходов в размере 45,9 тыс. руб. (37,0 тыс. руб. + 8,9 тыс. руб.). В ходе проверки также установлено, что согласно чекам АЗС от: 13.05.09 г в 21 ч. 01 м на сумму 0,5 т. р.; 17.05.09 г в 21 ч. 48 м - 0,5 т. р.; 20.05.09 г в 21 ч. 47 м - 0,5 т. р.; 24.05.09 г в 21 ч. 10 м - 0,5 т. р.; 27.05.09 г в 21 ч. 54 м - 0,5 т. р.; 05.06.09 в 20 ч 06 м - 0,5 т. р., 08.06.09 в 21 ч 58 м - 0,9 т. р., 17.06.09 в 21 ч 34 м - 0,5 т. р., 20.06.09 в 22 ч 42 м - 0,5 т. р., 02.07.09 в 21 ч 42 м - 0,5 т. р., 06.07.09 в 20 ч 35 м - 0,5 т. р., 08.07.09 23 ч 19 м - 0,5 т. р., 10.07.09 в 22 ч 10 м - 0,5 т. р., 15.07.09 в 18 ч 52 м - 0,5 т. р., 17.07.09 в 21 ч 25 м - 0,5 т. р. приобретено ГСМ в нерабочее время на общую сумму 7,5 тыс. руб. Данный факт указывает на использование данного автомобиля в нерабочее время;
6.В себестоимости услуг МУП "БТИ г. Пензы" числится арендная плата за использование личного автотранспорта в сумме 345,0 тыс. руб. (145,0 тыс. руб. - в 2009 г, в сумме 200,0 тыс. руб. - за 11 месяцев 2010 г), размер которой определен на основании договоров с физическими лицами без каких-либо расчетов или обоснований, в том числе:
- в сумме 45,0 тыс. руб. - с 02.01.2009 по 31.03.2009 года на основании договора аренды транспортного средства с экипажем от 02.01.2009 с Николаевым А.Ю. на личный автомобиль марки VOLKSWAGEN PASSAT-5 1999 года выпуска выплачена. Размер арендной платы определен по данному договору без каких-либо расчетов и составлял в месяц 15,0 тыс. руб. (в т.ч. 8,0 тыс. руб. за аренду транспорта и 7,0 тыс. руб. за услуги по управлению транспортом и по его технической эксплуатации). Выплата произведена на основании актов о выполнении данных услуг.
- в сумме 300,0 тыс. руб. (в 2009 г - 100,0 т. р.; за 10 месяцев 2010 г - 200,0 т. р.) - с 01.08.2009 г по 31.10.2010 г использовался автомобиль NISSAN-TERRANO (2001 г. выпуска, государственный номер М883ЕА58) в соответствии с договорами аренды автомобиля с экипажем, заключенными с гр. Вахрушевым С.С., от 01.08.2009 г, 31.12.2009 г, 01.07.2010 г. В составе арендной платы (300,0 тыс. руб.) числятся: 150,0 тыс. руб. - за аренду имущества (автомобиля); 150,0 тыс. руб. - за услуги по управлению и технической эксплуатации автомобиля. Выборочной проверкой за июль - сентябрь 2010 г установлено, что на данную автомашину к бухгалтерскому учету предприятия приняты 64 путевых листа NN 10-237 - 10-300, в которых не указан конкретный маршрут движения и пробег по каждому маршруту (имеется запись "по городу"). Отсутствие в путевом листе информации о конкретном месте следования не позволяет судить о факте использования данного автомобиля МУП "БТИ города Пензы" в служебных целях. На основании данных путевых листов, оформленных ненадлежащим образом, пробег по г. Пензе за июль - сентябрь 2010 г составил 2930 км, израсходовано ГСМ на сумму 8,3 тыс. руб. Вышеуказанные 64 путевых листа в журнале учета путевых листов не зарегистрированы, номера на данных путевых листах проставлены не типографским шрифтом, а простым штампом.
7.Отдельными сотрудниками от МУП "БТИ города Пензы" получены доходы (в т.ч. в натуральной форме) сверх размеров, определенных Коллективным договором, а именно:
- 43,2 тыс. руб. - за счет средств МУП "БТИ г. Пензы" на основании авансового отчета директора Николаева А.Ю. от 31.07.09 г N 44 оплачены туристические услуги на 2-х человек в пансионат "Охотник" (г. Адлер) (из них: 30,6 тыс. руб. - стоимость путевок согласно договору о предоставлении туристических услуг с ИП Брюханковым Д.Ю. и квитанции об оплате N 158 от 16.07.09 г; 12,6 тыс. руб. - стоимость железнодорожных билетов Пенза - Адлер - Пенза на Николаева А.Ю. и Николаеву Е.И.);
- 53,3 тыс. руб. - главному бухгалтеру выплачено:
27,7 тыс. руб. - материальная помощь в размере 2-х окладов на основании приказа директора от 27.03.2009 N 63 в связи с 50-летием (всего начислено 41,5 тыс. руб., т.е. 3 должностных оклада, тогда как согласно коллективному договору в связи с юбилеем сотрудникам предприятия может быть оказана материальная помощь в размере должностной оклад - 13,8 тыс. руб.);
25,6 тыс. руб. - на основании приказа директора от 31.07.2009 N 180 в связи с уходом в отпуск выплачено 2 должностных оклада в размере 51,2 тыс. руб., тогда как, согласно коллективному договору при уходе в отпуск сотрудникам предприятия может быть оказана материальная помощь в пределах 1 должностного оклада (25,6 тыс. руб.);
- 271,3 тыс. руб. - главному инженеру, из них:
157,7 тыс. руб. - на основании приказов директора премирование за сдачу бухгалтерской отчетности и связи с празднованием днем бухгалтера, однако данные функции не входят в должностные обязанности главного инженера;
71,4 тыс. руб. - согласно приказу директора от 31.07.2009 N 18-к оплачена стоимость 2-х путевок в санаторий "Тарханы" без каких-либо на то оснований (Коллективным договором предоставление санаторно-курортных путевок сотрудникам не предусмотрено);
42,2 тыс. руб. - стоимость подарка (холодильник Hansa HR-450SL), приобретенного за счет средств предприятия в связи с 60-летием сотрудника согласно приказу директора от 14.01.2009 N 15, тогда как Коллективным договором данные подарки не были предусмотрены.
8.В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ МУП "БТИ г. Пензы" не зарегистрировано в установленном порядке право хозяйственного ведения на недвижимое имущество - 6 нежилых помещений общей балансовой стоимостью 2242,5 тыс. руб., расположенные по ул. Межрайонная, 16, в том числе: два нежилых здания общей площадью 302,6 кв. м.; три гаража общей площадью 576,5 кв. м.; мастерская площадью 296,1 кв. м. Данные нежилые помещении переданы из муниципальной казны города Пензы на баланс в хозяйственное ведение МУП "БТИ г. Пензы" по акту приема-передачи от 01.07.2009 г, однако, в хозяйственной деятельности МУП "БТИ г. Пензы" не используются, все расходы по их содержанию относятся на себестоимость услуг данного предприятия. Таким образом, расходы, не связанные с производственной деятельностью предприятия, составили 582,1 тыс. руб.
Вместе с тем, МУП "БТИ г. Пензы", имея в хозяйственном ведении неиспользуемые помещения (в т.ч. гаражи) несет расходы по аренде частного гаража по ул. Стрельбищенской, бокс N 13 для хранения автомобиля ВАЗ 21310, принадлежащего МУП "БТИ г. Пензы", на основании договора от 01.12.2007 г с Пименовым Н.П. (работает водителем данного предприятия). Данному лицу оплачено за аренду 69,0 тыс. руб. (36,0 т. р. в 2009 г, 33,0 т. р. - за 11 месяцев 2010 г), что является неэффективным использованием средств предприятия.
9.На основании приказа первого заместителя главы администрации города Пензы по имущественным и градостроительным вопросам от 27.07.2009 г N 314/1п, согласно акту приема-передачи от 27.07.2009 г из муниципальной казны города Пензы на баланс в хозяйственное ведение передано муниципальное имущество - Архитектурно-исторический памятник "Проводы" без указания балансовой и остаточной стоимости. Данный объект числится на забалансовом счете 012 без указания стоимости. На реставрацию данного объекта в 2010 г МУП "БТИ г. Пензы" было направлено 33,4 тыс. руб. (на основании договора N 1 от 08.04.2010 г, заключенному с ООО "Пензенские творческие мастерские СХР", согласно акту N 215 от 19.04.2010 г.), данные расходы отнесены на себестоимость предприятия, тогда как, фактически не были связаны с производственной деятельностью предприятия.
10.В 2009 г и 11 месяцев 2010 г арендатором муниципального имущества - части здания по ул. Советская, 1 общей площадью 30,5 кв. м. являлся нотариус Лукина Л.Е. согласно договору аренды N 2 от 09.01.08 г, с учетом соглашения от 28.11.08 г. В нарушение п. 2 ст. 18 Федерального закона от 14.11.2002 г. N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях", п. 3 ст. 4 решения Пензенской городской Думы от 26 июня 2009 г. N 78-7/5 "Об утверждении Положения "О порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города Пензы" МУП "БТИ г. Пензы" данное помещение находится в аренде без согласия Управления по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы, исполняющего обязанности собственника имущества муниципального имущества. Арендная плата за указанное помещение рассчитана в размере 183,0 тыс. руб. за год, исходя из стоимости 1 кв. м. 500 руб. за месяц (согласно соглашению от 28.11.08 г. к договору аренды N 2 от 09.01.08 г), тогда как в соответствии с Методикой расчета арендной платы за нежилые здания (части зданий) в городе Пензе, утвержденной постановлением главы города Пензы от 01.03.2000 г N 409, следовало исчислить арендную плату в сумме 103,8 тыс. руб. в год.
11.Установлены нарушения Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г. N 40:
- денежные средства в подотчет выдавались без заявления (служебной записки) сотрудников предприятия (в которых должны быть указаны размер данных средств, сроки и цели расхода), а также без отметки бухгалтерии об отсутствии задолженности и полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Выдача денежных средств производилась в течение месяца, а авансовые отчеты представлялись в последние дни месяца.
- в сумме 7,2 тыс. руб. - фактически произведена передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому - приняты к учету расходы, указанные в авансовом отчете N 24 от 31.05.09 г Борисова В.Я., но произведенные другим лицом (согласно квитанции ООО "Русская охота" к приходному кассовому ордеру N 421 от 07.05.2009 г Суровцевой С.В. оплачены услуги по аренды беседки у домика N 6);
- не соблюдены сроки отчетности по выданным подотчетным суммам:
75,0 тыс. руб. - директором Николаевым А.Ю. (находились в его распоряжении денежные средства в размере 50,0 т. р. в течение 3,5 месяцев, в размере 25,0 тыс. руб. - более 1 месяца);
4,8 тыс. руб. - по командировочным расходам, из них:
Кроме того, не составлялось "Служебное задание для направление в командировку и отчеты о его выполнении" (ф.Т-10а), предусмотренное Приказом Минфина от 05.01.2004 N 1.
- на сумму 324,9 тыс. руб. - произведена выдача (с апреля по июль 2009 г) наличных денег под отчет без соблюдения условий полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу (т.е. при наличии дебиторской задолженности за сотрудником).
12.В нарушение требований ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 г N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" в 2009 г к учету принимались приходные кассовые ордера, в которых в строке "Принято от..." указано не конкретное лицо, а обезличенно: "Население" и вид услуг (межевание, узаконивание, приватизация, постановка на учет и др.). Непосредственно заказчику - физическому лицу выдавалась квитанция произвольной формы (не являющаяся бланком строгой отчетности) со штампом МУП "БТИ г. Пензы" - "Оплачено", на которой указаны реквизиты БТИ (ИНН, КПП, номера счетов), ФИО и адрес плательщика, адрес объекта, наименование работ, сумма, подпись лица, принявшего денежные средства без расшифровки данной подписи. В 2010 г данное нарушение устранено, приходный кассовый ордер выписан на каждое конкретное лицо, получающее и оплачивающее услуги МУП "БТИ г. Пензы".
13.В нарушение п. 15 инструкции Минфина СССР, ГК СССР по труду и социальным вопросам, ВЦСПС от 07.04.1988 г N 62 "О служебных командировках в пределах СССР" МУП "БТИ г. Пензы" производилась выплата суточных на общую сумму 1,2 тыс. руб. сотрудникам, находящимся в командировке в г. Кузнецк Пензенской области в течение одного рабочего дня (0,3 т. р. - Жаткиной О.В. по авансовому отчету N 4 от 09.06.10 г; 0,9 т. р. - Удалову Д.В. по авансовым отчетам N 25 от 18.06.10 г; N 30 от 08.07.10 г; N 31 от 22.07.10 г). Правомерность данной нормы подтверждена Решением Верховного Суда РФ от 04.03.2005 N ГКПИ05-147.
14.Согласно акту на списание ф.ОС-4б N БТИ00000002 от 01.08.09 г произведено списание основных средств: 8 дистанционных измерителей (балансовой стоимостью 104,2 тыс. руб. - остаточной - 39,0 тыс. руб.). В данном акте отсутствуют необходимые сведения о результатах осмотра, техническом состоянии и причинах списания основных средств, а также о поступлении материальных ценностей от списания данных объектов основных средств. Не представлено на проверку заключение независимой экспертизы о невозможности дальнейшего использования и нецелесообразности ремонта данных основных средств.
15.Выборочной проверкой кассовых документов за июль - ноябрь 2010 г установлено, в нарушение п. 6 Порядка ведения кассовых операций в РФ, денежная наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе сдавалась в банк не в полном объеме, а частично выдавалась отдельным работникам в подотчет без указания цели использования. Так, по расходным кассовым в отдельные дни в июле, августе, ноябре 2010 г выдавались в подотчет денежные средства от 7,0 тыс. руб. до 20,0 тыс. руб. (всего на общую сумму 123,0 тыс. руб.), которые сдавались обратно в кассу предприятия на следующий рабочий день. В случае невыдачи данных средств в подотчет был бы превышен установленный банком лимит остатка наличных денег в кассе - 20,0 тыс. руб.
16.Чистые активы по состоянию на 1 января 2010 г составили 1226,0 тыс. руб., т.е. меньше уставного фонда (1500,0 тыс. руб.) на 274,0 тыс. руб., за 9 месяцев 2010 г наблюдается дальнейшее уменьшение чистых активов предприятия до 193,0 тыс. руб. В соответствии с п. 2 ст. 15 Федерального закона от 14.11.2002 г N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" если по окончании финансового года стоимость чистых активов муниципального предприятия окажется меньше размера его уставного фонда, собственник имущества такого предприятия обязан принять решение об уменьшении размера уставного фонда муниципального предприятия до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, и зарегистрировать эти изменения в установленном настоящим Федеральным законом порядке. В нарушение данной нормы решение об уменьшении уставного фонда МУП "БТИ г. Пензы" по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2009 год Управлением по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы не было принято.
Значение коэффициента текущей и мгновенной ликвидности по состоянию на 01.01.2009 г выше 1, что свидетельствует о способности предприятия покрыть свои краткосрочные обязательства оборотными активами (текущая ликвидность) и высоколиквидными активами - денежными средствами. По состоянию на 01.01.2009 г и на 01.10.2010 г такую способность предприятие утратила (коэффициент ниже 1).
По состоянию на 1 января 2009 г у предприятия имелись собственные средства (иммобилизационные активы) в размере 880,0 тыс. руб. для финансирования текущей деятельности, по состоянию на 1 января и 1 октября 2010 г такими средствами предприятие не располагало (показатель данных активов "минус" 2193,0 тыс. руб. и "минус" 2844,0 тыс. руб., соответственно).
Показатель финансовой независимости показывает долю активов, которая покрывается собственными средствами (минимально допустимое значение 0,4). По состоянию на 01.01.2009 г данный показатель составил 0,5, за 2009 г снизился до 0,2, за 9 месяцев 2010 г до 0,05.
Приведенный анализ балансов показывает неустойчивое финансовое положение предприятия в 2009 и 2010 годы, значительное наращивание привлеченных средств, росту убыточности предприятия.
По итогам проверки Контрольно-счетной палатой подготовлен проект решения городской Думы.
1.Рекомендовать администрации города Пензы (Чернов Р.Б.):
1) Принять меры ответственности к должностным лицам МУП "БТИ г. Пензы", допустившим невыполнение требований действующего законодательства в части: определения размеров оплаты труда и премирования сотрудников предприятия; эффективного и правомерного использования средств и обеспечения устойчивого финансового положения предприятия; полноты и своевременности уплаты в городской бюджет отчислений от прибыли от использования муниципального имущества.
2) Рассмотреть вопрос о целесообразности передачи в хозяйственное пользование муниципального имущества - 6 нежилых помещений общей балансовой стоимостью 2242,5 тыс. руб., расположенные по ул. Межрайонная, 16, не используемого МУП "БТИ г. Пензы" в установленном порядке для осуществления своей уставной деятельности. Тогда как, в случае передачи в аренду данных помещений при нахождении их в муниципальной казне бюджет города Пензы получил бы дополнительные доходы в виде арендной платы.
2.Управлению по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы (Муромская М.В.):
1) Осуществлять контроль за правильностью и обоснованностью применения утвержденных тарифов на услуги МУП "БТИ г. Пензы", за выполнением утвержденных показателей экономической эффективности деятельности предприятия, своевременно разрабатывать и осуществлять мероприятия по оздоровлению финансово-экономического состояния предприятия. Выполнять требования п. 2 ст. 15 Федерального закона от 14.11.2002 г N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" в части принятия решения об уменьшении размера уставного фонда данного предприятия до размера, не превышающего стоимости его чистых активов.
2) Руководствуясь ст. 25 Федерального закона от 14.11.2002 г. N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" принять меры ко взысканию с бывшего директора МУП "БТИ г. Пензы" Николаева А.Ю. денежные средства, полученные им в 2009 году в виде премий и иных выплат на общую сумму 812,9 тыс. руб. в нарушение постановления главы администрации города Пензы от 29.08.2008 N 1458 "Об утверждении положения об условиях оплаты труда руководителей муниципальных унитарных предприятий", а также стоимости туристических путевок на 2-х человек в пансионат "Охотник" (г. Адлер) и железнодорожных билетов Пенза - Адлер - Пенза в сумме 43,2 тыс. руб., оплаченные за счет средств МУП "БТИ г. Пензы", что не предусмотрено Коллективным договором.
3) Во исполнение требований п. 2 ст. 18 Федерального закона от 14.11.2002 г. N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях", п. 3 ст. 4 решения Пензенской городской Думы от 26 июня 2009 г. N 78-7/5 "Об утверждении Положения "О порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города Пензы" принять меры к урегулированию правовых оснований (согласие собственника муниципального имущества) сдачи МУП "БТИ г. Пензы" в аренду помещения общей площадью 30,5 кв. м. (по ул. Советская, 1) под нотариальную контору.
3.МУП "Бюро технической инвентаризации г. Пензы" (Жаткина О.В.):
1) В целях правильности определения суммы отчислений от прибыли предприятия в бюджет города Пензы при составлении бухгалтерской отчетности и определении финансового результата предприятия руководствоваться Приказами Минфина РФ от 06.07.1999 г N 43н "Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99) и от 31.10.2000 г N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета и инструкции по его применению". Перечислить в городской бюджет доначисленную сумму отчислений от прибыли за 2009 год в размере 456,5 тыс. руб. до 01.01.2012 г.
2). Оплату труда и премирование директора предприятия производить в соответствии с требованиями Трудового кодекса РФ, постановлением главы администрации города Пензы от 29.08.2008 N 1458 "Об утверждении положения об условиях оплаты труда руководителей муниципальных унитарных предприятий".
3). Решение о премировании сотрудников предприятия принимать на основании расчета экономических показателей деятельности предприятия, предусмотренных Коллективным договором. Выплаты за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и обязательных платежей в бюджет производить на основании показателей программы деятельности предприятия, утвержденной администрацией города Пензы в соответствии с постановлением главы администрации от 26 сентября 2003 г. N 1749 "О мерах по повышению эффективности использования муниципального имущества, закрепленного в хозяйственном ведении муниципальных унитарных предприятий".
4) Устранить нарушения, выявленные настоящей проверкой, в части соблюдения Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г. N 40; оплаты суточных в командировках; списания основных средств; учета, выдачи и оформлении путевых листов как первичных учетных документов с обязательным заполнением всех необходимых реквизитов в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.11.1996 г N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
5) Правовые отношения с арендатором помещения площадью 30,5 кв. м. (по ул. Советская, 1), используемого под нотариальную контору, привести в соответствие с требованиями п. 2 ст. 18 Федерального закона от 14.11.2002 г. N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях", п. 3 ст. 4 решения Пензенской городской Думы от 26 июня 2009 г. N 78-7/5 "Об утверждении Положения "О порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города Пензы".
Проведены проверки по исполнению инвестиционных программ, утвержденных решениями Пензенской городской Думы в части строительства, реконструкции объектов коммунальной инфраструктуры, установки приборов учета, в результате проведенных проверок установлено:
- по итогам проверки исполнения инвестиционной программы ОАО "Пензаэнерго" на 2007 - 2009 г.г." утвержденной решением Пензенской городской Думы 27.02.2007 г. N 571-31/4, установлено:
1.Инвестиционная программа ОАО "Пензаэнерго" на 2007 - 2009 годы утверждена решением Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 571-31/4 с объемом финансирования в сумме 2002620,643 тыс. руб., из них за счет платы за подключение к электрическим сетям ОАО "Пензаэнерго" - 1689460,658 тыс. руб. и инвестиционной надбавки к тарифу на передачу электрической энергии - 313159,985 тыс. руб. (данный тариф фактически не был установлен).
Фактически финансирование мероприятий Программы производилось за счет средств, поступивших в ОАО "Пензаэнерго", Филиал ОАО "МРСК Волги" - "Пензаэнерго" (с 01.04.2008 - правопреемник ОАО "Пензаэнерго") в виде платы за подключение к электрическим сетям.
2.С юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями за период 2007 - 2009 годы было заключено 596 "договоров об осуществлении подключения энергопринимающих устройств (энергетических установок)", на сумму 374994,715 тыс. руб., оплачено заказчиками - 261664,33 тыс. руб., из которых предприятием уплачены налоги: НДС (47099,58 тыс. руб.) и налог на прибыль (51181,37 тыс. руб.).
Подписано актов о технологическом присоединении и актов приема-сдачи выполненных работ по 270 договорам на сумму 204337,806 тыс. руб., объем присоединяемой мощности электроснабжения составил 33314 кВт.
Задолженность заказчиков по оплате договоров "об осуществлении подключения энергопринимающих устройств (энергетических установок)" составила 113330,37 тыс. руб.
Средства в сумме 163383,38 тыс. руб. (после уплаты налогов) направлены на оплату мероприятий, предусмотренных инвестиционной программой, что составляет 8,16% от объема финансирования, определенного программой (2002620,643 тыс. руб.)
3.Мероприятиями инвестиционной программы ОАО "Пензаэнерго" на 2007 - 2009 годы предусмотрено:
строительство пяти подстанций (ПС):
ПС 110/10 кВ "Арбеково-3", ПС 110/10 кВ "Изумрудный город", ПС 110/10 кВ "Север", ПС 110/10 кВ "Центральная"; ПС 110/10 "Экономическая зона";
и реконструкция десяти подстанций (ПС):
ПС 110/6 кВ "Южная", ПС 110/10 кВ "Арбеково-2", ПС 110/10 кВ "Веселовка", ПС 110/6 кВ "Восточная", ПС 110/6-10 кВ "Заря", ПС 110/10 кВ "ЗТП", ПС 110/10-6 кВ "Маяк", ПС 110/10 кВ "Новозападная", ПС 110/10 кВ "Терновка", ПС 110/10 кВ "КОС",
с объемом финансирования в сумме 2002620,643 тыс. руб.
Фактически объем средств, направленных на финансирование мероприятий Программы, по состоянию на 01.05.2010 составил 251420,094 тыс. руб. (с учетом собственных средств предприятия), что составляет 12,55% от объема финансирования, определенного Инвестиционной программой (2002620,643 тыс. руб.), в том числе по каждому объекту Программы:
Администрацией города Пензы были предоставлены отчеты о ходе выполнения Инвестиционной программы ОАО "Пензаэнерго" на 2007 - 2009 годы, утвержденной решением Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 571-31/4, которые были рассмотрены на заседании Пензенской городской Думы:
- отчет за 2007 год (решение Пензенской городской Думы от 30.05.2008 N 981-46/4),
- отчет за 2007 - 2009 годы (решение Пензенской городской Думы от 27.05.2010 N 324-18/5).
По итогам проверки принято решение Пензенской городской Думы от 24.06.2010 г. N 356-19/5.
Информацию контрольно-счетной палаты Пензенской городской Думы "Об итогах проверки исполнения инвестиционной программы ОАО "Пензаэнерго" на 2007 - 2009 годы, утвержденной решением Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 571-31/4, в части строительства, реконструкции объектов коммунальной инфраструктуры, принять к сведению.
По итогам проверки исполнения инвестиционной программы ОАО "Пензенская генерирующая компания" на 2007 - 2009 годы, утвержденной решением Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 568-31/4, и инвестиционной программы ОАО "Пензенская теплосетевая компания" на 2007 - 2009 годы, утвержденной решением Пензенской городской Думы от 27.02.2007 г. N 570-31/4 установлено:
1.Инвестиционная программа ОАО "Пензенская генерирующая компания" на 2007 - 2009 годы и Инвестиционная программа ОАО "Пензенская теплосетевая компания" на 2007 - 2009 годы утверждены решениями Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 568-31/4 и N 570-31/4 с объемом финансирования в сумме 109,3 млн. руб. и 705,3 млн. руб. соответственно, за счет источников финансирования: платы за подключение к тепловым сетям и инвестиционной надбавки к тарифу на передачу тепловой энергии (данный тариф фактически не был установлен).
Фактически финансирование мероприятий Программ производилось за счет средств, поступивших в виде платы за подключение к системам теплоснабжения Пензенского филиала ОАО "Территориальная генерирующая компания N 6", к которому в связи реорганизацией в форме присоединения в 2007 году в соответствии со ст. 58 Гражданского Кодекса РФ перешла обязанность по реализации данных инвестиционных программ.
2.С юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями за период 2007 - 2009 годов было заключено 54 договора "О подключении тепловой мощности" всего на сумму 97434,8 тыс. руб., в том числе:
- на сумму 21460,0 тыс. руб. по инвестиционной программе ОАО "Пензенская генерирующая компания" на объем присоединяемой тепловой мощности - 28,4427 Гкал;
- на сумму 75974,8 тыс. руб. по инвестиционной программе ОАО "Пензенская теплосетевая компания" на объем присоединяемой тепловой мощности - 28,4727 Гкал.
Оплачено заказчиками по 47 договорам за общий объем присоединенной мощности 20,945745 Гкал по состоянию на 01.06.2010 в сумме 58328,2 тыс. руб.
Пензенским филиалом ОАО "ТГК-6" предъявлено проверке актов о подключении к системе централизованного теплоснабжения по 45 договорам на сумму 62302,7 тыс. руб., задолженность заказчиков по договорам "о подключении тепловой мощности" на момент проверки составила 38908,7 тыс. руб.
3.В рамках инвестиционных программ предусмотрено выполнение мероприятий на общую сумму 814,6 млн. руб., в том числе по строительству и замене участков теплотрассы и тепломагистрали (по программе ОАО "Пензенская теплосетевая компания" на 2007 - 2009 годы - 705,3 млн. руб.), реконструкции объектов на территории ТЭЦ-1 (по программе ОАО "Пензенская генерирующая компания" на 2007 - 2009 годы - 109,3 млн. руб.).
Фактически объем средств, израсходованных на исполнение мероприятий данных программ, составил в сумме 15,6 млн. руб., в том числе по каждому объекту программ:
млн. руб.

N п/п	Наименование мероприятия инвестиционной программы	Объем финансирования, определенный программой	Произведено расходов	Примечание
Инвестиционная программа ОАО "Пензенская теплосетевая компания" на 2007 - 2009 годы
1	Замена участка т/м N 35 ТК-3403 - ТК-3545 по пр. Строителей 2Ду400 - 500 мм на 2Ду700 мм, L = 2 км	66,7	0
2	Строительно-монтажные работы по подкачивающе-откачивающей насосной станции (N 9) в р-не поста ГИБДД	65,0	0
3	Монтаж в котельной Арбеково водогрейного котла КВГМ-100 N 7	118,0	0
4	Замена участка тепломагистрали N 35 от ТК-3525 до ТК 3536 по пр. Строителей 2Ду400 мм на 2Ду700 мм, L = 1500 пм.	21,6	0
5	Замена участка теплотрассы ТК-1108 - ТК-1704 по ул. Аустрина: 2Ду500 мм на 2Ду700 мм, L = 0,5 км	16,7	0
6	Строительство теплотрассы 2Ду500 мм от ТК-1704 до РПС-1714 по ул. Аустрина, L = 1,2 км	27,7	0
7	Замена участка теплотрассы от РПС-1714 до а/д "Москва Челябинск" 2Ду400 мм на 2Ду500 мм, L = 1,85 км	45,5	0
8	Строительство насосной станции	65,0	0
9	Замена участка теплотрассы ТК-2102 - ТК-2403 по ул. Калинина, L = 0,3 км (2Ду500 мм на 2Ду700 мм)	4,5	0
10	Строительство теплотрассы 2Ду500 мм от ОАО "Строммаш" по ул. Кривозерье, L = 1 км	23,1	0
11	Замена участка теплотрассы от ТК-2403 (ул. Калинина) до насосной станции N 5 2Ду400 мм на 2Ду500 мм, L = 1300 пм.	18,2	0
12	Замена участка теплотрассы от насосной станции N 5 до ТК 2416 2Ду400 мм на Ду500 мм, L = 220 пм.	2,2	0
13	Замена участка теплотрассы от ТК-1826 до ТК-1914/4 2Ду400 500 мм на 2Ду700 мм, L = 2 км	66,7	0
14	Замена участка теплотрассы от НС-4 до ТК-1826 2Ду600 мм на 2Ду700 мм, L = 0,35 км	11,7	0
15	Замена участка теплотрассы от ТК-1324 до ТК-1331 2Ду500 мм на 2Ду700 мм, L = 1,1 км	15,6	0
16	Замена участка теплотрассы от ТК-1331 до ТК-1331/3В 2Ду300 мм на 2Ду600 мм, L = 0,75 км	14,0	0
17	Замена участка теплотрассы от ТК-1324 до ТК-1914 2Ду500 мм на 2Ду700 мм, L = 0,95 км	20,0	9,9	произведена реконструкция участка тепломагистрали от ТК 1913 до ТК 1914 по ул. Кулакова (в т.ч. замена теплопровода Ду=300 мм на Ду=600 мм в кол-ве 300 м.п. в однотрубном исчислении)
18	Замена участка теплотрассы от ТК-1341 до ТК-1345 2Ду300 мм на 2Ду500 мм, L = 1050 пм.	12,0	0
19	Замена участка теплотрассы от ТК-1128/7 (ул. Нахимова) до ТК-1345 (пр. Победы) 2Ду400 мм на 2Ду500 мм, L = 450 пм.	6,0	0
20	Замена участка теплотрассы от ТК-1328/5 до ТК-1334 по ул. Карпинского 2Ду300 мм на 2Ду500 мм, L = 250 пм.	3,0	0
21	Строительство тепломагистрали N 14 2Ду700 мм, L = 2 км	64,0	0
22	Строительство нового участка теплотрассы N 12 от ОП N 20 2Ду400 мм, L = 0,8 км	18,1	0
Итого по программе	705,3	9,9
Инвестиционная программа ОАО "Пензенская генерирующая компания" на 2007 - 2009 годы
1.	Реконструкция трубопроводов сетевой воды с разработкой соответствующего проекта	24,9	5,7	Произведены расходы за разработку проектно-сметной документации по реконструкции трубопроводов сетевой воды и поставку двух насосов с электродвигателями на Пензенской ТЭЦ-1
2.	Реконструкция бойлерной установки ст. N 2, включая разработку проектно-сметной документации	41,1	0
3.	Реконструкция сетевой насосной третьего подъема с разработкой проекта	43,3	0
Итого по программе	109,3	5,7
ВСЕГО:	814,6	15,6

Из таблицы следует, что освоение инвестиционных программ составило 1,9% от объема финансирования, определенного данными инвестиционными программами (15,6 млн. руб. / 814,6 млн. руб. x 100%).
В 2010 году ОАО "ТГК-6" запланированы работы по реконструкции трубопроводов сетевой воды ТЭЦ-1 для нужд Пензенского филиала ОАО "ТГК-6" (п. 1 мероприятий инвестиционной программы ОАО "Пензенская генерирующая компания" на 2007 - 2009 годы). Проверке представлены: договор подряда на капитальное строительство от 16.04.2010 N 788-ТГК/ПФ, заключенный ОАО "ТГК-6" с ЗАО "Управляющая компания "Энергостройсервис", на сумму 17940,1 тыс. руб., техническое задание и ведомость объемов работ, график производства работ, сводная смета на производство работ. Сроки работ, определенные в договоре: начало работ - апрель 2010, окончание работ - сентябрь 2010 года. На момент проверки работы в рамках указанного договора не производились.
4.Бухгалтерский учет в Пензенском филиале ОАО "ТГК-6" осуществляется сторонней организацией - Пензенским территориальным управлением ООО "Учетно-финансовый сервис". Договор на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета проверке не представлен.
Определить фактический размер остатка средств, поступивших в рамках данных инвестиционных программ по состоянию на 01.06.2010 года, не представляется возможным, в связи с непредставлением бухгалтерских документов, подтверждающих сумму средств, оставшихся неиспользованными в ходе реализации мероприятий программ.
По данным бухгалтерского учета предприятия из суммы поступивших от заказчиков по договорам "о подключении тепловой мощности" средств в сумме 58328,2 тыс. руб. предприятием подлежит уплате налог НДС (10888,8 тыс. руб. п. 3 ст. 164 НК РФ) и налог на прибыль (11490,9 тыс. руб. п. 1 ст. 248 НК РФ);
В ходе проверки расчетным путем определено:
- оставшиеся после уплаты налогов средства в сумме 35948,5 тыс. руб. должны быть направлены на оплату мероприятий, предусмотренных инвестиционными программами, фактически расходы произведены на сумму 15611,2 тыс. руб., или 43,4% (15611,2 тыс. руб. / 35948,5 тыс. руб. x 100%);
- по итогам реализации мероприятий инвестиционных программ на расчетных счетах предприятия должны находиться остатки неиспользованных средств в сумме 20337,3 тыс. руб. (35948,5 тыс. руб. - 15611,2 тыс. руб.), которые могли быть направлены на строительство и реконструкцию объектов теплоснабжения Пензенской ТЭЦ-1, теплотрасс и тепломагистралей в целях улучшения качества централизованного теплоснабжения города Пензы.
Таким образом, за 2007 - 2009 годы освоение инвестиционных программ составило 1,9% от объема финансирования, определенного данными инвестиционными программами, и 43,4% от объема фактически поступивших средств, направляемых на реализацию данных программ.
5.На основании п. 13 ст. 11 Федерального Закона от 30.12.2004 N 210-ФЗ "Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса" в целях развития системы коммунальной инфраструктуры, определяющей условия реализации инвестиционных программ, Администрацией города Пензы был разработан трехсторонний договор по реализации указанных инвестиционных программ, в котором прописана схема взаимодействия сторон: предприятия коммунального комплекса - ОАО "ТГК-6", Администрации города Пензы и Управления ЖКХ города Пензы. Однако данный договор со стороны ОАО "ТГК-6" не был подписан.
Контроль за ходом реализации инвестиционных программ ОАО "Пензенская генерирующая компания" на 2007 - 2009 годы и ОАО "Пензенская теплосетевая компания" на 2007 - 2009 годы, утвержденных решениями Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 568-31/4 и N 570-31/4, осуществляли Администрация города Пензы и УЖКХ города Пензы путем анализа отчетности, представляемой Пензенским филиалом ОАО "ТГК-6" правопреемник ОАО "Пензаэнерго"), осуществления выездных контрольных проверок совместно с Прокуратурой Ленинского района города Пензы (18 - 22 апреля 2008 года, 20 - 21 января 2009 года), в результате которых фактов неправомерного расходования средств не выявлено.
Администрацией города Пензы были предоставлены отчеты о ходе выполнения Инвестиционной программы ОАО "Пензаэнерго" на 2007 - 2009 годы, утвержденной решением Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 571-31/4, которые были рассмотрены на заседании Пензенской городской Думы:
- отчет за 2007 год (решение Пензенской городской Думы от 30.05.2008 N 981-46/4),
- отчет за 2007 - 2009 годы (решение Пензенской городской Думы от 27.05.2010 N 324-18/5
В соответствии с положениями данных инвестиционных программ Администрация города Пензы и Управление жилищно-коммунального хозяйства города Пензы (справка по результатам встречной проверки в УЖКХ города Пензы от 17 июня 2010 года) осуществляли контроль за ходом исполнения плана мероприятий по реализации программ путем анализа отчетности, представляемой исполнителем данных программ - Пензенским филиалом ОАО "ТГК-6", проведения выездной контрольной проверки совместно с Прокуратурой Железнодорожного района города Пензы, Финансовым управлением города (заключение от 16 марта 2010 года), в результате которой установлено: стоимость проверенных выборочным методом договоров "о подключении к тепловой мощности" установлена в соответствии с постановлениями главы администрации города Пензы от 28.03.2007 N 326 "Об утверждении тарифов на подключение к системам коммунальной инфраструктуры" и от 27.04.2007 N 477 "Об утверждении тарифа на подключение к системам коммунальной инфраструктуры для ОАО "Территориальная генерирующая компания N 6" (утратили силу с 01.01.2010), предоставленная документация соответствует отчетам, направленным ранее в Администрацию города Пензы и Управление ЖКХ города, однако раздельный бухгалтерский учет средств, поступающих в виде платы за подключение к системам инженерной инфраструктуры ПФ ОАО "ТГК-6", не ведется, соответствующие документы, уточняющие суммы денежных средств, оставшихся неиспользованными в ходе реализации мероприятий инвестиционных программ, не были предоставлены.
На основании полученной от Пензенского филиала ОАО "ТГК-6" информации, Администрацией города в адрес Пензенской городской Думы был направлен отчет о выполнении инвестиционных программ по состоянию на 15.02.2010 года. Решением Пензенской городской Думы от 26.03.2010 N 276-16/5 "Отчет о выполнении инвестиционных программ ОАО "Пензенская генерирующая компания" на 2007 - 2009 годы, утвержденной решением Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 568-31/4 и ОАО "Пензенская теплосетевая компания" на 2007 - 2009 годы, утвержденной решением Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 570-31/4, указано: "Обратить внимание Пензенского филиала ОАО "Территориальная генерирующая компания N 6" на неэффективную работу по реализации данных инвестиционных программ" (п. 2 Решения).
По итогам проверки принято решение Пензенской городской Думы от 27.08.2010 г. N 389-20/5.
1.Пензенскому филиалу ОАО "Территориальная генерирующая компания N 6": средства, поступившие и неосвоенные в сумме 20337,3 тыс. руб., а также средства, подлежащие оплате сторонними организациями в сумме 38908,7 тыс. руб. в рамках реализации инвестиционных программ, утвержденных решениями Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 568-31/4 "Об утверждении инвестиционной программы ОАО "Пензенская генерирующая компания" на 2007 - 2009 годы" и от 27.02.2007 N 571-31/4 "Об утверждении инвестиционной программы ОАО "Пензенская теплосетевая компания" на 2007 - 2009 годы" направить на выполнение мероприятий указанных программ по реконструкции и строительству объектов.
2.Администрации города Пензы: рекомендовать проконтролировать направление оставшихся средств в сумме 20337,3 тыс. руб. и средств, подлежащих оплате сторонними организациями в сумме 38908,7 тыс. руб. в рамках реализации инвестиционных программ, утвержденных решениями Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 568-31/4 "Об утверждении инвестиционной программы ОАО "Пензенская генерирующая компания" на 2007 - 2009 годы" и от 27.02.2007 N 571-31/4 "Об утверждении инвестиционной программы ОАО "Пензенская теплосетевая компания" на 2007 - 2009 годы" на выполнение мероприятий указанных программ по реконструкции и строительству объектов.
По итогам проверки исполнения инвестиционной программы, утвержденной решением Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 569-31/4 "Об утверждении инвестиционной программы ЗАО "Пензенская горэлектросеть" на 2007 - 2009 годы", установлено:
1.Инвестиционная программа ЗАО "Пензенская горэлектросеть" на 2007 - 2009 годы утверждена решением Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 569-31/4 с объемом финансирования в сумме 2945000,0 тыс. руб., за счет платы за подключение и инвестиционной надбавки к тарифу на передачу электрической энергии (данный тариф фактически не был установлен).
Фактически финансирование мероприятий Программы производилось за счет средств, поступивших в ЗАО "Пензенская горэлектросеть" в виде платы за подключение к электрическим сетям.
2.С юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями за период 2007 - 2009 годов было заключено 368 "договоров об осуществлении подключения энергопринимающих устройств (энергетических установок)", на сумму 118677,34 тыс. руб., оплачено заказчиками - 95916,499 тыс. руб., из которых предприятием уплачены налоги: НДС в сумме 13554,671 тыс. руб. и налог на прибыль в сумме 18096,406 тыс. руб.
Оставшиеся после уплаты налогов средства в сумме 61674,985 тыс. руб. предназначены на оплату мероприятий, предусмотренных инвестиционной программой, что составляет 2,1% от объема финансирования, определенного Инвестиционной программой (2945000,0 тыс. руб.), из них: произведены фактические расходы на сумму - 47183,0 тыс. руб., остаток средств на расчетном счете учреждения - 14491,98 тыс. руб.
3.Все объекты коммунальной инфраструктуры введенные в эксплуатацию на основании актов о приеме-передаче объекта основных средств по данной программе, не переданы в муниципальную собственность города Пензы, однако пунктом 2.3.4. договора по реализации инвестиционной программы заключенного между Администрацией города Пензы, Управлением ЖКХ города Пензы и ЗАО "Пензенская горэлектросеть" на основании п. 13 ст. 11 Федерального Закона от 30.12.2004 N 210-ФЗ "Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса" в целях развития системы коммунальной инфраструктуры, определяющей условия реализации инвестиционной программы ЗАО "Пензенская горэлектросеть" на 2007 - 2009 годы, утвержденной решением Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 569-31/4 прописано, что исполнитель программы (ЗАО "Пензенская горэлектросеть") обязуется передать в муниципальную собственность города Пензы введенные за счет платы за подключение в эксплуатацию объекты коммунальной инфраструктуры.
4.Контроль за ходом реализации инвестиционной программы ЗАО "Пензенская горэлектросеть" на 2007 - 2009 годы, утвержденной решением Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 569-31/4, в соответствии с положением XI раздела инвестиционной программы осуществляли Администрация города Пензы и Управление ЖКХ города Пензы путем анализа отчетности, представляемой ЗАО "Пензенская горэлектросеть", осуществления выездных контрольных проверок совместно с Прокуратурой Ленинского района города Пензы (18 - 22 апреля 2008 года, 20 - 21 января 2009 года), в результате которых было установлено: сумма оплат по проверенным договорам на присоединение к электрическим сетям (выборочно) соответствует заявленным в отчетах о реализации инвестиционной программы, фактов неправомерного расходования средств не выявлено, предоставленная документация соответствует отчетам, направленным ранее в Администрацию города Пензы и Управление ЖКХ города.
По итогам проверки принято решение Пензенской городской Думы от 27.08.2010 г. N 391-20/5.
1.Администрации города Пензы рекомендовать рассмотреть вопрос о принятии в муниципальную собственность города Пензы объектов коммунальной инфраструктуры введенных в эксплуатацию ЗАО "Пензенская горэлектросеть" в рамках исполнения инвестиционной программы утвержденной решением Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 569-31/4 "Об утверждении инвестиционной программы ЗАО "Пензенская горэлектросеть" на 2007 - 2009 годы".
2.ЗАО "Пензенская горэлектросеть": денежные средства, поступившие от заказчиков заключивших договоры на подключение и не направленные на финансирование мероприятий инвестиционной программы ЗАО "Пензенская горэлектросеть" на 2007 - 2009 годы, утвержденной решением Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 569-31/4, в сумме 14491,98 тыс. руб. в полном объеме направить на выполнение мероприятий по данной инвестиционной программе.
По итогам проверки исполнения инвестиционной программы ООО "Горводоканал" на 2007 - 2009 годы, утвержденной решением Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 565-31/4 установлено:
1.Инвестиционная программа ООО "Горводоканал" на 2007 - 2009 годы, утверждена решением Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 565-31/4 с объемом финансирования в сумме 1073,5 млн. руб. Финансирование мероприятий Программы производилось за счет средств, поступивших в ООО "Горводоканал" в виде платы за подключение к системам водоснабжения и водоотведения в размерах 500,759 тыс. руб. и 249,928 тыс. руб. без учета НДС, соответственно, за 1 литр в секунду подключаемой нагрузки на основании постановления главы администрации города Пензы от 28.03.2007 N 326 "Об утверждении тарифов на подключение к системам коммунальной инфраструктуры".
2.В рамках инвестиционной программы ООО "Горводоканал" с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями заключено 148 договоров подключения к коммунальным сетям водоснабжения и водоотведения всего на сумму 64694,3 тыс. руб.
3.По данным бухгалтерского учета ООО "Горводоканал" по состоянию на 25.06.2010 года: на сумму 51415,9 тыс. руб. - предъявлено актов выполненных условий подключения по 140 договорам подключения к коммунальным сетям водоснабжения и водоотведения; в сумме 57450,9 тыс. руб. оплачено заказчиками, из них подлежит: 34955,8 тыс. руб. - направлению на мероприятия по инвестиционной программе; 19047,0 тыс. руб. - уплате в бюджет /8237,7 т. р. - НДС; 10809,3 т. р. - налог на прибыль); 3448,2 тыс. руб. - возврату заказчикам, в том числе: 1000,0 т. р. - ОАО "Пензастрой" по решению Арбитражного суда Пензенской области от 19.06.10 г; 2383,9 т. р. - ТСЖ ВСК "Кардон Студеный-1", ООО "Стройолтек", ИП Евдокимовой О.А. в связи с тем, что, согласно протоколу заседания Инвестиционного Комитета по оперативному согласованию исходно-разрешительной документации для строительства нежилых объектов на территории г. Пензы N 2 от 13.08.2007 г, подключение к сетям предприятий коммунального комплекса по техническим условиям, выданным до мая 2007 г, осуществляется без оплаты тарифа на подключение; 64,4 т. р. - ООО "Энергия плюс" в связи с отказом от строительства.
4.Задолженность заказчиков по действующим договорам по состоянию на 01.07.10 г составляла 10691,6 тыс. руб. При оплате данной задолженности подлежит направлению на мероприятия по инвестиционной программе 7248,3 тыс. руб. (10691,6 т. р. - 1630,9 т. р./НДС/ - 1812,4 т. р. /налог на прибыль/).
5.Всего ООО "Горводоканал" на выполнение мероприятий по инвестиционной программе располагало средствами в сумме 42204,1 тыс. руб. (34955,8 т. р. + 7248,3 т. р.). Фактически, данные средства в рамках инвестиционной программы освоены на сумму 38978,5 тыс. руб., что составляет 3,6% от объема мероприятий, определенного данной программой (1073500,0 т. р.) и 92,4% от объема средств, предусмотренных направлению на реализацию данной программы в соответствии с заключенными договорами (42204,1 тыс. руб.). Не освоены средства в сумме 3225,6 тыс. руб. В целях выполнения мероприятий данной инвестиционной программы ООО "Горводоканал" заключены договоры на выполнение работ (услуг), поставку товаров на общую сумму 38978,5 тыс. руб., в том числе:
- 38778,5 тыс. руб. - на реконструкцию площадки "Кирпичная", из них:
18699,2 тыс. руб. - на разработку и экспертизу ПСД, инженерно-геологические изыскания и др. научно-технические работы для реконструкции системы обеззараживания воды ОСВ г. Пензы: площадки "Кирпичная" и "Подгорная";
12123,7 тыс. руб. - на автоматизацию и диспетчеризацию водонапорной станции, установку узлов учета холодной воды;
7908,2 тыс. руб. - на разработку и экспертизу ПСД для реконструкции системы повторного использования промывной воды с обезвоживанием осадка на очистных сооружениях водопровода площадки "Кирпичная".
Вышеуказанной инвестиционной программой предусмотрено направить на реконструкцию площадки "Кирпичная" средства в сумме 10000,0 тыс. руб., фактически направлено, согласно заключенным договорам, на сумму 38778,5 тыс. руб. Изменения по увеличению стоимости указанных мероприятий в данную программу не вносились. Перечень конкретных мероприятий по данному направлению в инвестиционной программе не указан.
- 200,0 тыс. руб. - на разработку научно-технической продукции по обследованию состояния очистных сооружений канализации;
- 47,4 тыс. руб. - на создание НТП на строительство водопроводов.
6.Из поступивших в 2007 - 2009 гг и 1 полугодии 2010 г от юридических лиц средств в виде платы за подключение и подлежащих направлению на финансирование мероприятий в рамках инвестиционной программы денежных средств в сумме 34955,8 тыс. руб. ООО "Горводоканал" направлено на оплату работ (услуг) поставщиков и подрядчиков в соответствии с заключенными договорами по инвестиционной программе в сумме 28849,5 тыс. руб. Не использовано на данную программу денежных средств в сумме 6106,3 тыс. руб. В связи с тем, что ООО "Горводоканал" не был открыт отдельный расчетный счет для учета прихода и расхода денежных средств в рамках инвестиционной программы, данные операции осуществлялись с расчетного счета ООО "Горводоканал", на котором учитывались также все операции с денежными средствами, осуществляемые по основному и иным видам деятельности предприятия, определить на какие цели были направлены (или в каком размере находились в остатке по состоянию на 01.07.10 г) денежные средства в сумме 6106,3 тыс. руб. не представляется возможным.
7.Для окончательного расчета за выполненные работы с поставщиками и подрядчиками в рамках заключенных договоров (на сумму 38978,5 тыс. руб.) ООО "Горводоканал" потребуются денежные средства в размере 10129,0 тыс. руб. (38978,5 т. р. - 28849,5 т. р.), тогда как, данное предприятие располагает средствами в сумме 13354,6 тыс. руб., в том числе: 6106,3 т. р. - поступившие от заказчиков за подключение к сетям водоснабжения и водоотведения, но не использованные на цели программы; 7248,3 т. р. - подлежат направлению на мероприятия инвестиционной программы при оплате заказчиками задолженности в соответствии с заключенными договорами в сумме 10691,6 т. р. Таким образом, направление на мероприятия инвестиционной программы денежных средств в сумме 3225,6 тыс. руб. (13354,6 тыс. руб. - 10129,0 т. р.) не подтверждается документально (заключенными договорами, актами выполненных работ, накладными, счетами на оплату и др.).
По итогам проверки принято решение Пензенской городской Думы от 27.08.2010 г. N 390-20/5.
1.ООО "Горводоканал" (Киселев А.Я.):
1) Денежные средства, поступившие от заказчиков, заключивших договоры на подключение и не направленные на финансирование мероприятий инвестиционной программы ООО "Горводоканал" на 2007 - 2009 годы, утвержденной решением Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 565-31/4, в сумме 6106,3 тыс. руб. в полном объеме направить на расчеты с поставщиками и подрядчиками в соответствии с заключенными договорами на выполнение мероприятий по данной инвестиционной программе.
2) Принять меры к взысканию с заказчиков задолженности средств на подключение к сетям водоснабжения и водоотведения в сумме 10691,6 тыс. руб., а также направлению данных средств в размере 7248,3 тыс. руб. (за вычетом НДС и налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет) на мероприятия инвестиционной программы, утвержденной решением Пензенской городской Думы от 27.02.2007 N 565-31/4.
3) Расходование средств в рамках утвержденных инвестиционных программ производить в пределах средств, утвержденных Программой на финансирование конкретных мероприятий.
Контрольно-счетная палата заключение по итогам проверки с проектом решения направляет на рассмотрение в городскую Думу, заключение с выводами и предложениями по устранению выявленных нарушений направляются главе администрации города, в Финансовое управление г. Пензы, иным органам местного самоуправления. Руководителям проверяемых организаций направлялось представление с требованием устранения выявленных нарушений в установленный срок и представлением в контрольно-счетную палату информации. Контрольно-счетная палата контролирует выполнение принятых решений городской Думы по итогам проверок, как путем представления в срок информации от организаций поименованных в резолютивной части решения, так путем проведения повторных документальных проверок с вынесением на сессию их итогов. Все материалы проверок в 2010 году были направлены в органы прокуратуры, по которым как правило выносятся представления в адрес руководителей проверяемых организаций, администрации г. Пензы и иных органов местного самоуправления.
Всего в результате проведенных проверок установлено нецелевое и неправомерное использование бюджетных средств в сумме 617,854 тыс. руб., неэффективное расходование в сумме 23585,0 тыс. руб. и иных нарушений на сумму 119746,2 тыс. руб.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
Пензенской городской Думы
Е.Д.КОШЕЛЬ

• Главная
• Решения
• 2011
• Апрель
• 27
• Решение от 27.04.2011 г № 595-27/5