Приказ от 27.12.2010 г № 106

Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов Министерством финансов Пензенской области

В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 3 статьи 23 и частью 1 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов Министерством финансов Пензенской области.
2.Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2011 года.
3.Со дня вступления в силу настоящего приказа признать утратившим силу приказ Министерства финансов Пензенской области от 18.06.2008 N 59 "О порядке открытия и ведения Министерством финансов Пензенской области лицевых счетов для учета операций по исполнению бюджета Пензенской области".
4.Настоящий приказ опубликовать в газете "Пензенские губернские ведомости".
5.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на начальника управления исполнения бюджета и обеспечения деятельности Министерства финансов Пензенской области С.Д. Оборина.
Министр
Е.И.КРАШЕНИННИКОВА
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
I.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов Министерством финансов Пензенской области (далее - Порядок) разработан на основании статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в соответствии с частями 3 и 8 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", частями 3.3 и 3.8 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов Министерством финансов Пензенской области (далее - Министерство финансов) для учета операций главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Пензенской области, а также операций со средствами государственных бюджетных и государственных автономных учреждений Пензенской области.
1.2.Главные распорядители, распорядители, получатели бюджетных средств, государственные бюджетные и государственные автономные учреждения Пензенской области, которым в установленном порядке в Министерстве финансов открыты соответствующие лицевые счета, являются клиентами (далее по тексту - клиент).
1.3.Министерство финансов доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания счетов.
II.Виды Лицевых счетов. Порядок открытия, переоформления и закрытия Лицевых счетов
2.1.Для учета операций по исполнению расходов бюджета Пензенской области в Министерстве финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
01 - лицевой счет, предназначенный для учета операций, осуществляемых за счет средств бюджета Пензенской области;
02 - лицевой счет для учета операций со средствами межбюджетных трансфертов;
04 - лицевой счет, предназначенный для учета операций, осуществляемых за счет средств бюджета Пензенской области, полученных из федерального бюджета в виде субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, контроль за использованием которых осуществляется органами Федерального казначейства;
05 - лицевой счет получателя бюджетных средств (по переданным полномочиям) для учета операций по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Пензенской области;
06 - лицевой счет для учета операций, осуществляемых за счет средств бюджета Пензенской области, направленных на предоставление субсидий государственным автономным и государственным бюджетным учреждениям Пензенской области.
2.2.На лицевых счетах для учета операций по исполнению расходов бюджета Пензенской области по кодам бюджетной классификации отражаются:
- финансирование учреждения согласно предоставленным заявкам на оплату расходов на текущую дату;
- кассовые расходы, проведенные на текущую дату;
- восстановление кассовых расходов.
2.3.При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1. настоящего Порядка, Министерство финансов присваивает им номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя или получателя средств к главному распорядителю средств, территориальный признак его местонахождения, код владельца лицевого счета, тип счета.
2.4.Номер лицевого счета для учета операций по исполнению расходов бюджета Пензенской области состоит из десяти разрядов, где:
1, 2 и 3 разряды - код ведомственной структуры расходов, принятой для бюджета Пензенской области;
4 разряд - код территориального признака (района, города);
5, 6 и 8 разряды - код владельца лицевого счета;
9 и 10 разряды - тип лицевого счета согласно пункту 2.1. настоящего Порядка.
2.5.Получателю бюджетных средств, имеющему право в соответствии с законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации, законодательными и нормативными правовыми актами Пензенской области осуществлять операции со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывается лицевой счет (тип счета - 03), предназначенный для учета средств, поступающих во временное распоряжение.
2.6.Для учета операций, осуществляемых государственными бюджетными учреждениями Пензенской области, в Министерстве финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
3 - лицевой счет государственного бюджетного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами государственного бюджетного учреждения (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных государственному бюджетному учреждению из бюджета Пензенской области);
6 - отдельный лицевой счет государственного бюджетного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными государственному бюджетному учреждению из федерального бюджета;
7 - отдельный лицевой счет государственного бюджетного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими государственному бюджетному учреждению в рамках обязательного медицинского страхования;
9 - отдельный лицевой счет государственного бюджетного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными государственному бюджетному учреждению из бюджета Пензенской области в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций.
2.7.Для учета операций, осуществляемых государственными автономными учреждениями Пензенской области, в Министерстве финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
3 - лицевой счет государственного автономного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами государственного автономного учреждения (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных государственному автономному учреждению из бюджета Пензенской области);
6 - отдельный лицевой счет государственного автономного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными государственному автономному учреждению из федерального бюджета;
7 - отдельный лицевой счет государственного автономного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими государственному автономному учреждению в рамках обязательного медицинского страхования;
9 - отдельный лицевой счет государственного автономного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными государственному автономному учреждению из бюджета Пензенской области в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций.
2.8.На лицевых счетах для учета операций государственных бюджетных и государственных автономных учреждений Пензенской области по аналитическим кодам отражаются поступившие доходы, проведенные кассовые расходы и восстановление кассовых расходов.
2.9.При открытии лицевых счетов, указанных в пунктах 2.6., 2.7. настоящего Порядка, Министерство финансов присваивает им номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность клиента к главному распорядителю средств (учредителю), территориальный признак его местонахождения, код владельца лицевого счета, тип счета.
2.10.Номер лицевого счета для учета операций государственных учреждений Пензенской области состоит из девяти разрядов, где:
1, 2 и 3 разряды - код ведомственной структуры расходов, принятой для бюджета Пензенской области;
4 и 5 разряды - код территориального признака (района, города);
6, 7 и 8 разряды - код владельца лицевого счета;
9 разряд - тип лицевого счета согласно пунктам 2.6., 2.7. настоящего Порядка.
Порядок открытия лицевых счетов клиентам
2.11.Лицевые счета открываются клиентам в Министерстве финансов независимо от местонахождения клиента.
Документы, необходимые для открытия лицевых счетов, представляются непосредственно в Министерство финансов.
2.12.Для открытия лицевого счета новому клиенту (вновь созданному учреждению) предоставляются следующие документы:
1) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение N 1 к настоящему Порядку);
2) копия нормативного правового акта о создании учреждения (постановление, распоряжение, приказ и т.д.);
3) копия учредительного документа (положение, устав);
4) копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации;
5) копия Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц;
6) копия Выписки из Единого государственного реестра юридических лиц;
7) копия Информационного письма об учете в Статрегистре Росстата;
8) карточка с образцами подписей и оттиска печати (приложение N 2 к настоящему Порядку), в двух экземплярах;
9) выписки из приказов или копии приказов о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных лиц, внесенных в карточку с образцами подписей и оттиска печати);
10) справка о сроках выплаты заработной платы.
2.13.Заявление клиента на открытие лицевых счетов может быть заполнено от руки или машинописным способом и подписано руководителем и главным бухгалтером. Текст заявления должен быть написан разборчиво, наименование юридического лица с указанием ИНН - значения идентификационного номера налогоплательщика. Не подлежат приему документы, имеющие подчистки либо приписки, зачеркнутые слова и иные, не оговоренные в них исправления, документы, исполненные карандашом, цветными чернилами (кроме синих и черных), а также документы с серьезными повреждениями, не позволяющими однозначно истолковать их содержание.
2.14.В случае подачи заявления от имени юридического лица его представителем к заявлению должен быть приложен подлинник доверенности, скрепленный печатью организации и подписанный руководителем юридического лица или иным уполномоченным на это его учредительными документами лицом. Кроме того, в доверенности должны быть указаны ее номер, дата выдачи, срок действия и существо передаваемых полномочий. Если к заявлению прикладывается копия доверенности, то она должна быть заверена подписью надлежащего лица и скреплена печатью юридического лица с указанием "Копия верна".
Заявление (письмо) представляется в одном экземпляре, который остается в Министерстве финансов.
2.15.Карточки образцов подписей руководителя и главного бухгалтера клиента заверяются оттиском печати и подписью руководителя (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (учредителя государственного бюджетного или государственного автономного учреждения) или нотариально. В Министерство финансов указанные карточки принимаются по разрешительной надписи Министра финансов Пензенской области (далее - Министр) или его заместителя с визами начальника юридического отдела Министерства финансов и начальника отдела исполнения бюджета Министерства финансов.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
В карточку обязательно включается образец оттиска печати клиента.
При временном отсутствии печати у вновь созданного учреждения, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности клиента, изношенностью или утерей печати Министр или его заместитель устанавливает клиенту срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной надписью с указанием срока на представленном заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати и разрешается в зависимости от обстоятельств скреплять документы либо печатью главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета (учредителя государственного бюджетного или государственного автономного учреждения), либо представлять документы без оттиска печати. В этих случаях после получения разрешительной надписи Министра или его заместителя начальник отдела исполнения бюджета Министерства финансов производит соответствующую отметку в карточке клиента.
В процессе обслуживания лицевых счетов не требуется предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.
2.16.В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка образцов подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) клиент обязан сообщить об этом в Министерство финансов в течение 3-х рабочих дней.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительно заверять подписи у главного распорядителя бюджетных средств (распорядителя) или учредителя государственного бюджетного (государственного автономного) учреждения не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника отдела исполнения бюджета Министерства финансов после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная подписью руководителя (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя (распорядителя) (учредителя государственного бюджетного или государственного автономного учреждения Пензенской области) или нотариально.
При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения у главного распорядителя бюджетных средств (распорядителя) или учредителя государственного бюджетного (государственного автономного) учреждения не требует.
2.17.Прием и проверка пакета документов.
Основанием для приема и проверки пакета документов, необходимых для открытия лицевых счетов, является представление клиентом полного пакета документов, установленных пунктом 2.12. настоящего Порядка.
Прием и проверка пакета документов осуществляются специалистом отдела исполнения бюджета (далее - Отдел), уполномоченным на проведение указанных действий (далее - уполномоченный работник Отдела).
Уполномоченный работник Отдела Министерства финансов проверяет представленные документы в части:
- наличия и соответствия документов, необходимых для открытия лицевых счетов клиента;
- соответствия наименования клиента в представленных документах;
- наличия подписей и печатей на документах.
Документы, указанные в подпунктах 3, 4, 5, 6, 7, 8 пункта 2.12. настоящего Порядка, должны быть заверены главным распорядителем (распорядителем) (учредителем государственного бюджетного или государственного автономного учреждения) либо нотариально, документы самого главного распорядителя (учредителя) заверяются вышестоящим органом исполнительной власти либо нотариально.
При наличии замечаний по оформлению документов уполномоченный работник Отдела Министерства финансов возвращает пакет документов клиенту на доработку и устранение нарушений не позднее третьего рабочего дня с момента представления документов в Министерство финансов.
2.18.Подписание заявления на открытие лицевых счетов.
В течение одного рабочего дня с момента выполнения пункта 2.12. настоящего Порядка уполномоченный работник Отдела Министерства финансов подписывает заявление и с приложением полного пакета документов передает начальнику Отдела. В течение двух рабочих дней начальник Отдела подписывает заявление и получает разрешительную подпись Министра (заместителя Министра).
2.19.Подготовка и подписание договора на обслуживание лицевых счетов.
Уполномоченный работник Отдела Министерства финансов в течение двух рабочих дней с момента получения разрешительной подписи Министра (заместителя Министра) оформляет с клиентом договор на обслуживание лицевых счетов (приложение N 3 к настоящему Порядку), в котором определены права и обязанности сторон. Договор подписывается Министром (заместителем Министра) и руководителем клиента. Номер данного договора является уникальным номером клиента, заключившего договор.
2.20.Открытие лицевых счетов.
При открытии лицевых счетов клиентов в центральной базе данных этим счетам присваивается индивидуальный учетный номер. Уполномоченным работником Отдела Министерства финансов один экземпляр извещения об открытии лицевого счета с присвоением индивидуального учетного номера согласно приложению N 4 к настоящему Порядку после открытия предоставляется владельцу лицевого счета, второй экземпляр подшивается в личное дело клиента.
Документы, представленные для открытия лицевых счетов, в том числе один экземпляр карточки образцов подписей и оттиска печати, хранятся в личном деле клиента (владельца лицевого счета). Второй экземпляр карточки используется работниками Отдела Министерства финансов при проверке подписей и оттиска печати на документах, представленных клиентом.
На каждого клиента оформляется одно личное дело.
Личные дела клиентов хранятся в Отделе Министерства финансов в закрывающемся на замок несгораемом шкафу.
Журнал регистрации лицевых счетов (приложение N 5 к Порядку) хранится у уполномоченного работника в Отделе Министерства финансов в несгораемом шкафу.
Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
2.21.Ведение лицевых счетов клиентов предусматривает переоформление и закрытие лицевых счетов.
Лицевые счета переоформляются, если изменилось наименование клиента как юридического лица.
Лицевые счета закрываются:
- если юридическое лицо (владелец лицевого счета) ликвидируется;
- если изменяется структура номера лицевого счета;
- если проводится реорганизация клиента;
- если осуществляется переход на обслуживание в другой орган;
- если изменяется подчиненность главному распорядителю средств.
2.22.Переоформление лицевых счетов включает следующие действия:
- прием и проверка пакета документов, необходимых для переоформления лицевых счетов;
- подготовка и подписание дополнительного соглашения к договору на обслуживание лицевых счетов;
- внесение изменений в центральную базу данных.
2.23.Для переоформления лицевых счетов клиентом представляется пакет документов:
1) письмо произвольной формы на имя Министра с описанием причины переоформления лицевых счетов;
2) копия учредительного документа (положение, устав);
3) копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации;
4) копия Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц;
5) копия Выписки из Единого государственного реестра юридических лиц;
6) карточка с образцами подписей и оттиска печати (приложение N 2 к настоящему Порядку) в двух экземплярах;
7) выписки из приказов или копии приказов о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных лиц, внесенных в карточку с образцами подписей и оттиска печати);
8) справка о сроках выплаты заработной платы.
Уполномоченный работник Отдела Министерства финансов проверяет представленные документы в части:
- наличия и соответствия документов, необходимых для переоформления лицевых счетов клиента;
- соответствия наименования клиента в представленных документах;
- наличия подписей и печатей на документах.
Документы, указанные в подпунктах 2, 3, 4, 5, 6 Порядка должны быть заверены главным распорядителем (распорядителем) (учредителем государственного бюджетного или государственного автономного учреждения) либо нотариально, документы самого главного распорядителя (учредителя) заверяются вышестоящим органом исполнительной власти либо нотариально.
При наличии замечаний по оформлению документов уполномоченный работник Отдела Министерства финансов возвращает пакет документов на доработку и устранение нарушений клиенту не позднее третьего рабочего дня с момента представления документов в Министерство финансов.
2.24.После проверки пакета документов уполномоченным работником отдела и получения разрешительной надписи Министра (заместителя Министра), в течение 2-х рабочих дней заключается дополнительное соглашение к договору (приложение N 11 к настоящему Порядку), которое подписывается Министром (заместителем Министра) и руководителем клиента.
2.25.Закрытие лицевых счетов включает следующие действия:
- прием заявления на закрытие лицевого счета (приложение N 6 к настоящему Порядку) и получение разрешительной надписи Министра (заместителя Министра);
- подготовка и подписание актов сверки движения средств по лицевому счету (приложение N 8 к настоящему Порядку);
- закрытие лицевого счета и выдача извещения о закрытии лицевого счета (приложение N 7 к настоящему Порядку).
2.26.Для закрытия лицевого счета клиентом предоставляется заявление на закрытие лицевого счета согласно приложению N 6 к настоящему Порядку. В течение одного рабочего дня с момента получения заявления на закрытие лицевого счета начальник Отдела Министерства финансов подписывает его у Министра (заместителя Министра), получая тем самым разрешение на закрытие лицевого счета.
2.27.Уполномоченный работник Отдела Министерства финансов в течение двух рабочих дней проводит с владельцем лицевого счета сверку движения средств и остатков с начала финансового года по дату закрытия включительно (выписки по лицевым счетам согласно приложениям NN 9 - 10 к настоящему Порядку).
Результаты сверки оформляются актом сверки движения средств по лицевому счету согласно приложению N 8 к настоящему Порядку в двух экземплярах. Акты сверки подписываются исполнителями (уполномоченное лицо Отдела Министерства финансов и уполномоченное лицо клиента), начальником отдела исполнения бюджета и руководителем организации-клиента.
2.28.Уполномоченный работник Отдела Министерства финансов в течение рабочего дня закрывает лицевой счет и оформляет извещение о закрытии лицевого счета согласно приложению N 7 к настоящему Порядку в двух экземплярах. Один экземпляр извещения представляется владельцу закрытого лицевого счета, второй экземпляр подшивается в личное дело клиента.
2.29.Уполномоченный работник Отдела Министерства финансов обязан в течение трех дней с момента открытия (закрытия, изменения реквизитов) лицевых счетов учреждения сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения данную информацию (в электронной форме).
III.Порядок отражения операций на Лицевых счетах
3.1.Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиента и Министерства финансов.
3.2.Министерство финансов для осуществления расходов бюджета Пензенской области ежедневно производит финансирование на лицевые счета клиентов - получателей средств бюджета Пензенской области. Финансовое обеспечение осуществляется на основании представленных клиентами - получателями бюджетных средств заявок на оплату расходов. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и утвержденного кассового плана и в течение месяца не могут превышать утвержденного на месяц кассового плана, с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем месяце по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
3.3.Кассовые расходы за счет средств бюджета Пензенской области осуществляются путем передачи Министерством финансов в орган Федерального казначейства, в котором Министерству финансов открыт счет для учета операций со средствами бюджета Пензенской области (далее - счет Министерства финансов), расчетных и кассовых документов, оформленных Министерством финансов на основании представленных клиентами надлежаще оформленных платежных документов, и списании органом Федерального казначейства сумм платежей со счета Министерства финансов с отражением операций на лицевом счете соответствующего клиента в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.
3.4.Платежные документы на осуществление кассового расхода в Министерство финансов составляются и представляются клиентом.
Платежные документы представляются в Министерство финансов в электронном виде с использованием электронного документооборота с применением электронно-цифровой подписи (далее - ЭЦП).
В случае отсутствия электронного документооборота и ЭЦП платежные документы предоставляются на бумажном носителе.
Программный продукт, необходимый для передачи платежных документов в Министерство финансов, предоставляется клиенту без взимания платы.
3.5.Платежные документы принимает уполномоченный Министром или его заместителем работник Министерства финансов, который проверяет правильность оформления платежного документа, правильность указанных банковских реквизитов Министерства финансов, соответствие сумм и показателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном документе, содержанию производимой операции.
Экземпляр платежного документа оформляется подписями должностных лиц клиента и является основанием для Министерства финансов на отражение кассового расхода на лицевом счете клиента. Платежный документ прилагается к отчету по лицевому счету клиента, остающемуся в документах Министерства финансов.
3.6.При оплате денежных обязательств в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Пензенской области, клиент представляет в Министерство финансов документы в порядке и объеме, установленных Министерством финансов для учета и санкционирования бюджетных обязательств.
3.7.Отказывается в приеме платежного документа в случаях:
- платежный документ оформлен не в соответствии с требованиями, установленными Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации;
- показатели бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют содержанию проводимой операции;
- клиентом не представлены в полном объеме документы, необходимые для санкционирования расходов по данному платежному документу;
- приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете клиента.
3.8.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения расходов бюджета Пензенской области текущего финансового года, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассового расхода с отражением по тем же показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход, с одновременным возвратом финансирования с лицевого счета клиента.
Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:
в поле "ИНН" получателя - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) - получателя средств;
- в поле "КПП" получателя - значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя средств;
- в поле "Получатель" - полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках Министерство финансов и наименование получателя средств;
- в поле "Сч. N" получателя - номер открытого в органе Федерального казначейства (учреждении банка) счета Министерства финансов Пензенской области;
- в поле "Назначение платежа" должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого Министерство финансов ранее осуществило данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств, а также указаны коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым ранее был произведен кассовый расход.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней клиентом может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой Министерство финансов отражает поступившие суммы на лицевом счете клиента.
3.9.По суммам возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившим на лицевой счет клиента, не осуществляется возврат финансирования и не позднее трех рабочих дней со дня их отражения на лицевом счете клиента-получателя бюджетных средств направляются платежными документами клиента в доход бюджета Пензенской области.
Иные зачисленные на счет Министерства финансов суммы, не относящиеся к средствам бюджета Пензенской области, поступившие в адрес клиента, учитываются как невыясненные поступления и подлежат возврату отправителю платежным поручением Министерства финансов.
3.10.Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Министерство финансов осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах клиентов.
Сверка производится путем предоставления Министерством финансов клиенту Отчета об исполнении расходов бюджета Пензенской области по лицевому счету, сформированного нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, в электронном виде (приложение N 13 к настоящему Порядку).
При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения клиенту указанного отчета по лицевому счету совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
3.11.Уточнения произведенных кассовых расходов осуществляются в случаях внесения изменений в нормативные правовые акты Российской Федерации и Пензенской области, регулирующие бюджетный процесс, а также в случае выявления неверно указанных кодов бюджетной классификации в платежных документах. Указанные уточнения производятся по представлению главных распорядителей средств бюджета Пензенской области не более одного раза в месяц, до 25 числа текущего месяца, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации (код формы по Классификатору финансовой документации 0531809).
3.12.Денежные средства на лицевые счета клиентов - государственных бюджетных и государственных автономных учреждений Пензенской области - зачисляются и списываются Министерством финансов ежедневно на основании выписки по счету, открытому Министерству финансов в учреждении Центрального банка Российской Федерации.
Клиент информирует контрагента о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:
- в поле "ИНН" плательщика - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) - контрагента;
- в поле "КПП" плательщика - значение кода причины постановки на учет (КПП) контрагента;
- в поле "Плательщик" - полное или сокращенное наименование контрагента;
- в поле "ИНН" получателя - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) - клиента-получателя средств;
- в поле "КПП" получателя - значение кода причины постановки на учет (КПП) клиента-получателя средств;
- в поле "Получатель" - Министерство финансов, в скобках полное или сокращенное наименование клиента-получателя средств и номер лицевого счета клиента.
Если в платежном поручении контрагента отсутствует какая-либо из вышеуказанной информация, клиентом может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой Министерство финансов отражает поступившие суммы на лицевом счете клиента.
3.13.Наличные денежные средства зачисляются Министерством финансов на лицевые счета клиентов - государственных бюджетных и государственных автономных учреждений Пензенской области - ежедневно на основании объявлений о взносе наличных денежных средств, занесенных клиентами в базу данных, в соответствии с выпиской по счету, открытому Министерству финансов в учреждении Центрального банка Российской Федерации.
3.14.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе проведения кассовых расходов текущего финансового года, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассового расхода с отражением по тем же аналитическим показателям, по которым был произведен кассовый расход.
Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:
- в поле "ИНН" получателя - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) - государственного бюджетного (государственного автономного) учреждения Пензенской области;
- в поле "КПП" получателя - значение кода причины постановки на учет (КПП) государственного бюджетного (государственного автономного) учреждения Пензенской области;
- в поле "Получатель" - Министерство финансов Пензенской области, в скобках полное или сокращенное наименование государственного бюджетного (государственного автономного) учреждения Пензенской области;
- в поле "Сч. N" получателя - номер расчетного счета, открытого Министерству финансов в учреждении Центрального банка Российской Федерации;
- в поле "Назначение платежа" должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения государственного бюджетного (государственного автономного) учреждения Пензенской области, на основании которого Министерство финансов ранее осуществило данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств, а также указаны аналитические коды, по которым ранее был произведен кассовый расход.
Если в платежном поручении дебитора аналитические коды не проставлены, в течение десяти рабочих дней клиентом может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой Министерство финансов отражает поступившие суммы на лицевом счете клиента.
3.15.Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, подлежащие возврату в бюджет Пензенской области, поступившие на лицевой счет государственного бюджетного (государственного автономного) учреждения Пензенской области, не позднее трех рабочих дней со дня их отражения на лицевом счете клиента направляются платежными поручениями клиента в доход бюджета Пензенской области.
Иные зачисленные на счет Министерства финансов суммы, не относящиеся к средствам государственного бюджетного (государственного автономного) учреждения Пензенской области, поступившие в адрес клиента, учитываются как невыясненные поступления и подлежат возврату отправителю платежным поручением Министерства финансов.
3.16.Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Министерство финансов осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах клиентов - государственных бюджетных и государственных автономных учреждений Пензенской области.
Сверка производится путем представления Министерством финансов клиенту Отчета о состоянии лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения) Пензенской области, сформированного нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, в электронном виде (приложение N 12 к настоящему Порядку).
При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения клиенту указанного документа совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
3.17.Уточнения произведенных кассовых расходов государственных бюджетных и государственных автономных учреждений в случае выявления неверно указанных данных в платежных документах (аналитические коды расходов и доходов, направления операций, типы средств и т.д.) осуществляются на основании писем клиентов с указанием причины уточнения. Указанные уточнения проводятся работниками Отдела Министерства финансов в течение десяти рабочих дней.
3.18.Расчетные и кассовые документы, представляемые клиентами в Министерство финансов, Министерством финансов в органы Федерального казначейства (в учреждения Центрального банка Российской Федерации), оформляются в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации.
IV.Выписки из Лицевых счетов
4.1.Министерство финансов не позднее следующего рабочего дня после подтверждения органом Федерального казначейства (учреждением Центрального банка Российской Федерации) совершения операции предоставляет клиенту выписки из лицевых счетов. Клиенту - получателю бюджетных средств предоставляются выписки из лицевых счетов согласно приложению N 9 к настоящему Порядку, клиенту - государственному бюджетному (государственному автономному) учреждению Пензенской области - согласно приложению N 10 к настоящему Порядку. В выписках отражаются операции, проведенные за операционный день.
4.2.В выписке из лицевого счета клиента указываются показатели, по которым в данный операционный день были совершены операции:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остаток;
объем средств, зачисленный (поступивший) на лицевой счет;
объем средств, списанный с лицевого счета;
восстановление ранее произведенных кассовых расходов.
4.3.Выписки и приложения к ним предоставляются клиентам с применением электронного документооборота.
4.4.Клиент обязан письменно сообщить Министерству финансов не позднее чем через три рабочих дня после получения выписки о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
4.5.В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть предоставлены клиенту по его письменному заявлению произвольной формы работниками Отдела Министерства финансов.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Министерство финансов в течение трех рабочих дней со дня предполагаемой выдачи очередной выписки.
V.Организация документооборота
5.1.Ведение лицевых счетов клиентов осуществляется с применением автоматизированной системы управления общественными финансами "Автоматизированный Центр Контроля - финансы" на базе централизованной информационно-технической платформы (далее - ЦИТП АЦК - финансы).
ЦИТП АЦК - финансы:
- обеспечивает удаленную работу клиентов по протоколу передачи данных TCP/IP;
- поддерживает централизованный мониторинг всех действий, происходящих в процессе эксплуатации комплекса. Администратор системы распространяет со своего рабочего места обновленную версию системы (ее клиентской части) на удаленные автоматизированные рабочие места пользователей;
- обеспечивает юридически значимый электронный документооборот с использованием ЭЦП в соответствии с Федеральным Законом от 10.01.2002 N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи", в том числе:
- обеспечивает настройку регламента наложения и проверки ЭЦП электронных документов. Под регламентом понимается указание, на каком этапе жизненного цикла электронного документа и в каком порядке будут наложены ЭЦП должностных лиц, а также будет осуществлена проверка наличия соответствующих ЭЦП;
- обеспечивает отсутствие необходимости переформирования ЭЦП электронных документов в процессе эксплуатации системы в случае изменения алгоритмов формирования ЭЦП, окончания срока действия сертификата ключа подписи пользователя, соответствующего закрытому ключу, с помощью которого были сформированы ЭЦП;
- обеспечивает улучшенный режим проверки актуальных статусов сертификатов, используемых при подписании электронных документов ЭЦП и при проверке ЭЦП (протокол OCSP);
- обеспечивает доказательное подтверждение действительности сертификата ключа ЭЦП на момент создания ЭЦП;
- обеспечивает проверку ЭЦП без сетевых обращений;
- обеспечивает выгрузку электронных документов, для длительного архивного хранения с возможностью в любое время жизненного цикла документа доказать его юридическую значимость с помощью специализированного стороннего программного обеспечения;
- обеспечивает множественное визирование документов различными исполнителями в пределах зоны их ответственности;
- имеет гибкую модульную структуру, обеспечивает разделение этапов внедрения на установку, настройку и опытную эксплуатацию автоматизированной системы на уровне бюджета Пензенской области и бюджетов муниципальных образований Пензенской области;
- содержит редактор отчетов, позволяющий производить модификацию существующих и создание новых отчетов через универсальные диалоговые окна с предоставлением возможности конструирования выходных отчетных параметров из предустановленного имеющегося набора отдельно по расходам, по доходам, по источникам, с возможностью создания вычисляемых полей;
- обеспечивает применение действующих общероссийских классификаторов, включая бюджетную классификацию Российской Федерации, общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
Все блоки и задачи автоматизированной системы в пределах одной базы данных используют единую нормативно-справочную информацию.
5.2.Организация документооборота в Министерстве финансов устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное исполнение платежных документов.
5.3.Для регулирования операционной нагрузки в Министерстве финансов по согласованию с клиентами может быть установлен график приема документов.
5.4.Прием платежных документов производится в день их поступления в Министерство финансов в течение операционного дня. Операционный день устанавливается с 9.00 до 12.00. Операции по документам, поступившим в Министерство финансов по окончании операционного дня, производятся следующим операционным днем.
Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то в течение трех рабочих дней документ возвращается клиенту с обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению.