Постановление Администрации Белинского района Пензенской области от 30.10.2018 № 1048

 

 

 

Об утверждении Методикиоценки кредитоспособности потенциальных заемщиков при получении товарногокредита для использования в работе Муниципальнымунитарным предприятием Белинского района Пензенской области «Агентство поразвитию и поддержке сельского предпринимательства»

 

 

В соответствии с Гражданским кодексом РоссийскойФедерации, федеральными законами от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных имуниципальных унитарных предприятиях», от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общихпринципах организации местного самоуправления в Российской Федерации,руководствуясь УставомБелинского района Пензенской области, Администрация Белинского района постановляет:

 

1. Утвердить Методику оценкикредитоспособности потенциальных заемщиков при получении товарного кредита дляиспользования в работе Муниципальнымунитарным предприятием Белинского района Пензенской области «Агентство поразвитию и поддержке сельского предпринимательства» согласно приложениюк настоящему постановлению.

2. Настоящеепостановление разместить в информационной системе «Веб-сайт администрацииБелинского района» в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3. Настоящеепостановление вступает в силу со дня его подписания.

4. Контроль за исполнением настоящего постановлениявозложить на заместителя главы администрации района по вопросам экономики иинвестиций.

 

 

Глава администрации            Н.И.Дружинин

 

 

 

	Приложение УТВЕРЖДЕНА постановлением администрации Белинского района Пензенской области
	от 30 октября 2018 г.	№ 1048

 

 

Методика оценки кредитоспособностипотенциальных Заемщиков

при получении товарного кредита

 

1. Общие положения

 

1. Целью проведения оценкикредитоспособности Заемщика является определение возможности, размера и условийпредоставления товарного кредита.

2. Для определения кредитоспособностиЗаемщика проводится количественный (финансовый анализ) и качественный анализрисков.

Основными задачами проведения финансовогоанализа является получение следующих данных:

- о структуре активов и пассивовпредприятия, характеризующих имущественное положение Заемщика;

- об объемах выручки, размерах прибылей(убытков) предприятия для оценки рентабельности и эффективности деятельностиЗаемщика;

- о различных направлениях деятельностиЗаемщика, их доли и степени значимости в общей структуре бизнеса;

- о перспективных развитиях деятельностиЗаемщика;

- о потенциально возможных рисках.

3. Оценка кредитоспособности Заемщикапроводится на основе бухгалтерской отчетности или на основе документов,заменяющих бухгалтерскую отчетность, в случае применения специальных режимовналогообложения за 4 (четыре) последнихотчетных периода.

 

2. Оценкафинансового состояния Заемщика

 

4. Оценка финансового состояния Заемщикапроизводится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов,влияющих на эти изменения.

Необходимо проанализировать динамикуоценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основныенаправления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

5. Для оценки финансового состоянияЗаемщика используются три группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных изаемных средств;

- показатели оборачиваемости ирентабельности.

5.1. Коэффициенты ликвидности.

5.1.1. Для юридических лиц.

Характеризуют обеспеченность предприятияоборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременногопогашения срочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 -характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств иопределяется как отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложенийк наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитовбанков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей: ^*(1)

 

стр.250 +стр.260

К1   =___________________________

стр. 610 + стр.620

 

Промежуточный коэффициент покрытия К2характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственногооборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяетсякак отношение:

 

стр.260 +стр.250 + стр.240

К2   =_________________________________

стр. 610 +стр.620

 

Для расчета этого коэффициентапредварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовыевложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на суммуфинансовых вложений в неликвидные активы и неплатежеспособные предприятия исумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общийкоэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособностипредприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, втом числе и материальные (итог раздела II баланса):

 

Раз.II(стр.290)

К3   =_________________________________________

Раз.V (стр.690)- (стр.640 + стр.650)

 

Для расчета К3 предварительнокорректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторскаязадолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)»,«запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежнойдебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат.

5.1.2. Для индивидуальных предпринимателей^*(2)

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 - характеризуетспособность индивидуального предпринимателя (далее - ИП) к моментальномупогашению долговых обязательств, равный отношению денежных средств икраткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущимпассивам). Источником данных служит упрощенная форма баланса, составляемая ИПна последнюю отчетную дату:

К1 = (Денежные средства + краткосрочные финансовыевложения) / краткосрочные кредиты и займы.

Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризуетспособность ИП оперативно высвободить из оборота денежные средства и погаситьдолговые обязательства, определяется как отношение высоколиквидных текущихактивов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

К2 = (Краткосрочная дебиторская задолженность +Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства) / краткосрочные кредитыи займы.

Коэффициент отражает способность ИП погашать своитекущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализациейпродукции.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности К3 -финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов ккраткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

К3 = Оборотные активы/ краткосрочные кредиты и займы.

Коэффициент отражает способность ИП погашать текущие(краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов.

5.2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

5.2.1. Для юридических лиц.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средствК4 - является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия ипоказывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средствпредприятия.

Коэффициент К4 определяется как отношение собственныхсредств (итог раздела III баланса, увеличенный на сумму строк 640 - «доходыбудущих периодов», и 650 - «резервы предстоящих расходов») ко всей суммесредств предприятия (стр. 700):

 

Раз. III (стр.490) +стр.640 + стр.650

К4   =   ______________________________________________

стр. 700

 

5.2.2. Для индивидуальных предпринимателей.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средствК4 - является одной из характеристик финансовой устойчивости ИП и показываетдолю собственных средств ИП в общем объеме средств. Определяется по формуле:

К4 = Собственный капитал/Валюта баланса по упрощеннойформе отчетности.

5.3. Показатели оборачиваемости ирентабельности.

Оборачиваемость разных элементов оборотныхактивов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объемадневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитываетсяделением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 365).

Средние (за период) величины оборотныхактивов и кредиторской задолженности рассчитываются как половинные суммывеличин на начальную и конечную даты периода и полные величины на промежуточныедаты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

5.3.1. Для юридических лиц.

Оборачиваемость оборотных активов:

 

средняястоимость оборотных активов (по стр.290 баланса)

__________________________________________________________

объем дневных продаж

 

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

 

средняя стоимость дебиторскойзадолженности (по стр.230 + 240 баланса)

_____________________________________________________________

объем дневных продаж

 

Оборачиваемость запасов:

 

средняя стоимость запасов (постр.210 баланса)

_____________________________________________________________

объем дневных продаж

 

Аналогично при необходимости могут бытьрассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов(готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) икредиторской задолженности.

Показатели рентабельности определяются впроцентах или долях.

Рентабельность продукции (илирентабельность продаж)   K5:

 

прибыль отпродаж                                                стр.050 формы № 2

_______________________, или К5= _______________________________

выручка от реализации                                                  стр.010формы № 2

 

Рентабельность деятельности предприятия K6:

 

 чистаяприбыль                                                             стр.190формы № 2

 __________________________, илиК6= ____________________________________

 выручка отреализации                                                 стр.010 формы № 2

 

5.3.2. Для индивидуальныхпредпринимателей.

Данные показатели рассчитываютсяаналогично. Для расчета используется следующая форма, представляемая ИП:

 

Информация о доходах потекущей деятельности

(заполняется за последние12 месяцев)

 

	1 квартал 20__ г.	2 квартал 20__ г.	3 квартал 20__ г.	4 квартал 20__ г.
Выручка (итого)
Прибыль (итого)

 

6. Основными оценочными показателямиявляются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6. Другие показателиоборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики ирассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

Оценка результатов расчетов шестикоэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этихпоказателей на основе сравнения полученных значений с установленнымидостаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям всоответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

К1 - 0,1

К2 - 0,8

К3 - 1,5

К4 - 0,4 - для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли, 0,25 -для предприятий торговли

К5 - 0,10

К6 - 0,06

 

Таблица № 1 - Разбивка показателей на категории взависимости от их фактических значений:

 

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,1 и выше	0,05–0,1	менее 0,05
К2	0,8 и выше	0,5–0,8	менее 0,5
К3	1,5 и выше	1,0–1,5	менее 1,0
К4
кроме предприятий торговли	0,4 и выше	0,25–0,4	менее 0,25
предприятия торговли	0,25 и выше	0,15–0,25	менее 0,15
К5	0,10 и выше	менее 0,10	нерентаб.
К6	0,06 и выше	менее 0,06	нерентаб.

 

Таблица №2 - расчет суммы баллов

 

Показатель	Фактические значения	Категории	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К1			0,05
К2			0,10
К3			0,4
К4			0,20
К5			0,15
К6			0,10
итого	-	-	1

 

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S=0,05 х Категория К1 + 0,1 х Категория К2+ 0,40 х Категория К3 +

+ 0,20 х Категория К4 + 0,15 х КатегорияК5 + 0,10*Категория К6.

Значение S наряду с другими факторамииспользуется для определения класса кредитоспособности Заемщика.

Для остальных показателей третьей группы(оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные иликритические значения ввиду большой зависимости этих значений от спецификипредприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этихпоказателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

7. Устанавливается 3 класса заемщиков:

первоклассные - предоставление товарногокредита которым не вызывает сомнений;

второго класса - предоставление товарногокредита требует взвешенного подхода;

третьего класса - предоставление товарногокредита связано с повышенным риском.

Класс кредитоспособности определяется наоснове суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателейтретьей группы и качественного анализа рисков.

7.1 Сумма баллов S влияет на класскредитоспособности Заемщика следующим образом:

7.1.1. 1 класс кредитоспособности: S =1,25 и менее. Обязательное условия отнесения к данному классу является значениекоэффициента К5 на уровне, для 1-ого класса кредитоспособности, за исключениемпредприятий, у которых снижение уровня рентабельности в течение определенныхотчетных периодов вызвано спецификой деятельности – сезонностью.

7.1.2. 2 класс кредитоспособности: значениеS находится в диапазоне от 1,25 до 2,35 (включительно). Обязательным условиемотнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне,установленном не ниже 2-ого класса кредитоспособности, за исключениемпредприятий, у которых снижение уровня рентабельности в течение определенныхотчетных периодов вызвано спецификой деятельности – сезонностью.

7.1.3. 3 класс кредитоспособности:значение S больше 2,35.

Далее определенный таким образомпредварительный класс кредитоспособности корректируется с учетом другихпоказателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При отрицательномвлиянии этих факторов класс кредитоспособности может быть снижен на один класс.

 

3. Качественный анализ Заемщика

 

8. Качественный анализ Заемщика основан наиспользовании информации, которая не может быть выражена в количественныхпоказателях. Для проведения такого анализа используются сведения,представленные Заемщиком, службой безопасности и информация базы данных

9. На этом этапе оцениваются риски:

9.1. отраслевые:

- состояние рынка по отрасли;

- тенденции в развитии конкуренции;

- уровень государственной поддержки;

- значимость предприятия в масштабахрегиона;

- риск недобросовестной конкуренции состороны других банков;

9.2. акционерные:

- риск передела акционерного капитала;

- согласованность позиций крупныхакционеров;

9.3. регулирования деятельностипредприятия:

- подчиненность (внешняя финансоваяструктура);

- формальное и неформальное регулированиедеятельности;

- лицензирование деятельности;

- льготы и риски их отмены;

- риски штрафов и санкций;

- правоприменительные риски (возможностьизменения в законодательной и нормативной базе);

9.4. производственные и управленческие:

- технологический уровень производства;

- риски снабженческой инфраструктуры (изменениецен поставщиков, срыв поставок и т.д.);

- риски, связанные с банками, в которыхоткрыты счета;

- деловая репутация (аккуратность ввыполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах,качество товаров и услуг и т.д.);

- качество управления (квалификация,устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления итехнологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

^*(1)   Формулы расчета показателей   даны применительно к формам годовойбухгалтерской отчетности, утвержденным Приказом Минфина России от 22.07.2003 №67н. Начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год согласно ПриказуМинфина России от 02.07.2010 № 66н следует использовать новые формыбухгалтерской отчетности.

^*(2) Формулы расчета показателей для Заемщика – индивидуальногопредпринимателя даны применительно к форме отчетности, согласно приложению кМетодике.

 

 

 

Приложение к Методике

 

 

Упрощенныйбаланс по состоянию на последнююотчетную дату [1]

 

(полное наименование индивидуального предпринимателя - главы крестьянского (фермерского) хозяйства/индивидуального предпринимателя

 

АКТИВ	По состоянию на _____ 20__г.
1. Внеоборотные активы (в собственности)	Х
Земельные участки
Здания и сооружения
Автотранспорт, самоходная техника
Оборудование (с/х орудия, иное оборудование)
С/х животные (основное стадо)
Прочие основные средства
Незавершенное строительство
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу 1:
2. Оборотные активы	Х
Готовая продукция
Прочие запасы (семена и посадочный материал, ГСМ, удобрения и СЗР, корма, ветпрепараты, животные на выращивании и откорме, затраты в незавершенном производстве и другие запасы)
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства в кассе (наличные)
Денежные средства на счетах (безналичные)
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу 2
БАЛАНС

 

ПАССИВ	По состоянию на _____ 20__г.
3. Собственный капитал	Х
Накопленный капитал
Прибыль (убыток) отчетного периода
ИТОГО по разделу 3:
4. Долгосрочные обязательства	Х
Долгосрочные займы и кредиты
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу 4:
5. Краткосрочные обязательства	Х
Краткосрочные займы и кредиты
Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам
Задолженность по налогам и сборам
Задолженность по оплате труда работников
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу 5
БАЛАНС

 

[1] Предоставляется по состоянию на следующие отчетные даты – 01января, 01 апреля, 01 июля, 01 октября. Годовые показатели (отчетная дата – 01января) подтверждаются соответствующей налоговой декларацией (в зависимости отприменяемой системы налогообложения: налоговая декларация по налогу на доходыфизических лиц/ налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогуналоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощеннойсистемы налогообложения/иные виды).