Постановление Правительства Пензенской области от 29.12.2006 № 844-пП
Об утверждении Методики планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Пензенской области, и Порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов
ПРАВИТЕЛЬСТВО ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 29 декабря 2006 г. N 844-пП г. Пенза Утратилo силу - Постановление Правительства Пензенской области от 30.07.2013 г. N 539-пП Об утверждении Методики планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Пензенской области, и Порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов (В редакции Постановлений Правительства Пензенской области от 09.04.2011 г. N 218-пП; от 28.04.2012 г. N 329-пП) В целях совершенствования бюджетного процесса и повышенияэффективности управления средствами бюджета Пензенской области,руководствуясь Законом Пензенской области от 22.12.2005 N 906-ЗПО "ОПравительстве Пензенской области" (с последующими изменениями),Правительство Пензенской области постановляет: (В редакцииПостановления Правительства Пензенской области от 11.03.2009 г. N181-пП) 1. Утвердить прилагаемые: 1.1. Методику планирования временных кассовых разрывов,возникающих при исполнении бюджета Пензенской области. 1.2. Порядок формирования финансового резерва для финансированиявременных кассовых разрывов. 2. Признать утратившим силу постановление ПравительстваПензенской области от 07.04.2006 N 184-пП "Об утверждении методикипланирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнениибюджета Пензенской области". 3. Настоящее постановление опубликовать в газете "Пензенскиегубернские ведомости". 4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить наруководителя органа исполнительной власти Пензенской области,уполномоченного в сфере финансов. (В редакции ПостановленияПравительства Пензенской области от 09.04.2011 г. N 218-пП) Губернатор Пензенской области В.К.Бочкарев __________________ УТВЕРЖДЕНА постановлением Правительства Пензенской области от 29декабря 2006 г. N 844-пП М Е Т О Д И К А планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Пензенской области (В редакции Постановлений Правительства Пензенской области от 28.04.2012 г. N 329-пП) I. Общие положения 1.1. Настоящая Методика разработана в целях повышенияэффективности управления бюджетными средствами при исполнении бюджетаПензенской области, для осуществления Министерством финансовПензенской области своевременных мероприятий, направленных напрогнозирование временных кассовых разрывов и формирование финансовогорезерва с целью финансирования временных кассовых разрывов,возникающих при исполнении бюджета Пензенской области. В настоящей Методике временный кассовый разрыв определяется какнедопоступление в определенный период финансового года доходов дляосуществления неотложных расходов, предусмотренных утвержденнойсводной бюджетной росписью, с учетом источников финансированиядефицита бюджета Пензенской области. 1.2. Возникновение кассовых разрывов связано со следующимиосновными факторами, которые носят, как правило, сезонный характер: недостаточное поступление доходов для финансированиязапланированных расходов; выплата отпускных работникам общеобразовательных учреждений влетнее время; оказание финансовой поддержки сельскохозяйственнымтоваропроизводителям при проведении посевных и уборочных работ; крупные разовые выплаты из бюджета Пензенской области, связанныес погашением и (или) обслуживанием государственного долга; обстоятельства, требующие срочных разовых расходов (например,природные бедствия или катастрофы); сезонное увеличение расходов на подготовку предприятийжилищно-коммунального хозяйства и организаций бюджетной сферы косенне-зимнему периоду; абзац.(Исключен - Постановление Правительства Пензенской областиот 28.04.2012 г. N 329-пП) 1.3. Методика используется для прогнозирования сроков наступлениявременных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетаПензенской области и основывается на прогнозе поступления ирасходования средств бюджета Пензенской области на прогнозируемыйпериод и оценке исполнения бюджета Пензенской области за истекшийпериод финансового года. 1.4. Исходными данными для проведения расчета являются финансоваяотчетность об исполнении бюджета Пензенской области, а также данные подолговым обязательствам, составляющим государственный долг области,прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденная своднаябюджетная роспись расходов с учетом вносимых изменений. 1.5. В целях постоянного мониторинга и уточнения оценки величиныи сроков наступления временных кассовых разрывов планированиевременных кассовых разрывов осуществляется в три этапа: 1) планирование на финансовый год; 2) текущее планирование; 3) оперативное планирование. 1.5.1. Планирование на финансовый год осуществляется в периодформирования прогноза бюджета Пензенской области на очереднойфинансовый год и включает в себя три этапа: на первом этапе на основании месячных отчетов об исполнениибюджета Пензенской области за базовый период (3 года) составляетсяпомесячная динамика доходов и осуществляется расчет ожидаемогопрогноза доходов в условиях будущего года, то есть скорректированногос учетом очевидных изменений (например, изменение объема трансфертовиз бюджета вышестоящего уровня, изменения в налоговомзаконодательстве); на втором этапе на основании месячных отчетов об исполнениибюджета Пензенской области по расходам (за вычетом процентныхрасходов) за базовый период (3 года) осуществляется расчет ожидаемогопрогноза расходов в условиях будущего года, то есть скорректированногос учетом очевидных изменений в бюджетной сети и обязательствах; на третьем этапе на полученный прогноз доходов и расходовнакладывается график платежей по обслуживанию и погашениюгосударственного долга Пензенской области и выделяются наиболеевероятные точки, в которых при исполнении бюджета может произойтикассовый разрыв, то есть где накопленный с начала года объем доходов(с учетом переходящих остатков) становится меньше накопленного сначала года объема расходов (расходы по ожидаемому прогнозу и расходы,связанные с платежами по государственному долгу). 1.5.2. Текущее планирование осуществляется в период формированияи утверждения поквартальной бюджетной росписи на текущий финансовыйгод в рамках принятого закона Пензенской области о бюджете. Оценкавеличины и сроков наступления временных кассовых разрывов производитсяежеквартально, за 10 дней до наступления следующего квартала, с учетомитогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений вбюджетную роспись. На данном этапе планирования учитываютсянедопоступления доходов из-за непредвиденной остановки (которуюневозможно было предусмотреть на первом этапе планирования) крупныхпредприятий, налоговые отчисления которых формируют бюджет. 1.5.3. Оперативное планирование временных кассовых разрывовосуществляется ежемесячно с учетом итогов исполнения бюджета заистекший период и внесенных изменений в бюджетную роспись. На данномэтапе уточняется и определяется величина временного кассового разрывав необходимых объемах и на определенные цели. 1.6. На каждом этапе планирования итоги оценки величины и сроковнаступления временных кассовых разрывов используются дляпредварительной подготовки и проведения мероприятий по определениюисточников и объемов финансирования временных кассовых разрывов,подготовке и принятию своевременных решений для обеспечения исполнениябюджета по расходам. Каждый этап планирования включает в себя осуществление следующихпроцедур: разработку прогноза доходов; разработку прогноза расходов; оценку величины и сроков наступления кассовых разрывов. II. Разработка прогноза доходов и расходов 2.1. На основании данных кассового плана по доходам, анализадинамики поступления доходов предыдущих лет, а также за истекшийпериод текущего финансового года, осуществляется разработка прогнозадоходов на предстоящий месяц текущего финансового года. Прогноздоходов включает в себя налоговые доходы и неналоговые доходы,безвозмездные поступления из федерального бюджета по видам финансовойпомощи (дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности,дотации бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированностибюджетов, дотации бюджетам закрытых административно-территориальныхобразований, субсидии из Федерального фонда софинансированиярасходов), планирование источников внутреннего финансирования дефицитабюджета Пензенской области по видам. (В редакции ПостановленийПравительства Пензенской области от 09.04.2011 г. N 218-пП; от28.04.2012 г. N 329-пП) 2.2. На основании поквартальной бюджетной росписи расходовосуществляется разработка прогноза расходов бюджета Пензенской областина предстоящий месяц текущего финансового года. Прогноз расходоввключает в себя лимиты бюджетных обязательств на прогнозируемый период(месяц) по главным распорядителям средств бюджета Пензенской области свыделением объемов на выплату заработной платы, коммунальные расходы,оказание финансовой помощи муниципальным образованиям Пензенскойобласти. 2.3. Учитывается остаток бюджетных средств на счете бюджетаПензенской области на начало месяца, а также расходы на погашениедолговых обязательств в прогнозируемом периоде за счет заимствований втекущем финансовом году в рамках утвержденной Программыгосударственных внутренних заимствований Пензенской области. III. Оценка величины и определение сроков наступления кассовых разрывов На каждом этапе планирования кассовых разрывов производитсяоценка величины и сроков наступления кассовых разрывов. 3.1. На этапе текущего планирования расчет оценки величиныкассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле: Кро = Ро - До - Ифд, где: Кро - объем средств, составляющих величину кассового разрыва; Ро - объем расходов бюджета Пензенской области в соответствии сквартальной бюджетной росписью (за исключением расходов наобслуживание государственного долга); До - объем доходов бюджета Пензенской области в соответствии скассовым планом; (В редакции Постановления Правительства Пензенскойобласти от 09.04.2011 г. N 218-пП) Ифд - источники финансирования дефицита бюджета Пензенскойобласти, планируемые на прогнозируемый период. Сроком наступления кассового разрыва считается период, в которомрасчетная величина Кро приобретает положительное значение. 3.2. На этапе оперативного планирования расчет оценки величиныкассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле: Кр1 = Р1 - Д1 - Ифд1 - Онм, где: Kp1 - объем средств, составляющих величину кассового разрыва, вслучае положительного значения; Р1 - объем расходов бюджета Пензенской области на прогнозируемыймесяц в соответствии с квартальной бюджетной росписью (за исключениемрасходов на обслуживание государственного долга); Д1 - объем доходов бюджета Пензенской области на прогнозируемыймесяц в соответствии с кассовым планом; (В редакции ПостановленияПравительства Пензенской области от 09.04.2011 г. N 218-пП) Ифд1 - источники финансирования дефицита бюджета Пензенскойобласти, планируемые на прогнозируемый месяц; Онм - остаток средств на счетах бюджета Пензенской области наначало месяца. Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в которомрасчетная величина Kp1 приобретает положительное значение. Оценки Кро и Kp1 применяются для планирования объема средствфинансового резерва, используемого как источник финансированиякассового разрыва. 4. Оценка причин возникновения кассового разрыва и источников, засчет которых он финансировался, производится Министерством финансовПензенской области ежеквартально в соответствии с приложением кнастоящей Методике. __________ Приложение к Методике планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Пензенской области ОЦЕНКА причин возникновения временного кассового разрыва и источников его финансирования|—————————————————|———————————|———————————————|————————————————|———————————————|————————————————|| Период, в | Сумма | Причина | Источник | Последствия | Дополнительные || котором | кассового | возникновения | финансирования | возникновения | пояснения || образовался | разрыва, | кассового | кассового | кассового | || кассовый разрыв | тыс. руб. | разрыва | разрыва | разрыва, тыс. | || | | | | руб. | ||—————————————————|———————————|———————————————|————————————————|———————————————|————————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||—————————————————|———————————|———————————————|————————————————|———————————————|————————————————| __________ УТВЕРЖДЁН постановлением Правительства Пензенской области от 29 декабря 2006 г. N 844-пП П О Р Я Д О К формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов (В редакции Постановлений Правительства Пензенской области от 28.04.2012 г. N 329-пП) 1. Общие положения 1.1. Настоящий Порядок формирования финансового резерва дляфинансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнениибюджета Пензенской области, разработан в целях повышения эффективностирасходования средств бюджета Пензенской области, создания условий длясвоевременного финансирования расходных обязательств Пензенскойобласти на основании Методики планирования временных кассовыхразрывов, возникающих при исполнении бюджета Пензенской области. 1.2. Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объемсредств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников. 1.3. Финансовый резерв формируется Министерством финансовПензенской области как для финансирования кассовых разрывов впрогнозируемом периоде, так и для возврата привлечённых средств.Источниками формирования финансового резерва являются: - собственные средства бюджета Пензенской области; - привлеченные средства для финансирования расходов бюджетаПензенской области. Объем финансового резерва определяется на основе расчетов,произведенных по Методике планирования временных кассовых разрывов,возникающих при исполнении бюджета Пензенской области. 2. Источники формирования финансового резерва 2.1. Собственные средства бюджета Пензенской области (Сс)определяются по следующим составляющим: - остатки средств на счете бюджета Пензенской области на началомесяца (Онм); - налоговые и неналоговые доходы, поступившие в бюджет Пензенскойобласти в объеме, превышающем плановые назначения, установленные наистекший период (Дп). 2.2. Объем собственных средств определяется по формуле: Сс = Онм + Дп, 2.3. Привлеченные средства (Пс) определяются следующимисоставляющими в зависимости от способов заимствования: - бюджетные кредиты из федерального бюджета, привлекаемые всоответствии с Правилами, утвержденными Правительством РоссийскойФедерации, по форме, установленной Министерством финансов РоссийскойФедерации (Кфб); - краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций(Кко); - средства от размещения государственных ценных бумаг (Сцб). 2.4. Объем привлеченных средств определяется по формуле: Пс = Кфб + Кко + Сцб Источниками погашения привлеченных средств являются собственныесредства областного бюджета, полученные из всех источников поступлениядоходов и источников внутреннего финансирования дефицита бюджетаПензенской области. 2.5. Сроки погашения всех заимствований, производимых для целейформирования финансового резерва по финансированию временных кассовыхразрывов, приходятся на периоды, когда значения объёма средств,составляющих величину кассового разрыва на квартал (Kp1), и объёмасредств, составляющих величину кассового разрыва на месяц (Кр2), имеютотрицательное значение и погашаются до завершения текущего финансовогогода. 2.5.1. Расчёт объёма средств, составляющего величину кассовогоразрыва на квартал, производится по следующей формуле: Кр1 = Р1 - Д1 - Ист1, где: Р1 - объём расходов в соответствии с квартальной бюджетнойросписью; Д1 - объем доходов в соответствии с кассовым планом; (В редакцииПостановления Правительства Пензенской области от 09.04.2011 г. N218-пП) Ист1 - источники финансирования дефицита бюджета, планируемые напрогнозируемый период (сальдо источников). 2.5.2. Расчёт объёма средств, составляющего величину кассовогоразрыва на месяц, производится по следующей формуле: Кр2 = Р2 - Д2 - Ист2 - Онм, где: Р2 - объём расходов на прогнозируемый месяц в соответствии сквартальной бюджетной росписью и лимитами бюджетных обязательств; Д2 - объём расходов на прогнозируемый месяц в соответствии спланом по доходам; Ист2 - источники финансирования дефицита бюджета, планируемые напрогнозируемый месяц (сальдо источников). 2.6. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой: Фр = Сс + Пс, где: Фр - финансовый резерв для финансирования кассового разрыва; Сс - собственные средства; Пс - привлеченные средства. Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва напрогнозируемый период (месяц) формируется до необходимого объема,удовлетворяющего обязательному условию: Фр = Кр2. При завершении финансового года финансовый резерв должен бытьравен нулю. Источниками погашения привлеченных средств являютсясобственные средства бюджета Пензенской области, полученные из всехисточников поступления доходов и источников внутреннего финансированиядефицита бюджета Пензенской области. 3. Организация формирования финансового резерва Министерство финансов Пензенской области организует и проводитмероприятия по формированию финансового резерва на счете бюджетаПензенской области, при этом вправе привлекать главных распорядителейсредств бюджета Пензенской области для представления необходимойинформации и данных. (В редакции Постановления ПравительстваПензенской области от 28.04.2012 г. N 329-пП) Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формированияфинансового резерва, по прилагаемому графику выполняются мероприятия. Г Р А Ф И К мероприятий по формированию финансового резерва|————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| | Задачи | Мероприятия | Сроки ||————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 ||————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| 1 | Планирование | Планирование погашения имеющихся долговых | Октябрь- декабрь || | ассигнований на | обязательств и привлечения новых | || | исполнение | заимствований в ходе формирования бюджета | || | долговых | Пензенской области на очередной финансовый | || | обязательств | год | ||————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| 2 | Анализ кредитного | Проведение сбора данных по материалам | Ежемесячно || | рынка | открытых специализированных информационных | || | | источников, анализ индикаторов денежного | || | | рынка, кредитных банковских ставок в | || | | зависимости от сроков привлечения, | || | | официальные запросы в кредитные организации | ||————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| 3 | Выбор кредитной | Проведение конкурса по отбору кредитных | Ноябрь-декабрь || | организации | организаций для кредитования бюджета | || | | Пензенской области | ||————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| 4 | Открытие | Направление заявок в банки на установление | Январь-март || | кредитных линий | лимитов кредитования Пензенской области на | || | в кредитных | текущий финансовый год, подготовка | || | организациях | необходимых документов в соответствии с | || | | регламентами банков | ||————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| 5 | Привлечение | Определение размера кредита, принятие | При || | кредитов от | решения о привлечении кредитов в кредитных | привлечении || | кредитных | организациях, подготовка необходимых | кредитов на || | организаций | документов, оформление кредитного договора | финансирование || | | | дефицита бюджета || | | | и погашение || | | | имеющихся || | | | долговых || | | | обязательств - в || | | | течение года в || | | | соответствии с || | | | кредитными || | | | соглашениями и || | | | договорами и || | | | Программой || | | | государственных || | | | внутренних || | | | заимствований || | | | Пензенской || | | | области; при || | | | привлечении || | | | кредитов на || | | | финансирование || | | | кассовых разрывов || | | | - до 15 числа || | | | месяца, || | | | предшествующего || | | | месяцу, в котором || | | | образуется || | | | кассовый разрывов ||————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| 6 | Привлечение | 1. Определение размера кредита на основе | 1. До 15 числа || | бюджетного | оценок: | месяца, || | кредита из | | предшествующего || | федерального | Кфб = Кр2-Сс. | месяцу, в котором || | бюджета | | образуется кассовый || | | | разрыв. || | | 2. Подготовка и направление обращения в МФ | 2. До 15 числа || | | РФ с приложением расчетов и необходимых | месяца, || | | документов в соответствии с правилами, | предшествующего || | | утвержденными Правительством РФ | месяцу, в котором || | | | образуется кассовый || | | | разрыв. || | | 3. Оформление бюджетного кредита по форме, | 3. До 20 || | | утвержденной Министерством финансов РФ | числа месяца, || | | | предшествующего || | | | месяцу, в котором || | | | образуется кассовый || | | | разрыв. ||————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| 7 | Выпуск и | Организация выпуска государственных ценных | В течение года || | размещение | бумаг Пензенской области в порядке, | в соответствии с || | государственных | установленном законом Пензенской области в | Программой || | ценных бумаг | соответствии с законодательством Российской | государственных || | Пензенской | Федерации | внутренних || | области | | заимствований || | | | Пензенской области || | | | на очередной || | | | финансовый год ||————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| 8 | Определение | Расчет на основе Фр = Кр2; | До 20 числа месяца, || | объема Пс | Пс = Кр2 - Сс | предшествующего || | | | началу квартала; до || | | | 25 числа месяца, || | | | предшествующего || | | | началу месяца, в || | | | котором образуется || | | | кассовый разрыв ||————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| 9 | Аккумулирование | Учет поступлений привлеченных средств в | В течение месяца, в || | привлеченных | зависимости от реализованного вида | котором образуется || | средств | привлечения | кассовый разрыв ||————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| 10 | Оценка | Определение объема финансового резерва на | До 20 числа || | величины | основе расчетов параметров Kp1 и Кр2. | месяца, || | кассового | | предшествующего || | разрыва | | началу квартала, в || | на квартал (Kpl) | | котором образуется || | и на месяц (Кр2) | | кассовый разрыв, по || | | | оценке Kp1; до 25 || | | | числа месяца, || | | | предшествующего || | | | началу месяца, в || | | | котором образуется || | | | кассовый разрыв, по || | | | оценке Кр2 ||————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| 11 | Оценка | Определение параметров Онм, Дп. | До 20 числа месяца, || | объёма средств | Суммирование и оценка Сс. | предшествующего || | бюджета | | началу квартала; до || | Пензенской | | 25 числа месяца, || | области | | предшествующего || | | | началу месяца ||————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| 12 | Аккумулирование | Резервирование на счетах бюджета средств в | На 1 число каждого || | собственных | объеме Сс. | месяца ||————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| 13 | Формирование | Учет средств в сумме | В течение квартала и || | финансового | Фр = Сс + Пс >= Кр2 | месяца, в котором || | резерва | | образуется кассовый || | | | разрыв ||————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| 14 | Погашение | Направление собственных средств на | В соответствии со || | привлеченных | погашение долговых обязательств | сроками погашения ||————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|